Jei būstas buvo įsigytas santuokos metu, kiekvienas sutuoktinis turi teisę gauti mokesčių atskaitą. Vyras gali būti patikėtinis tik tuo atveju, jei pati žmona dėl tam tikrų priežasčių negali atstovauti savo interesams mokesčių inspekcijoje. Norėdami tai padaryti, turėsite išduoti notaro patvirtintą įgaliojimą, kad vyras galėtų visur dėti savo freskas savo žmonai ir atstovo vardu pateikti deklaraciją apie žmonos pajamas. Bet lėšų gavėja bus pati žmona, nes prašyme reikės nurodyti banko duomenis. Jokios kitos sąskaitos informacija negali būti nurodyta. Jei savininkas nedirba Pasitaiko ir tokių atvejų, kai vienas sutuoktinis nedirba šeimoje, o sėdi, pavyzdžiui, namuose su vaikais. Atitinkamai jis oficialių pajamų neturi ir sumokėto pajamų mokesčio grąžinti negali, nes jo tiesiog nesumokėjo.

Ar galiu gauti mokesčių atskaitą už nedirbantį sutuoktinį?

Skirstydami atskaitymus naudodami mokesčių inspekcijai pateiktą prašymą, galite konkrečiai nurodyti, kad vyras išskaitą ketina panaudoti 100 proc., o žmona jo nenaudoja, t.y. nurodo 0%. Tai galima padaryti net jei butas įrėmintas tik žmonos nuosavybėn. Tokiu atveju sutuoktinis, kuris nepasinaudojo mokesčių lengvata, gali ja pasinaudoti visa ateityje.

Dėmesio

Tai paaiškinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2013 m. sausio 15 d. rašte Nr. ED-3-3 / [apsaugotas el. paštas] Situacija reguliavimo institucijoms nebuvo akivaizdi, kai vienas iš sutuoktinių anksčiau naudojosi jam priklausančia išskaita. Buvo manoma, kad jo dalis negali būti priskiriama antrojo sutuoktinio atskaitymui.

Buvo rekomenduota išskaičiuoti tik 50% buto kainos.

Mokesčio atskaitymo vienam iš sutuoktinių tvarka

Norėdami tai padaryti, turėtumėte apsvarstyti svarbius klausimus: kaip įregistruoti nekilnojamąjį turtą kaip nuosavybę ir kokią mokesčių atskaitą naudoti. Kokie yra kompensacijos gavimo pagrindai?Vyro ir žmonos teisė gauti mokesčių lengvatą atsiranda neatsižvelgiant į tai, už kokias lėšas ji buvo įsigyta. Tai reiškia savo ar kredito. Galite juos derinti.

Išskaitos dydis nėra neribotas, jie turi aiškią sistemą. Taigi, kiekvienam iš sutuoktinių, priklausomai nuo įregistruotos nuosavybės teisės, galite susigrąžinti savo lėšas ne daugiau kaip 2 mln. Jei kalbame apie kreditines lėšas, tuomet galite tikėtis 3 mln.
Svarbu! 2 ir 3 mln. sumos nėra tos lėšos, kurias galima grąžinti – tai yra bazė, nuo jos skaičiuojama 13 proc.

Ar vyras gali gauti mokesčių lengvatas už savo žmoną, jei ji jų negavo?

• Per ketvirtį mokesčių administratorius apsvarsto prašymą ir išduoda dokumentą, kuriame nurodoma, kiek mokesčių pilietis turi teisę nemokėti.
• Pilietis gautą dokumentą pateikia organizacijos, kurioje dirba, buhalterijai.
• Po to darbdavys moka mėnesinį atlyginimą neatskaičius pajamų mokesčio. Atitinkamai, pilietis gauna visą savo atlyginimą ir jam nebereikės grąžinti mokesčio ateityje.
• Pasibaigus kalendoriniams metams, pilietis turi iš naujo pateikti deklaraciją už kitus kalendorinius metus ir, atsižvelgiant į jo jau gautas sumas, gali vėl įgyti teisę nesumokėti tam tikros sumos mokesčių.
Tokią teisę pilietis turės per 3 metus.

Ar vyras, pirkdamas butą, gali gauti mokesčių lengvatą žmonai?

Iš viso bendra maksimali mokesčių grąžinimo suma už 3 metus gali būti 650 tūkstančių rublių. Atitinkamai, pilietis per šį laikotarpį turi uždirbti 5 milijonus rublių, todėl jo vidutinės mėnesinės pajamos yra šiek tiek daugiau nei 138 tūkstančiai per metus. Bet, deja, Rusijoje ne kiekvienas pilietis uždirba tiek pinigų.

Informacija

Todėl teisės aktai numato teisę šią sumą grąžinti abiem sutuoktiniams, jei turtas įgytas oficialioje santuokoje. Sutuoktinių teisės į atskaitą Neretai kyla klausimų, ar vyras ir žmona gali gauti mokesčių lengvatą iš vieno objekto. Ir įstatymas numato teigiamą atsakymą.

Iš tiesų, abu sutuoktiniai gali gauti mokesčių lengvatą, jei turtą jie įsigijo santuokos metu.

Sutuoktinio mokesčių lengvata

Šis mokestis gali būti grąžintas iki 13% valstybės limito. Individualūs verslininkai, mokantys 6% gyventojų pajamų mokestį, šios sumos atskaityti negali. Pirkėjas konkrečiais metais gali pretenduoti tik į tą sumą, kurią sumokėjo valstybei kaip gyventojų pajamų mokestį – 13 proc.

Jei visos sumokėtos sumos neužtenka, likusią sumos dalį galima gauti kitais metais. Per visą atskaitos naudojimo laikotarpį nėra jokių apribojimų. Turto atskaita perkant butą su hipoteka gali būti sudaryta iš dviejų atskirų dalių:

1. Pagrindinis atskaitymas, susijęs su paties buto savikainos išlaidomis (pastaraisiais metais tam buvo nustatytas 2 mln. rublių limitas);
2. Papildomas išskaitymas už hipotekos palūkanų grąžinimą (iki 2014 m. bendra jos suma nebuvo ribojama, nuo 2014 m. ji yra 3 mln. rublių).

Sutuoktiniai gali paskirstyti išskaitą, net jei vienas iš jų jau pradėjo ją gauti

Svarbu

Jei norite sužinoti, kaip apskaičiuojami mokesčiai dovanojant nekilnojamąjį turtą artimiems giminaičiams, patariame perskaityti straipsnį. Atgal į turinį Individuali įmonė Pagal Rusijos Federacijos šeimos kodekso 34 straipsnį turtas, kurį sutuoktiniai įsigijo būdami santuokoje, yra jų bendra nuosavybė. Nepaisant to, kad vienas iš sutuoktinių pagal dokumentus gali būti buto savininkas, jis laikomas bendrąja jungtine nuosavybe, o išskaitai nustatyti galima vadovautis ankstesniame punkte nurodytomis rekomendacijomis. Tokiu atveju santuoka turi būti sudaryta prieš perkant butą.

Vienintelis skirtumas šiuo atveju: pagal nutylėjimą visa išskaita išrašoma būsto savininkui. Jei norite pakeisti šią sąlygą, turėsite parašyti nustatytos formos prašymą mokesčių inspekcijai. Panagrinėkime ypatingus atvejus, kurie kartais keldavo klausimų ir skirtingus reguliavimo institucijų aiškinimus.

Jie turėtų būti kvito pavidalu pervedant grynuosius pinigus pardavėjui, mokėjimo kvitai pervedant lėšas banko pavedimu. Taip pat, gaunant tikslinę paskolą iš banko, apie tai turi būti pateiktas mokėjimo dokumentas. Jeigu buvo skiriamos valstybės paramos lėšos, už jas turi būti pateiktas atskiras mokėjimo dokumentas.

• Pareiškėjo TIN kopija.
• Pareiškėjo paso originalas.
Taip pat už kiekvienus metus atskirai reikės pildyti 3 formos gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją ir prašymą pervesti lėšas į konkrečią sąskaitą taip pat už kiekvienus metus. Be to, privaloma surašyti bendrą abiejų sutuoktinių prašymą, kuriame būtų nurodyta, kokia tvarka jiems taikoma mokesčio už bendrą turtą lengvata. Čia turi pasirašyti abu sutuoktiniai, patvirtinantys sutikimą su šiuo dalių santykiu, gaunant mokesčių lengvatą.

Dažnai pasitaiko situacija, kai būstas įsigyjamas santuokoje ir yra pilnai įregistruotas vienam sutuoktiniui. Sutuoktinis savininkas vienas kreipiasi į mokesčių inspekciją ir pradeda gauti atskaitą. Ateityje sutuoktiniai sužino apie galimybę gauti išskaitą abu, arba pasikeičia pajamų paskirstymas (pavyzdžiui, išskaitą pareikalavęs sutuoktinis nustoja dirbti), o sutuoktiniai nori išskaitą paskirstyti tarpusavyje.

Pavyzdys: Lukino sutuoktiniai nusipirko butą ir įregistravo jį kaip E. I. Lukino sutuoktinės nuosavybę. Vyras pradėjo gauti turto atskaitymą. Lukinai sužinojo, kad sutuoktinis taip pat turi teisę į turto atskaitymą. Kadangi Lukino E.I. mažas, išskaitą iš dalies norėjo paskirstyti sutuoktinei Lukinai I. I..

Skirtingai nuo pagrindinio išskaitymo, papildomą vis tiek galima gauti tik už vieną objektą, o perkant kelis butus, tuomet už atskaitą labiau apsimoka rinktis paskolą, kurios palūkanos didesnės. Dabar retai pasitaiko atvejų, kai žmonės, įsigiję butą iki 2014 m., susimąsto apie išskaitą. Metai, nuo kurių atsirado teisė į atskaitą, nustatomi taip:

• Svarbu tik valstybinės teisės įregistravimo USRR data, jei pirkimo data ir sertifikato išdavimo data nesutampa, bus taikomos naujos taisyklės.
• Jeigu butas pirktas statomame name, tuomet naudojami buto priėmimo ir perdavimo akto datos metai.
  Nereikia skubėti registruoti nuosavybės teisės į butą.

Bet už tai žmona turi turėti mokesčių atskaitymus už ataskaitinį laikotarpį, už kurį ji pateikia deklaraciją. Mokesčių inspekcijai šiuo atveju svarbu:

1. Turtas turi būti įgytas oficialioje santuokoje.
2. Sutuoktiniai prašyme turi nurodyti, kokiais procentais grąžins deklaracijoje nurodytų metų pajamų mokestį.
3. Vyras turi susitarti dėl prašymo, kad sutuoktinė susigrąžintų mokesčius.

Gali susidaryti ir priešinga situacija, kai butas buvo išduotas žmonai. Ar vyras, pirkdamas butą, gali gauti mokesčių lengvatą žmonai? Kiekvienas pilietis gali gauti mokesčių lengvatą tik už save.

Tai yra, jei žmona nekilnojamojo turto įsigijo iki santuokos, tik ji pati gali gauti mokesčių lengvatą.

Norėdami perskirstyti išskaitą, sutuoktiniai turės pateikti patikslintas 3-NDFL deklaracijas (kuriose patikslina sutuoktinio savininko reikalaujamos išskaitos sumą) ir prašymą dėl išskaitos paskirstymo. Pavyzdys: 2014 m. Darbejevai nusipirko butą, kurio vertė 3 milijonai rublių. ir visiškai jį išdavė žmonai Darbeevai A.E. Ji deklaravo 2 milijonų rublių turto atskaitymą.

ir gavo už 2014 metus dalį 200 tūkst. (grąžino 26 000 rublių). 2016 metais sutuoktiniai sužinojo, kad išskaitą gali gauti ir sutuoktinis. Kadangi sutuoktinio atlyginimas didesnis, Darbejevai nusprendė, kad pelningiau paskirstyti 1 milijono rublių atskaitą. sutuoktiniui ir 2 milijonai rublių. ant sutuoktinio. Darbeeva A.E. mokesčių inspekcijai pateikė prašymą dėl atskaitos paskirstymo, atnaujintą 3-NDFL deklaraciją už 2014 m. (kur prašomos atskaitymo sumą pakeitė iš 2 mln. rublių į 1 mln. rublių), taip pat deklaraciją už 2015 m.

Taisyklės, reglamentuojančios mokesčių lengvatos skyrimo tvarką perkant butą/namą santuokai, skiriasi priklausomai nuo to, kada turtas buvo įsigytas – iki ar po 2014 m. sausio 1 d. 2014 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse buvo padaryti reikšmingi pakeitimai. Žemiau apžvelgsime sutuoktinių turto išskaitymo sudėtingumą. situacijoms, kai turtas buvo įsigytas PO 2014 m. sausio 1 d. Jei būstą įsigijote iki 2014 m. sausio 1 d., perskaitykite straipsnį: Išskaitos, perkant būstą sutuoktiniams iki 2014 m. sausio 1 d., ypatybės.

Pastaba: Būsto įsigijimo data turėtų būti laikoma nuosavybės teisių valstybinės registracijos data pagal USRN išrašą perkant pagal pirkimo-pardavimo sutartį arba perdavimo akto data, kai įsigyjamas būstas pagal nuosavybės dalyvavimą statybos sutartyje.

Nekilnojamojo turto mokesčio lengvata sutuoktiniams įsigyjant būstą bendrąja daline nuosavybe

Tuo atveju, kai sutuoktiniai įsigyja būstą bendrosios dalinės nuosavybės teise, kiekvieno iš sutuoktinių dalys yra aiškiai apibrėžtos ir nurodytos USRN (nuosavybės registracijos liudijimo) išraše. Iki 2014-01-01 šioje situacijoje išskaita buvo paskirstyta griežtai pagal turto dalis.

Tačiau Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimai pakeitė šią tvarką. Remiantis atnaujintu Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu ir reguliavimo institucijų nuomone, išskaita už bendros nuosavybės pirkimą paskirstoma pagal kiekvieno sutuoktinio išlaidų sumą, patvirtintą mokėjimo dokumentais.

Priežastis: (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. kovo 30 d. laiškas Nr. BS-3-11 / [apsaugotas el. paštas], Rusijos finansų ministerija 2015-06-29 Nr.03-04-05 / 37360, 2015-06-01 Nr.03-04-05 / 31428, 2015-03-10 Nr. 03-04-05 / 12335).

Šiuo atžvilgiu svarstome dvi galimas situacijas:

1) Mokėjimo dokumentais patvirtintas išlaidas padengė abu sutuoktiniai ir kiekvienas sumokėjo savo dalį. Tokiu atveju kiekvienas gali tikėtis išskaitymo iš savo patirtų išlaidų.

Pavyzdys: Sutuoktiniai Levashov P.V. ir Levashova I.S. 2019 m. įsigijo butą bendrąja daline nuosavybe (kiekvieno sutuoktinio dalis – 50 proc.). Sutuoktiniai turi mokėjimo dokumentus, pagal kuriuos kiekvienas sutuoktinis už savo dalį sumokėjo po 1,5 mln. Tokiu atveju sutuoktiniai galės gauti atskaitą iš savo išlaidų butui įsigyti už 1,5 milijono rublių. Grąžinti kiekvieną iš 195 tūkstančių rublių.

2) Oficialiai išlaidas padarė vienas iš sutuoktinių arba jos abiem sutuoktiniams registruojamos viena suma.Šiuo atveju, kontroliuojančių institucijų nuomone, sutuoktiniai išlaidas gali paskirstyti savarankiškai (bet kokiomis proporcijomis), remdamiesi sutuoktinių Prašymu dėl faktinių išlaidų paskirstymo.

Priežastis: Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. kovo 30 d. laiškas Nr. BS-3-11 / [apsaugotas el. paštas], Rusijos finansų ministerija 2015-06-29 Nr.03-04-05 / 37360, 2015-01-06 Nr.03-04-05 / 31428, 2015-10-03 Nr. 03-04 -05 / 12335.

Tokia mokesčių administratoriaus pozicija atsirado dėl to, kad pagal Rusijos Federacijos šeimos kodeksą, neatsižvelgiant į tai, kuris iš sutuoktinių faktiškai sumokėjo už būsto įsigijimą, abu jie laikomi dalyvaujančiais tokiose išlaidose (straipsnis). 2, RF IC 34 straipsnis).

Pavyzdys: Būdamas oficialioje žmonos Berestovo santuokoje G.K. ir Berestova N.G. 2019 m. bendrosios datos įsigijo 4 mln. rublių vertės butą (kiekvieno iš sutuoktinių dalis – 1/2). Visus mokėjimus atliko sutuoktinis, o mokėjimo dokumentai buvo išrašyti atitinkamai jo vardu. Kad kiekvienas iš sutuoktinių gautų maksimalią išskaitą (2 mln. rublių), sutuoktiniai kartu su likusiais dokumentais pateikė mokesčių administratoriui prašymą dėl faktinių išlaidų paskirstymo tokiomis proporcijomis: 50% ( 2 milijonai rublių) - Berestovas G.K., 50% (2 milijonai rublių) - Berestova N.G. Pagal šį paskirstymą kiekvienas iš sutuoktinių gavo didžiausią 2 milijonų rublių (grąžintina 260 tūkstančių) išskaitą.

Hipotekos palūkanų atskaitymo paskirstymas bendrajai dalinei nuosavybei

Pagal pastraipas. 4 p. 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsniu, mokesčių mokėtojas gali išskaičiuoti kredito palūkanas iš išlaidų, patirtų už jų mokėjimą, sumos. Tačiau, kaip jau minėjome aukščiau, visos santuokos metu sutuoktinių patirtos išlaidos laikomos bendromis (RF IC 33, 34 straipsniai). Atitinkamai, neatsižvelgiant į tai, kas faktiškai sumokėjo paskolą, sutuoktinis turi teisę savarankiškai paskirstyti palūkanų atskaitą bet kokia proporcingai, parašydamas mokesčių administratoriui atitinkamą prašymą (Prašymo dėl paskolos palūkanų mokėjimo išlaidų paskirstymo pavyzdys) (Laiškas nuo Rusijos finansų ministerija 2017-05-16 N 03-04-05/31445).

Pavyzdys: 2019 metais sutuoktiniai Vykhin S.V. ir Vykhina Z.K. nusipirko 4 mln. rublių vertės butą bendrosios dalinės nuosavybės teise (kiekvieno sutuoktinio dalis buvo 50 proc.). Norėdami nusipirkti butą, Vychinai paėmė 2 milijonų rublių hipotekos paskolą. Tuo pačiu metu paskola buvo visiškai išduota žmonai, o vyras veikė kaip bendraskolininkas. Paskolą mokėjo ir žmona. Kadangi oficialios Vykhina S.V. pajamos. daugiau nei jo žmona, vychinai nusprendė visą palūkanų atskaitą paskirstyti savo vyrui, parašydami prašymą paskirstyti išlaidas paskolos palūkanoms mokėti.

Kaip rezultatas:
- Vykhina Z.K. gali tikėtis 2 milijonų rublių atskaitymo (grąžintina 260 tūkstančių rublių);
- Vykhin S.V. gali tikėtis 2 milijonų rublių (grąžintina 260 tūkst. rublių) išskaita, taip pat hipotekos palūkanų atskaitymas ir 13% sumokėtų paskolos palūkanų grąžinimas.

Mokesčių inspekcijos nuomone, sutuoktiniai turi teisę kasmet keisti būsto paskolos palūkanų atskaitos dalį. Priežastis: Rusijos finansų ministerijos 2015-11-06 raštai Nr.03-04-05/63984, 2014-10-01 Nr.03-04-05/49106.

Perkant būstą bendrosios jungtinės nuosavybės teise abu sutuoktiniai turi teisę į išskaitą su galimybe ją paskirstyti pagal susitarimą. Pagal numatytuosius nustatymus atskaita paskirstoma lygiomis dalimis (po 50 proc.), tačiau sutuoktiniai gali perskirstyti bet kokia dalimi, iki 100 proc. ir 0 proc. Išskaitos dalys nustatomos pateikiant mokesčių inspekcijai Prašymą dėl atskaitos paskirstymo, pasirašytą abiejų sutuoktinių (Rusijos finansų ministerijos 2017 m. kovo 29 d. raštai Nr. 03-04-05 / 18320, d. 2015 m. balandžio 20 d. Nr. 2015 Nr. 03-04-05 / 19849, Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2013 m. rugsėjo 18 d. Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas]).

Platinant svarbu atsiminti, kad:

Didžiausia išskaitos suma kiekvienam iš sutuoktinių negali viršyti 2 milijonų rublių (grąžintina 260 tūkstančių rublių).

Prašymas paskirstyti pagrindinį išskaitą pateikiamas vieną kartą, o vėliau sutuoktiniai negali keisti santykio, kuriuo bus gaunama išskaita, įskaitant išskaitos likučio pervedimą kitam sutuoktiniui. Priežastis: Rusijos finansų ministerijos 2012-09-07 raštai Nr.03-04-05 / 7-1090, 2012-08-28 Nr.03-04-05 / 7-1012, 2012-07-20 Nr. 03-04-05 / 9-890, 2012 m. gegužės 18 d. Nr. 03-04-05/7-647.

Pastaba: Jei būsto kaina yra didesnė nei 4 milijonai rublių, tada kreipiantis į mokesčių inspekciją nereikia pateikti prašymo dėl atskaitymo, nes numatytasis atskaitymas paskirstomas 50%. Atitinkamai, kiekvienas iš sutuoktinių galės gauti maksimalią įmanomą 2 milijonų rublių (grąžintina 260 tūkstančių) išskaitą.

Pavyzdys: Sutuoktiniai Shapovalovas O.I. ir Shapovalova N.T. 2019 metais bendrosios jungtinės nuosavybės teise įsigijo butą, kurio vertė 4,5 mln. Kadangi butas kainuoja daugiau nei 4 milijonus rublių, kiekvienas iš sutuoktinių galės gauti ne daugiau kaip 2 milijonų rublių išskaitą (už 260 tūkstančių rublių grąžinimą).

Pavyzdys: 2019 metais sutuoktiniai Avesov E.Z. ir Avesova T.M. nusipirko 3 milijonų rublių vertės butą bendrosios jungtinės nuosavybės teise. Kadangi Avesov E.Z. pajamos yra didesnės nei Avesovos T. M., sutuoktiniai nusprendė išskaitą paskirstyti proporcingai: 2 mln. rublių sutuoktiniui (grąžinti 260 tūkst. rublių) ir 1 mln. rublių žmonai (grąžinti 130 tūkst. rublių). Ateityje, pirkdamas kitą būstą, sutuoktinis galės gauti 1 milijono rublių (grąžintina 130 tūkst. rublių) išskaitą.

Pavyzdys: Sutuoktiniai Ptichnikovas P.P. ir Ptichnikova A.A. 2019 metais įsigijo 2 mln. rublių vertės butą bendrosios jungtinės nuosavybės teise. Kadangi Ptičnikovas P.P. oficialiai nedirba, nutarta visą išskaitą (100 proc.) perskirstyti sutuoktiniui. Dėl to sutuoktinis gaus ne daugiau kaip 2 milijonų rublių (grąžintina 260 tūkstančių rublių) išskaitą.

Hipotekos palūkanų išskaitos paskirstymas bendrajai jungtinei nuosavybei

Iki 2014 m. sausio 1 d. būsto paskolos palūkanų atskaita visada buvo paskirstoma tokia pat proporcija kaip ir pagrindinis išskaitymas. Tačiau nuo 2014 m. sausio 1 d. palūkanų atskaita buvo išskaidyta į atskirą atskaitos rūšį, o dabar ji gali būti paskirstoma atskirai ir kitokia nei pagrindinė proporcija (PMĮ 220 str. 4 d. 1 p. Rusijos Federacija, Rusijos finansų ministerijos 2017-05-16 raštas N 03-04-05/31445, 2014-10-01 N 03-04-05/49106). Atitinkamai, sutuoktiniai savo prašymu ir nepriklausomai nuo pagrindinės atskaitos paskirstymo palūkanų atskaitą gali paskirstyti bet kokia proporcija (pvz., 50/50, 0/100), pateikdami mokesčių inspekcijai Prašymą dėl atskaitos paskirstymo. .

Pavyzdys: Sutuoktiniai Chirkovas A.B. ir Chirkova Ya.V. 2019 metais jie nusipirko jungtinės nuosavybės teise butą už 4 mln. Norėdami nusipirkti butą, Čirkovai paėmė 2 milijonų rublių hipotekos paskolą. Tuo pačiu metu paskola buvo pilnai išduota vyrui, o žmona veikė kaip bendraskolininkė. Sutuoktiniai pateikė mokesčių inspekcijai prašymą dėl išlaidų paskirstymo, pagal kurį jiems bus skiriama pagrindinė atskaita po 50 proc., o vyras Chirkov A. B. – visa atskaita už palūkanas. (100% jam, 0% žmonai).

Po pirkimo kiekvienas iš sutuoktinių galės gauti 2 milijonų rublių bazinę atskaitą (už kiekvieną grąžinant 260 tūkst. rublių) iš buto pirkimo išlaidų, o Chirkovas A.B. taip pat gaus išskaitymą už visas palūkanas, nepriklausomai nuo to, kam bus išduoti mokėjimo dokumentai paskolai sumokėti.

Remiantis Rusijos federalinės mokesčių tarnybos nuomone, sutuoktiniai turi teisę kasmet perskirstyti palūkanų grąžinimo išlaidų sumą pagal prašymą (Rusijos finansų ministerijos 2015 m. lapkričio 6 d. raštas Nr.

Pavyzdys: 2017 m. sutuoktiniai Tishin E.E. ir Silence A.S. nusipirko jungtinės nuosavybės teise butą už 4 mln. Norėdami įsigyti Tišinos butą, jie išdavė 2 milijonų rublių hipotekos paskolą, už kurią 2017 m. buvo sumokėtos 200 tūkstančių rublių palūkanos.
Sutuoktiniai 2018 metais pateikė prašymą mokesčių inspekcijai dėl pagrindinės atskaitos paskirstymo ir 50 proc. palūkanų atskaitymo. Atitinkamai, kiekvienas iš jų deklaravo 2 milijonų rublių pagrindinį atskaitymą (grąžintina 260 tūkst.) ir 200 tūkstančių rublių palūkanų atskaitymą. x 1/2 \u003d 100 tūkstančių rublių. (grąžinti 13 tūkst. rublių). 2019 m. Tishina A.S. išėjo nėštumo ir gimdymo atostogų, todėl 2020 metais sutuoktiniai nusprendė visą palūkanų atskaitą perskirstyti vyrui (100 proc.), pateikdami mokesčių inspekcijai naują prašymą dėl palūkanų atskaitos paskirstymo 100 proc. Tishina E.E. ir 0 % – Tishina A.S.

Turto atskaitymo taikymas įregistruojant būstą tik vienam iš sutuoktinių

Visas turtas, kurį sutuoktiniai įgijo santuokoje, yra bendroji sutuoktinių nuosavybė (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 256 straipsnio 1 punktas, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 33, 34 straipsniai), todėl išskaita gali būti paskirstoma net tada, kai nuosavybė įregistruota tik vienam iš sutuoktinių(Rusijos finansų ministerijos 2015 m. balandžio 20 d. raštai Nr. 03-04-05 / 22246, 2015 m. kovo 18 d. Nr. 03-04-05 / 14480, 2014 m. kovo 26 d. Nr. 03-04- 05 / 13204).

Atitinkamai, jei butas / namas įregistruotas tik vienam iš sutuoktinių, tada:

Išskaitą pilnai gali gauti sutuoktinis, kurio vardu registruotas būstas. Tokiu atveju prašymo dėl išskaitos paskirstymo pateikti nereikia.

Išskaita gali būti paskirstoma sutuoktiniams jų susitarimu, naudojant išskaitų paskirstymo ataskaitą. Ši situacija yra visiškai panaši į būsto įsigijimą bendrosios jungtinės nuosavybės teise (plačiau – Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita įsigyjant būstą sutuoktiniams bendrosios jungtinės nuosavybės teise) su vienintele išimtimi: net jei būsto kaina yra didesnė nei 4 mln. rublių. sutuoktiniai mokesčių administratoriui turi pateikti prašymą dėl atskaitos paskirstymo.

Pavyzdys: Sutuoktiniai Balašovas I.I. ir Balašova U.D. 2019 metais už 2 milijonus rublių nusipirko butą, kuris buvo visiškai registruotas Balašovo I.I. Nepaisant to, kad butas ir visi dokumentai buvo išduoti tik vyrui, sutuoktiniai nusprendė, kad mokesčių lengvatą gaus sutuoktinis. Jie pateikė mokesčių inspekcijai prašymą dėl išskaitos paskirstymo (100 % – sutuoktiniui ir 0 % – sutuoktiniui) ir dėl to Balašova U.D. gavo visą 2 milijonų rublių išskaitą (grąžintina 260 tūkst. rublių).

Jei įsigyto būsto kaina yra 4 milijonai rublių ar daugiau, o nė vienas iš sutuoktinių anksčiau negavo atskaitymo, visada prasminga išskaitą paskirstyti 50%, kad kiekvienas galėtų gauti maksimalią įmanomą sumą. 2 milijonai rublių (už 260 tūkstančių rublių grąžinimą). Net jei vienas iš sutuoktinių šiuo metu negali pasinaudoti išskaita, ši teisė jam išliks ir ateityje.

Pavyzdys: Oficialiai ištekėjusi žmona Khoroshev K.K. ir Khoroshev Yu.A. nusipirko butą už 4 milijonus rublių, kuris buvo visiškai skirtas Khorosheva Yu.A. Nepaisant to, kad butas ir visi dokumentai išduodami tik žmonai, abu sutuoktiniai nusprendė gauti išskaitą už šį butą. Jie pateikė prašymą mokesčių inspekcijai dėl išskaitos paskirstymo (50% vyrui ir 50% žmonai), todėl kiekvienas iš jų gavo 2 milijonų rublių (260 tūkst. grąžinti kiekvienam).

Pavyzdys: 2019 metais Emelyanovas V.I., būdamas vedęs, nusipirko butą už 5 milijonus rublių. Nepaisant to, kad butas buvo registruotas tik Emelyanovo V. I. vardu, pora nusprendė paskirstyti mokesčių lengvatą. Atsižvelgiant į tai, kad Emelyanova The.AND. 2019 metais buvo nėštumo ir gimdymo atostogose (nemokėjo pajamų mokesčio), 2020 metais sutuoktiniai pateikė prašymą mokesčių inspekcijai dėl atskaitos paskirstymo (50% - vyrui ir 50% - žmonai), taip pat kaip deklaraciją dėl mokesčių grąžinimo Emelyanova V.I. (nes dirbo ir mokėjo pajamų mokestį). Savo ruožtu Emelyanova The.AND. galės pasinaudoti savo atskaita, kai tik turės apmokestinamų pajamų, pavyzdžiui, grįš į darbą iš motinystės atostogų.

Pastaba: Net ir tais atvejais, kai savininkas sutuoktinis jau pradėjo gauti atskaitą (pavyzdžiui, sutuoktiniai nežinojo apie galimybę paskirstyti išskaitą), galite kreiptis į mokesčių inspekciją ir „perskirstyti“ negautą išskaitą (arba jos dalį). tai) kitam sutuoktiniui. Daugiau apie šią informaciją galite sužinoti mūsų straipsnyje: Išskaitos paskirstymas pagal sutuoktinius, jei vienas iš sutuoktinių jau pradėjo gauti išskaitą.

Turto išskaitos taikymas įregistruojant būstą bendrosios nuosavybės su vaikais

Perkant būstą bendroje nuosavybėje su vaiku / vaikais, tėvai gali gauti išskaitą už vaikų dalis. Išsamiau visas mokesčių lengvatos vaikams gavimo ypatybes aptarėme atskirame straipsnyje:

Šiame straipsnyje mes apsvarstysime: mokesčių atskaitymą už vyro / žmonos gydymą. Pažiūrėkime, ar galite gauti atskaitą kartu su kitais atskaitymais. Pakalbėkime apie atsisakymo gauti mokesčių atskaitą priežastis.

Mokesčio išskaitymas už vyro/žmonos gydymą: kas gali gauti išskaitą ir kas negali?

Jeigu Rusijos Federacijos pilietis patyrė išlaidų, susijusių su diagnostika, gydymu, vaistų pirkimu, tai pagal Vyriausybės 2001 m. kovo 19 d. nutarimą Nr. 201 mokesčių mokėtojas turi teisę gauti socialinio mokesčio atskaitą už medicinos paslaugas. pateikta: (spustelėkite norėdami išplėsti)

• mokesčių mokėtojas;
• mokesčių mokėtojo sutuoktinis;
• mokesčių mokėtojo tėvai;
• mokesčių mokėtojo vaikai iki 18 metų.

Pagal įstatymą ne visų kategorijų piliečiai gali reikalauti mokesčių lengvatos:

Reikia aiškiai suprasti, kad galimybė taikyti mokesčių atskaitą tiesiogiai priklauso nuo gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo.

Kokius išskaitymus galima gauti iš vyro/žmonos?

Rusijos Federacijos mokesčių teisės aktai reglamentuoja galimybę gauti mokesčių atskaitą sutuoktiniui, vaikams:

Mokesčio atskaitos rūšis	paaiškinimas	Norminis aktas
Nuosavybė	Sutuoktiniams perkant butą, kambarį, namą, nekilnojamojo turto dalį, turtas automatiškai laikomas bendrąja daline nuosavybe. Norėdami gauti mokesčių atskaitą, tik vienas iš sutuoktinių turi pateikti mokesčių inspekcijai prašymą, patvirtintą Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. lapkričio 22 d. raštu Nr. ED-4-3 / [apsaugotas el. paštas], kuriame bus nurodytas bendras sutuoktinių sprendimas dėl mokesčių atskaitos paskirstymo. Išlaidų išskaitymo suma yra ne didesnė kaip 2 000 000 rublių vienam asmeniui.	Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis
Socialinis	Studijų išlaidos: savo mokymą; vaikų iki 24 metų ugdymas (visu etatu); esamų ir buvusių globotinių iki 24 metų mokymas (visu etatu); Vaikų švietimo išlaidų atskaitos suma yra ne didesnė kaip 50 000 rublių per metus (1 pavyzdys). Brolio ir sesers išsilavinimas (visu etatu). Gydymo išlaidos: · savarankiškas gydymas; sutuoktinių, tėvų, vaikų iki 18 metų gydymas; vaistus, kuriuos gydantis gydytojas išrašė pačiam mokesčių mokėtojui, sutuoktiniams, tėvams, vaikams iki 18 metų; · paties mokesčių mokėtojo, sutuoktinių, tėvų, vaikų iki 18 metų draudimo įmokos pagal savanoriško draudimo sutartis. Išlaidų už savo, brolio ar sesers mokslą, kartu su kitomis išlaidomis, kurioms taikomi mokesčiai, atskaitos suma yra 120 000 rublių (2 pavyzdys). Šis apribojimas netaikomas teikiant brangias medicinos paslaugas.	Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis
Standartinis	Mokesčių lengvata kas mėnesį teikiama tėvams, tėvų sutuoktiniams ir įtėviams: 12 000 rublių - neįgaliam vaikui iki 18 metų ir nuolatiniam studentui (rezidentui, praktikantui, magistrantui) iki 24 metų (I arba II invalidumo grupė) (3 pavyzdys). Mokesčių lengvata kas mėnesį suteikiama globėjams, patikėtiniams, įtėviams, įtėvių sutuoktiniui: 1400 rublių - pirmam vaikui; 1400 rublių - už antrą vaiką; 3000 rublių - už trečią ir vėlesnius vaikus; · 6 000 rublių - neįgaliam vaikui iki 18 metų ir dieninių studijų studentui (stažuotojui, praktikantui, magistrantui) iki 24 metų (I arba II invalidumo grupė). Mokesčių lengvata suteikiama dvigubai vienam iš tėvų, globėjui, įtėviui. Mokesčio lengvata vienam iš sutuoktinių gali būti suteikiama dvigubai didesne suma, jeigu kitas sutuoktinis parašė pareiškimą, kuriuo atsisako gauti jam pagal įstatymą priklausančią mokesčių lengvatą. Mokesčio atskaita galioja tol, kol mokesčių mokėtojo metinės pajamos viršija 350 000 rublių.	Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnis

1 pavyzdys

Udaltsova U.U. sūnus yra UrFU dieninis studentas. Mokymo kaina yra 98 000 rublių per metus. Udalcovos U.U. pajamos už 2016 m. siekė 580 000 rublių, gyventojų pajamų mokestis – 75 400 rublių.

2 pavyzdys

galiv V.V. 2016 m. jis įstojo į UrFU korespondencijos skyriuje. Mokymosi kaina yra 72 000 rublių per metus. 2016 metais reikiav V.V. gavo 62 000 rublių vertės odontologijos paslaugas (netaikoma brangioms medicininėms procedūroms). Iš viso išlaidų suma siekė 72 000 + 62 000 = 134 000 rublių.

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsniu, atskaitos suma už savo mokymo išlaidas kartu su kitomis išlaidomis neviršija 120 000 rublių. Taigi reikiav The.The. gali turėti teisę į mokesčių atskaitą, kurios suma:

120000 * 13% = 15600 rublių.

3 pavyzdys

Nefedova N.N. trys vaikai 3 metų, 7 metų, 15 metų. Pagal str. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnį standartinė mokesčių atskaita bus tokia:

• 1400 rublių - pirmam vaikui;
• 1400 rublių - už antrą vaiką;
• 3000 rublių - už trečią vaiką.

Iš viso: 5800 rublių.

Atlyginimas Nefedova N.N. yra 42 000 rublių per mėnesį. Gyventojų pajamų mokestis bus skaičiuojamas taip: (42000 - 5800) * 13% = 4706 rubliai. Dėl Nefyodovos ekstradicijos N.N. mokėtina 42000–4706 \u003d 37294 rublių suma. Tuo atveju, jei Nefedova N.N. neparašė darbdaviui prašymo dėl standartinių mokesčių atskaitymų suteikimo - sumokėta suma būtų suėjusi už išrašymą:

42 000 - (42 000 * 13%) = 36 540 rublių (gyventojų pajamų mokestis būtų 5 460 rublių).

Mokesčio atskaitos už sutuoktinio gydymą išdavimo tvarka

Norėdami gauti mokesčių atskaitą už sutuoktinio gydymą, turite atlikti šiuos veiksmus: (spustelėkite, kad išplėstumėte)

1. Surinkite ir pateikite mokesčių inspekcijai reikalingus dokumentus. Jei pateikiama dokumento kopija, privaloma su savimi turėti dokumento originalą.
2. Palaukite mokesčių inspekcijos dokumentų patikrinimo rezultatų (iki 90 dienų) ir priimkite sprendimą. Apie priimtą sprendimą mokesčių mokėtojas praneša per 10 dienų.
3. Jei mokesčių administratorius priima teigiamą sprendimą dėl mokesčių mokėtojo, pinigų pervedimas turi būti gautas per 30 dienų.

Reikalingi dokumentai, norint kreiptis dėl mokesčių atskaitymo sutuoktiniui

Norėdami gauti mokesčių atskaitą už sutuoktinį, Rusijos Federacijos finansų ministerija 2012 m. lapkričio 1 d. raštu Nr. 03-04-05 / 10-1239 mokesčių mokėtojas mokesčių inspekcijai turi pateikti šiuos dokumentus:

• pažyma apie apmokėjimą už medicinos paslaugas (pažymos forma ir išdavimo tvarka patvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių ir muitų ministerijos ir Rusijos Federacijos sveikatos apsaugos ministerijos 2001 m. liepos 25 d. įsakymu Nr. 289 / BG-3-04 / 256);
• kasos kvitą, kasos pajamų orderio kvitą, banko išrašą ar kitus mokėjimo už suteiktas medicinos paslaugas faktą patvirtinančius dokumentus;
• medicinos organizacijos patvirtinta licencijos kopija;
• pažyma 2-NDFL už reikiamą mokestinį laikotarpį;
• deklaracija 3-NDFL;
• asmens dokumento kopiją;
• banko duomenys lėšoms pervesti;
• santuokos liudijimas.

Kur pateikti reikiamus dokumentus mokesčių atskaitai už sutuoktinį įregistruoti?

Visi reikalingi dokumentai mokesčių atskaitai įregistruoti gali būti siunčiami keliais būdais:

Šalis gauna dokumentus	Privalumai	Trūkumai
Federalinė mokesčių tarnyba	Mokesčių inspektorius gali nurodyti klaidas, jei tokių yra.	Ilgas laukimas eilėje
viešąsias paslaugas	Patogus būdas pateikti dokumentus – tereikia kompiuterio, prijungto prie interneto	Būtina gauti sustiprintą nekvalifikuotą elektroninį parašą
Darbdavys	Nereikia 2-NDFL sertifikato ir 3-NDFL deklaracijos	Galimas informacijos apie darbo jėgai patirtas išlaidas sklaida
Paštas	Patogi pašto skyrių vieta	Galimas dokumentų praradimas arba sugadinimas gabenant

Mokesčių deklaracijų pateikimo terminai

Mokesčio atskaitos skyrimo dokumentai pateikiami pasibaigus mokestiniam laikotarpiui. Pavyzdžiui:

Mokesčio išskaitymo už gydymą suma

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsniu, maksimali mokesčių atskaita, numatyta iš faktiškai patirtų išlaidų už sutuoktinio gydymą, neviršija 120 000 rublių. Jei jums reikia brangios medicininės priežiūros, mokesčių atskaitos suma neribojama.

Ar išskaita gali būti derinama su kitais atskaitymais?

Mokesčių teisės aktai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis) leidžia mokesčių mokėtojams sujungti išlaidas, kuriomis siekiama:

• išsilavinimas;
• medicinos paslaugų gavimas;
• nevalstybinis pensijų aprūpinimas;
• savanoriškas gyvybės draudimas;
• papildomų pensijų kaupimo draudimo įmokų mokėjimas;
• mokėjimas už nepriklausomą jų kvalifikacijos įvertinimą.

Šiuo atveju bendros išlaidos neturėtų viršyti 120 000 rublių.

Kiek kartų galiu reikalauti savo sutuoktinio gydymo mokesčių kredito?

Teisės aktai leidžia mokesčių mokėtojui kasmet kreiptis į mokesčių inspekciją dėl mokesčio atskaitymo pasibaigus mokestiniam laikotarpiui.

Mokesčių grąžinimo terminai

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 88 straipsniu, nustatomos šios sąlygos:

• 90 dienų – dokumentų patikrinimas;
• 10 dienų – mokesčių mokėtojas gauna mokesčių inspekcijos pranešimą apie priimtą sprendimą;
• 30 dienų – lėšų pervedimas į mokesčių mokėtojo sąskaitą.

Pavyzdžiui:

2017 m. vasario 1 d. mokesčių inspekcijai buvo pateikti dokumentai dėl mokesčių atskaitymo. Patikrinimas turi būti atliktas iki 2017 05 02 Dokumentai turi būti patikrinti, sprendimas turi būti priimtas. Iki 2017 m. gegužės 12 d. mokesčių mokėtojas gaus mokesčių inspekcijos pranešimą apie priimtą sprendimą. Teigiamo sprendimo atveju lėšos į mokesčių mokėtojo sąskaitą bus pervestos iki 2017 m. birželio 11 d.

Atsisakymo gauti mokesčių atskaitą priežastys

Mokesčių administratorius ne visada priima teigiamus sprendimus dėl mokesčių atskaitymo.

Atsisakymas atlikti mokesčių atskaitą gali būti dėl kelių priežasčių:

• nepateikė viso dokumentų paketo;
• dokumentai buvo pateikti Federalinei mokesčių tarnybai ne mokesčių mokėtojo registracijos vietoje;
• dokumentuose yra klaidų;
• pateikė dokumentus apmokėti asmenų, nepriklausančių teisės aktuose nurodytai giminaičių kategorijai, gydymą;
• vienišų tėvų (įtėvių, globėjų, rūpintojų) santuoka tuo atveju, jei pagal 2007 m. Mokesčių kodekso 218 buvo atskaitytas dvigubas mokestis.

Klausimai ir atsakymai

Klausimas 1. Šiuo metu esu bedarbis, todėl nemoku pajamų mokesčio. 2017 metų vasario 12 – vasario 28 dienomis gydžiausi ligoninėje. Man buvo išduoti visi paslaugų teikimo dokumentai. Ar galima tokiu atveju suteikti mokesčių atskaitą sutuoktiniui ar teks perregistruoti kai kuriuos dokumentus?

Atsakymas: Remiantis Rusijos finansų ministerijos 2014 m. vasario 12 d. raštu Nr. 03-04-05 / 22028, sutuoktinis gali reikalauti atskaityti mokesčius, net jei yra jums išduoti dokumentai. Finansų ministerija rašte remiasi Rusijos Federacijos civilinio kodekso 256 straipsniu ir Šeimos kodekso 34 straipsniu, kuriuose nurodyta, kad turtas, sutuoktinių įgytas santuokos metu, yra bendroji jungtinė nuosavybė. Į šį turtą įeina pajamos.

2 klausimas. Mano vyrui reikalinga brangi terapija medicinos centre Vokietijoje. Ar šiuo atveju galiu gauti mokesčių atskaitą?

Atsakymas: Remiantis Rusijos Federacijos teisės aktais, mokesčių lengvata gali būti taikoma tik tuo atveju, jei medicinos paslaugas gaunate Rusijos Federacijos teritorijoje esančiose klinikose, todėl jūsų atveju mokesčių lengvata nebus teikiama.

Klausimas #3. Ar galiu 2017 metais kreiptis dėl mokesčių lengvatos už 2015 metais gautas gydymo išlaidas?

Atsakymas: Jei nepasinaudojote šia teise 2016 m., kreipkitės 2017 m.

2016 metais dėl mokesčių lengvatos gali kreiptis ne vienas sutuoktinis, o abu. Taigi išskaitos suma padvigubėja.
Hipoteka, motinystės kapitalas – kaip apskaičiuojama mokesčių lengvata?

Ar svarbu, kam priklauso turtas?

Bet kuris iš sutuoktinių turi teisę gauti turto mokesčio nuolaidą, jei turtas buvo įgytas santuokos metu sutuoktinių bendro turto lėšomis, o maksimali mokesčio atskaita kiekvienam iš sutuoktinių yra 2 mln. Jei tarp sutuoktinių nebuvo sudaryta vedybų sutartis, kurioje būtų nustatytos kitos taisyklės, butas pagal įstatymą patenka į jų bendrą jungtinę nuosavybę. Tuo pačiu metu mokesčių atskaitos dydis, kurio turi teisę reikalauti kiekvienas iš sutuoktinių, gali būti nustatytas remiantis jų bendru prašymu dėl bendros tokio turto įsigijimo išlaidų paskirstymo.

Jei tik vienas iš sutuoktinių butą įsigijo iš vystytojo, bet už bendrą turtą, o vedybų sutarties nėra, tai pagal įstatymą antrasis sutuoktinis taip pat turi teisę į mokesčių atskaitą, taip pat teisę pareikšti buto bendrosios nuosavybės įregistravimas pradėjus eksploatuoti pastatą. Remiantis naujausiais Rusijos Federacijos finansų ministerijos išaiškinimais, teisės į atskaitą perskirstymas tarp sutuoktinių neleidžiamas. Tai yra, sutuoktinis, gaunantis pajamas, apmokestinamas 13% tarifu, neturi teisės gauti turto mokesčio atskaitos už sutuoktinį, kuris neturi pajamų, apmokestinamų 13% tarifu.

Mokesčio atskaitos ribojimas ne pagal nekilnojamojo turto objektų skaičių, o pagal sumą - 2 milijonai rublių

Jeigu yra keli sandoriai, kurių pagrindu mokesčių mokėtojas įsigyja nekilnojamąjį turtą, tada jis turi teisę į mokesčio atskaitą tol, kol sandorių suma viršys įstatymų leidėjo nustatytą 2 milijonų rublių atskaitymo ribą.
Jei sutarties dėl dalyvavimo bendroje statyboje kaina yra mažesnė nei 2 milijonai rublių, pavyzdžiui, yra 1,7 milijono rublių, tada likusieji 300 tūkstančių rublių atskaitomi ne, o tarsi „rezervuojami“ mokesčių mokėtojui. iki kito sandorio. Tai yra, pirkdamas kitą butą, jis turės teisę taikyti jį „rezervuotų“ 300 tūkstančių rublių, bet ne daugiau.

Jei asmuo pirkimo metu neturėjo darbo, ar galiu gauti mokesčių lengvatą ateityje?

Jei asmuo ilgą laiką nedirbo, pavyzdžiui, trejus metus buvo nėštumo ir gimdymo atostogose, kad galėtų prižiūrėti vaiką, jis gali neturėti apmokestinamųjų pajamų, nuo kurių būtų galima atskaityti mokesčius. Tokiu atveju mokesčių mokėtojas išsaugo teisę į mokesčio atskaitą, neatsižvelgiant į faktinę teisės į būstą įgijimo datą. Tačiau jeigu jis motinystės atostogų laikotarpiu kreipiasi į mokesčių inspekciją dėl atskaitos gavimo, mokesčių administratorius gali atsisakyti atlikti jam atskaitą šiuo konkrečiu mokestiniu laikotarpiu motyvuodamas tuo, kad atskaita bus atlikta kitu. mokestinį laikotarpį, kai pareiškėjas turi atitinkamų pajamų, iš kurių gali būti daroma atskaita.

Motinystės kapitalas, „Karinė hipoteka“ – kaip apskaičiuojama mokesčių lengvata?

Atliekant nekilnojamojo turto mokesčio lengvatą, į akcijų investuotojui pagal įvairias socialines vyriausybės programas suteiktas lėšas neatsižvelgiama. Šiuo atveju nekilnojamojo turto mokesčio atskaita skaičiuojama nuo mokesčių mokėtojo privačių investicijų į statomą būstą sumos, neįskaitant valstybės finansavimo dalies.

Hipoteka – kaip apskaičiuojama mokesčių lengvata?

Įsigijus nekilnojamąjį turtą hipotekos paskolos sąskaita, investuotojas į kapitalą, be turto mokesčio, atima 2 milijonus rublių. už buto pirkimą turi teisę į nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą investuotojo faktiškai patirtų išlaidų už būsto paskolos palūkanų grąžinimą sumai. Tuo pačiu metu maksimali mokesčių atskaitymo suma už sumokėtas palūkanas yra 3 milijonai rublių.

Be susitarimo dėl dalyvavimo bendroje statyboje ir mokėjimo dokumentų, patvirtinančių jos sumokėjimą banko paskolos sąskaita, investuotojas mokesčių inspekcijai taip pat turės pateikti paskolos sutartį ir palūkanų mokėjimo bankui įrodymus.

Perkant būsto paskolą, būtina atskirti banko pinigus nuo pirkėjo pinigų. Dažniausiai paskolos sutartyje nurodoma būsto paskolos suma, siunčiama apmokėti už turtą. Be to, tokia sąlyga gali būti įrašyta sutartyje.

Ar galima gauti išskaitą tik visiškai atsiskaičius banke?

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos suteikimas nėra susietas su skolininko įsipareigojimų bankui įvykdymo faktu. Todėl gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą galima nuo to momento, kai jis turi visus tam reikalingus dokumentus, tai yra: dalyvavimo bendroje statyboje sutartį ir šalių pasirašytą perdavimo aktą, kainos sumokėjimo įrodymus. sutartis dėl dalyvavimo bendroje statyboje su užsakovu (mokėjimo dokumentai) . Jei būsto paskola buvo panaudota finansavimo tikslais ir prašymas pateikiamas kaip sumokėtų būsto paskolos palūkanų atskaitymas, mokesčių mokėtojas, be to, turi turėti paskolos sutartį su banku ir palūkanų sumokėjimo bankui įrodymą. .

Ar gauti išskaitą (jei įsigijote hipoteką) per mokesčių inspekciją ar per darbdavį?

Sprendimas priklauso nuo asmens pageidavimų. Gavus išskaitą iš mokesčių mokėtojo pajamų per metus, bus daromi 13% atskaitymai, o mokestinio laikotarpio pabaigoje juos galima grąžinti vienkartine suma visa suma, pateikus deklaraciją ir rinkinį patvirtinančius dokumentus. Savininkas gali gauti atskaitą už mokestinį laikotarpį, kurį jis turėjo pajamų, apmokestintų taikant 13 proc. Jei fizinio asmens pajamų dydis neleidžia visiškai panaudoti atskaitymo einamaisiais metais, jo likutis gali būti perkeltas į kitus metus.

Įstatymų leidėjas mokesčių mokėtojui suteikia teisę per darbdavį gauti atskaitą. Šiuo atveju išskaitos kvitas yra darbo užmokesčio išmokėjimas, neišskaičiuojant 13% gyventojų pajamų mokesčio nuo to mėnesio, kurį darbuotojas atsineša patvirtinimą iš patikrinimo. Norėdamas per darbdavį gauti turto atskaitą, pirkėjas turi pateikti atskirą prašymą ir mokesčių inspekcijos pranešimą, patvirtinantį teisę į mokesčių atskaitą. Norint gauti mokesčių administratoriaus patvirtinimą dėl teisės į turto išskaitą, patikrinimui būtina pateikti prašymą ir dokumentus, patvirtinančius teisę gauti turto mokesčio atskaitą (Rusijos mokesčių kodekso 220 str. 8 punktas). Federacija). Mokesčių deklaracijos pildyti nereikia.

Rusija. Pakalbėkime apie kai kuriuos iš jų.

1. Šią pirmenybę galima gauti tiek mokestiniu laikotarpiu, kai buvo patirtos išlaidos sutuoktinio gydymui, tiek metų pabaigoje. Pirmuoju atveju atskaitos suma bus sumažintos einamosios mokesčių įmokos, o antruoju atveju grąžinama mokėtina lėšų suma. Skaitykite apie senaties terminą ir deklaracijos dėl mokesčių atskaitos už gydymą pateikimo ypatybes.
2. Jei norite gauti mokesčių lengvatą už savo sutuoktinio gydymą, šį klausimą reikėtų svarstyti kartu su kitais socialiniais atskaitymais, ypač už išsilavinimą, savanorišką pensijų draudimą, nes įstatymų leidėjas numatė maksimali grąžinama suma už visas tokias išmokas kartu - 120 t.r.

   Nuoroda! Su šia funkcija susijusios taisyklės netaikomos atskiriems atvejams, pavyzdžiui, jei gydymas susijęs su.

3. Lėšų, kurias teoriškai galima grąžinti, suma praktiškai ne visada įmanoma. Ką tai reiškia? Mokesčio atskaita negali viršyti sukauptos mokesčio sumos. Jei gydymui išleista suma vis tiek didesnė, tai šis likutis į kitus mokestinius laikotarpius neperkeliamas.
4. Išskaitą galima gauti nepriklausomai nuo to, ar vyras (žmona) dirba.

Reikalavimai, kuriuos reikia įvykdyti

Kad galėtumėte pasinaudoti šia mokesčių lengvata, būtina, kad visi nustatyti reikalavimai būtų įvykdyti vienu metu. Pažvelkime į juos išsamiai žemiau.

Neįvykdžius bent vieno reikalavimo, socialinės atskaitos skyrimas negali būti teisėtas.

Ar vyras gali jį gauti už tai, kad gydė savo žmoną?

Taip galbūt. Tai tiesiogiai nurodo Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, tam reikia remtis 219 straipsnio 1 dalies 3 punktu. Be to, šią teisę patvirtina Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2017-04-27 raštas Nr.03-04-07 / 25711.

Taip pat tai patvirtina ne tik mokesčių teisės aktai. Tai nurodo Rusijos Federacijos šeimos kodeksas pinigų, išleistų tiek vieno, tiek kito sutuoktinio gydymui, yra visos jų išlaidos. Todėl, net jei nesate nurodytas gydymo eigą patvirtinančiuose dokumentuose, jūs vis tiek turite teisę į atskaitą.

Svarbu! Pateikiant dokumentus būtina pridėti santuokos liudijimo kopiją.

Ar jie grąžins žmoną panašioje situacijoje?

Kaip ir pirmuoju atveju, tai galima padaryti ir tai yra visiškai teisėta. Mokesčių administratoriaus tokių lengvatų suteikimo taisyklės, reikalavimai ir ypatumai veikia ir viena, ir kita kryptimi.

Kas turi pildyti deklaraciją ir pateikti dokumentus?

Jeigu dokumentus rengti gali ir vyras, ir žmona, tai o mokesčių mokėtojas turi pateikti dokumentus, tai yra būtent tas sutuoktinis, kuris teigia gaunantis išmokas.

Kadangi būtent jis užmezga santykius dėl pašalpų gavimo ir jam bus grąžinti anksčiau sumokėti mokesčiai arba atskaitos suma bus sumažintos apmokestinamos pajamos.

Ką reiškia „jo apmokestinamos pajamos bus sumažintos atskaitos suma“? Tarkim atlyginimas 100 tr, tai suma yra apmokestinamos pajamos. Gyventojų pajamų mokesčio tarifas yra 13%, tai reiškia, kad mokesčio suma yra 13 tr.

Jei gydymo išlaidos siekė 10 tr, tai 10 tr reikia atimti iš darbo užmokesčio sumos, tada 90 tr taps apmokestinamomis pajamomis, atitinkamai sumažės mokestis ir bus lygus 11,3 tr.

Taip pat patikimas asmuo gali tai padaryti už mokesčių mokėtoją.

Kokios sumos reikėtų tikėtis?

Jei mokestiniu laikotarpiu buvo išlaidų, susijusių su vyro ar žmonos gydymu, o lėšas norite grąžinti mokestinio laikotarpio (metų) pabaigoje, tada norint suprasti reikia atsižvelgti į tris dalykus:

• koks yra jūsų atlyginimo dydis ir atitinkamai mokesčiai;
• kokios yra įstatymų nustatytos grąžinimo ribos;
• kokios iš tikrųjų išleidžiamos gydymui sumos.

Panagrinėkime keletą atvejų.

Kiti pasitikintys fondai

Atsižvelkime į darbo užmokesčio lygį per mėnesį, kaip ir aukščiau aptartu atveju – 100 tr. Tada mėnesinė mokesčių įmoka bus 13 tr. Atitinkamai už metus darbdavio į biudžetą pervedama mokesčio suma bus 156 tr. Tai būtų didžiausia atskaitymo suma, jei ne vienas „bet“: Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato didžiausią atskaitos limitą metams - 120 tr. Taigi maksimali suma per metus – 120 tr.

Jei gydymo išlaidos yra didesnės už šią sumą, skirtumas negali būti grąžintas, nes negali būti perkeliamas.

• jei faktinė suma didesnė nei 120 tr., tai grąžinama 120 tr.;
• jei tikroji suma yra mažesnė nei 120 tr., tai bus grąžinta tai, kas iš tikrųjų buvo išleista.

Jei mėnesinės pajamos yra 50 000

Tada kas mėnesį mokėtinas mokestis bus 6500 rublių. Taigi, už metus sumokėsite 78 tr. Šis kiekis yra mažesnis už 120 tr ribą, todėl didžiausias kiekis bus 78 tr. Būtent su ja reikia palyginti patirtas išlaidas:

• jei gydymas kainavo brangiau, tada bus grąžinta 78 tr.
• jei gydymas kainuos pigiau, tuomet bus grąžinta visa išlaidų suma.

Jei yra vaikas ir yra pašalpa?

Čia apsvarstykite 50 000 rublių mėnesinių pajamų gavimo atvejį. Mokesčio atskaita už 1 vaiką yra 1400 rublių per mėnesį. Iš atlyginimo reikėtų atimti 1400 rublių, o apmokestinamos pajamos bus 48 600 rublių. Mokestis yra 6 318 rublių, o už metus - 75 816 rublių. Atitinkamai, jei:

• gydymas yra brangesnis, tada grąžinama 75 816 rublių;
• gydymas yra pigesnis, bus grąžinta tikroji suma.

Nuoroda! Su 100 tr atlyginimu maksimali suma, kaip ir pirmuoju atveju, bus 120 tr.

Jeigu tokia teise jau buvo pasinaudota?

Jei tais pačiais metais, kai buvo patirtos žmonos ar vyro gydymo išlaidos, sumokėjote už mokslą ir gavote mokesčių atskaitą, tada atskaitos dydis už jūsų sutuoktinio gydymą priklauso nuo to, kokia yra atskaitos suma. už išsilavinimą buvo. Kartu jie neturėtų viršyti tų pačių 120 tr. (tačiau neturėtų būti didesnės nei faktinės išlaidos).

Čia reikia atlikti skaičiavimus, panašius į skaičiavimus, pateiktus kitais atvejais.

Tai yra, jei maksimali atskaitymų suma, atsižvelgiant į jūsų atlyginimą, yra 120 tr. (atvejis su atlyginimu 100 tr.), o mokestis už mokslą buvo pvz 50 tr., tai išskaita už gydymą negali viršyti 70 tr.

Tarkim, atlyginimas 50 tr, mokestis už mokslą 50 tr, tada darome paskaičiavimą, kaip antroje pastraipoje. Didžiausia grąžinama suma už abu atskaitymus yra 78 tr. Iš šios sumos atimame išskaitą, gautą už mokėjimą už mokslą, gauname 28 tr. Vadinasi:

• jei gydymas jums kainavo brangiau, grąžinama 28 tr.
• jei gydymas yra mažesnis, grąžinama tikra suma.

Žingsnis po žingsnio procedūros instrukcija

Kodėl Federalinė mokesčių tarnyba gali atsisakyti?

Kai kurios iš mokesčių atsisakymo priežasčių yra šios:

• jei už gydymą apmokėjo įmonė, kurioje dirba vyras (žmona);
• jeigu mokėjimo pažyma išduota ne pareiškėjui, tai yra ne mokesčių mokėtojui (ginčijamas klausimas);
• jei gydymo įstaiga neturi atitinkamos licencijos;
• jei dokumentai parengti netinkamai;
• jei pateikti ne visi dokumentai ir pažymos;
• jei dokumentai pateikiami filialui, kuris neatitinka registracijos.

Šiuo būdu, yra galimybė grąžinti lėšas iš biudžeto už sumokėtus pinigus už sutuoktinio gydymą. Jei laikysitės visų taisyklių, grąžinimo problemų nekils.