妻の税金控除を申請します。配偶者がアパートを購入することで二重控除を受けるにはどうすればよいですか? 所有者が無職の場合

結婚中に家を購入した場合、各配偶者は税額控除を受ける権利があります。夫は、妻自身が特定の理由で税務当局に自分の利益を代表できない場合にのみ、管財人として行動することができます。これを行うには、公証された委任状を発行して、夫が妻のためにどこにでも壁画を置き、代理人に代わって妻の収入に関する申告書を提出できるようにする必要があります。ただし、アプリケーションには銀行の詳細を示す必要があるため、資金の受取人は妻自身になります。他のアカウントの詳細はそこにリストできません。所有者が雇用されていない場合一方の配偶者が家族で働いていない場合もありますが、たとえば、子供と一緒に家に座っています。したがって、彼には公的な収入がなく、単に支払っていないため、支払った所得税を返すことはできません。

働いていない配偶者の税金控除を受けることはできますか.

税務署に提出された申請書を使用して控除を分配する場合、特に、夫は控除を 100% 使用するつもりであり、妻はそれを使用しないことを示すことができます。は 0% を示します。アパートが妻だけの所有物に囲まれている場合でも、これを行うことは可能です。この場合、税額控除を使用しなかった配偶者は、将来、それを完全に使用することができます。

注意

これは、2013 年 1 月 15 日付のロシア連邦税務局の書簡で説明されています No. ED-3-3 / [メール保護]配偶者の 1 人が以前に彼に起因する控除を使用していたとき、状況は規制当局には明らかではありませんでした。彼の分け前は、2番目の配偶者の控除に起因するとは考えられていませんでした。

アパートの費用のわずか50％の控除を使用することが推奨されました.

配偶者の一方の税額控除を受けるための手順

これを行うには、重要な質問を検討する必要があります。不動産を財産として登録する方法と、使用する税控除の種類です。補償金を受け取る根拠は何ですか? 夫婦が税額控除を受ける権利は、購入した資金に関係なく発生します。これは、自分自身またはクレジットを指します。それらを組み合わせることができます。

控除の規模は無制限ではなく、明確な枠組みがあります。したがって、登録された財産権に応じて、配偶者ごとに200万を超えない金額で自己資金の払い戻しを受けることができます。信用資金に関しては、300万を頼りにすることができます。
重要！ 200万と300万の金額は、返還できる資金ではありません-これがベースであり、そこから13％が計算されます。

妻が控除を受けていない場合、夫は妻の税額控除を受けることができますか?

四半期中に、税務当局は申請を検討し、市民がどれだけの税金を支払わない権利を持っているかを示す文書を発行します。
市民は、受け取った文書を自分が働いている組織の経理部門に提出します。
その後、雇用主は所得税を控除せずに毎月の賃金を支払います。したがって、市民は完全な給与を受け取り、将来税金を返す必要はありません。
暦年の終了後、市民は次の暦年の申告書を再提出する必要があり、すでに受け取った金額を考慮して、一定額の税金の不払いを再度受ける権利が与えられる場合があります。

マンションを購入する際、夫は妻の税控除を受けることができますか?

合計で、3 年間の税還付の最大総額は 65 万ルーブルになる可能性があります。したがって、市民はこの期間中に 500 万ルーブルを稼がなければならず、これにより、彼の平均月収は年間 138,000 強になります。しかし、残念なことに、ロシアでは、すべての市民がそれだけの収入を得ているわけではありません。

情報

したがって、法律は、財産が正式な結婚で取得された場合、この金額を両方の配偶者に返す権利を規定しています。控除に対する配偶者の権利夫と妻が 1 つの対象から税額控除を受けることができるかどうかというような質問がよくあります。そして、法律は肯定的な答えを提供します。

実際、配偶者が結婚中に資産を取得した場合、両方の配偶者が税額控除を受けることができます。

配偶者控除

この税金は、州の限度額の 13% まで払い戻すことができます。個人所得税を 6% 支払っている個人事業主は、この金額を控除することはできません。購入者は、特定の年に個人所得税として州に支払った金額 - 13% のみを請求できます。

支払った全額が足りない場合は、残りの金額を翌年に受け取ることができます。控除の使用期間全体に制限はありません。住宅ローンでアパートを購入する場合の財産控除は、2 つの別個の部分で構成されます。

アパート自体の費用に関する主な控除（近年、200万ルーブルの制限がありました）;
住宅ローンの利息の返済に対する追加控除 (2014 年までは総額に制限はありませんでしたが、2014 年以降は 300 万ルーブルの制限があります)。

配偶者の一方がすでに控除を受け始めていても、配偶者は控除を分配できます

重要

近親者に不動産を寄付する際の税金の計算方法を知りたい場合は、記事を読むことをお勧めします。目次へ戻る個人事業主ロシア連邦家族法第 34 条によると、配偶者が結婚中に購入した財産は共同財産とみなされます。文書によると、配偶者の1人がアパートの所有者である可能性があるという事実にもかかわらず、それは共通の共有財産と見なされ、前の段落で示された推奨事項を使用して控除を決定できます。この場合、アパートを購入する前に結婚を締結する必要があります。

この場合の唯一の違いは、デフォルトでは、控除全体が住宅の所有者に発行されることです。この条件を変更したい場合は、税務署に所定の様式で申請書を作成する必要があります。規制当局の疑問や異なる解釈を引き起こした特別なケースを考えてみましょう。

売り手に現金を送金する場合は領収書、銀行振込で資金を送金する場合は支払い領収書の形式である必要があります。また、銀行から対象融資を受ける際には、これに関する支払調書を提出する必要があります。州の支援資金が提供された場合は、別の支払い文書を提供する必要があります。

申請者の TIN のコピー。
申請者のパスポート原本。

多くの場合、住宅が結婚で取得され、1人の配偶者に完全に登録されている状況があります。配偶者の所有者が単独で税務署に申請し、控除を受け始めます。将来、配偶者は、両方が控除を受ける可能性、または所得分配の変更 (たとえば、控除を主張した配偶者が仕事をやめた) の可能性について知り、配偶者は控除を自分たちの間で分配したいと考えています。

例: Lukin の配偶者がアパートを購入し、E.I. Lukin の配偶者の財産として登録しました。夫は財産控除を受け始めました。ルーキン夫妻は、配偶者にも財産控除を受ける権利があることを知りました。 Lukin E.I.の給料以来。小さく、彼らは控除を部分的に配偶者ルキナI.I.に分配したかった。

主な控除とは異なり、追加の控除は1つのオブジェクトに対してのみ受け取ることができます。複数のアパートを購入する場合は、控除の利息が高いローンを選択する方が有利です。 2014年以前にアパートを購入した人が控除について考えるケースはほとんどありません。控除を受ける権利が生じた年は、次のように決定されます。

USRRの権利の州登録日のみが重要です。購入日と証明書の発行日が一致しない場合、新しい規則が適用されます。
アパートが建設中の家で購入された場合、アパートの受け入れと譲渡の行為の日付の年が使用されます。
アパートの所有権を急いで登録する必要はありません。

ただし、このためには、妻は申告書を提出する報告期間について税額控除を受ける必要があります。この場合の税務当局にとって、次のことが重要です。

財産は正式な結婚で取得する必要があります。
申請書の配偶者は、申告書に示されている年の所得税を何パーセントで返すかを示さなければなりません。
夫は、配偶者が税金の還付を受けるための申請に同意する必要があります。

アパートが妻に発行された場合、反対の状況も発生する可能性があります。マンションを購入する際、夫は妻の税控除を受けることができますか? 各市民は、自分自身に対してのみ税額控除を受けることができます。

つまり、妻が結婚前に不動産を取得した場合、控除を受けることができるのは妻自身だけです。

控除額を再分配するには、配偶者は修正された 3-NDFL 申告書 (配偶者の所有者に請求された控除額を修正する) と控除額の分配申請書を提出する必要があります。例: 2014 年、ダルビーエフ夫妻は 300 万ルーブル相当のアパートを購入しました。そしてそれを完全に妻のDarbeeva A.E. に発行しました。彼女は 200 万ルーブルの資産控除を宣言しました。

2014年に20万ルーブルの控除の一部を受け取りました。（26,000ルーブルを返しました）。 2016 年に、配偶者は配偶者も控除を受けることができることを知りました。配偶者の給与が高いため、ダルビーエフは、控除を100万ルーブルで分配する方が有益であると判断しました。配偶者には200万ルーブル。配偶者について。 Darbeeva A.E. 税務調査官に控除の分配申請書、2014 年の更新された 3-NDFL 申告書 (請求された控除額を 200 万ルーブルから 100 万ルーブルに変更)、および 2015 年の申告書を提出しました。

結婚してアパート/家を購入する際の税額控除を付与するための手続きを管理する規則は、物件が購入された時期 (2014 年 1 月 1 日より前か後か) によって異なります。 2014 年にロシア連邦の税法に大幅な変更が加えられました。以下では、配偶者の財産控除を取得する際の複雑さについて検討します。 2014 年 1 月 1 日以降に物件を購入した場合. 2014 年 1 月 1 日より前に住宅を購入した場合は、次の記事をお読みください: 2014 年 1 月 1 日より前に配偶者が住宅を購入した場合の控除の特徴

ノート：住宅の取得日は、売買契約に基づいて購入する場合は USRN からの抜粋による財産権の州登録日、または建設契約への出資に基づいて住宅を取得する場合は譲渡証書の日付と見なす必要があります。

配偶者の共同所有住宅の取得に対する固定資産税の控除

共同所有権の配偶者による住宅の取得の場合、各配偶者の所有権が明確に定義され、USRN（所有権の登録証明書）からの抜粋に記載されています。 2014 年 1 月 1 日まで、この状況では、控除は資産のシェアに応じて厳密に分配されていました。

ただし、ロシア連邦の税コードの変更により、この手順が変更されました。ロシア連邦の最新の税法と規制当局の意見によると、共有所有権の購入に対する控除は、支払い書類で確認された各配偶者の費用の額に従って分配されます。

理由: (2016 年 3 月 30 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-3-11 / [メール保護]、ロシア財務省 2015 年 6 月 29 日付け No. 03-04-05 / 37360、2015 年 6 月 1 日付け No. 03-04-05 / 31428、2015 年 3 月 10 日付け No. 03-04-05 / 12335)。

この点に関して、次の 2 つの状況が考えられます。

1) 配偶者の両方が支払い文書で確認された費用を負担したそしてそれぞれが自分の分け前を払いました。この場合、誰もが発生した費用の控除を期待できます。

例：配偶者 Levashov P.V. およびLevashova I.S。 2019年に共同所有のアパートを購入しました（各配偶者のシェアは50％でした）。配偶者は支払い文書を持っており、それによると、各配偶者は自分の分に対して150万ルーブルを支払った. この場合、配偶者は150万ルーブルのアパートを購入するための費用の控除を受けることができます。 195,000ルーブルをそれぞれ返す。

2) 正式には、費用は配偶者の 1 人によって支払われたか、両方の配偶者の合計金額として登録されます。この場合、管理当局の意見によれば、配偶者は、実際の費用の分配に関する配偶者の申請に基づいて、独立して（任意の割合で）費用を分配することができます。

理由: 2016 年 3 月 30 日付のロシア連邦税務局の書簡 No. BS-3-11 / [メール保護]、ロシア財務省 2015 年 6 月 29 日付け No. 03-04-05 / 37360、2015 年 6 月 1 日付け No. 03-04-05 / 31428、2015 年 3 月 10 日付け No. 03-04 -05/12335.

税務当局のこの立場は、ロシア連邦の家族法によれば、どちらの配偶者が住宅購入のために実際に支払ったかに関係なく、両方がそのような費用に参加していると見なされるという事実によるものです（条項2、RF ICの第34条）。

例：妻Berestov G.K.の正式な結婚。とBerestova N.G。 2019年に、彼らは400万ルーブル相当の共同所有権を持つアパートを購入しました（各配偶者のシェアは1/2でした）。すべての支払いは配偶者によって行われ、支払い書類はそれぞれ配偶者の名前で発行されました。各配偶者が最大控除額（200万ルーブル）を受け取るために、配偶者は残りの書類とともに、次の割合で実際の費用を分配するための申請書を税務当局に提出しました：50％（ 200万ルーブル） - Berestov G.K.、50％（200万ルーブル） - Berestova N.G. この配分に従って、各配偶者は最大200万ルーブル（26万ルーブルが返還される）の控除を受けました。

普通株式の抵当権控除の分配

段落に従って。 4 p. 1 アート。ロシア連邦税法第 220 条に基づき、納税者は、支払いのために発生した費用の額から貸方利息の控除を受けることができます。ただし、すでに上で示したように、結婚で配偶者が負担するすべての費用は共通と見なされます（RF ICの第33条、第34条）。したがって、誰が実際にローンを支払ったかに関係なく、配偶者は、税務当局に対応する申請書を書面で提出することにより、任意の割合で独立して利息控除を分配する権利を有します (ローンの利息を支払うための費用の分配に関するサンプルアプリケーション) (からの手紙ロシア財務省、2017 年 5 月 16 日付 N 03-04-05/31445)。

例： 2019年、配偶者Vykhin S.V. とVykhina Z.K。共同所有権で400万ルーブル相当のアパートを購入しました（各配偶者のシェアは50％でした）。アパートを購入するために、Vykhinsは200万ルーブルの住宅ローンを借りました。同時に、ローンはすべて妻に発行され、夫は共同借り手として行動しました。ローンの支払いも妻によって行われました。 Vykhina S.V.の公式収入以来。彼の妻よりも、Vykhinsは利息控除を完全に夫に分配することを決定し、ローンの利息を支払うための費用の分配の申請書を書きました。

結果として：
- ヴィヒナ Z.K. 200万ルーブル（26万ルーブルが返還される）の控除を当てにすることができます。
- Vykhin S.V. 200万ルーブル（返還される26万ルーブル）の控除と、住宅ローンの利子の控除と、ローンで支払われた利子の13％の返還を期待できます。

税務当局の意見によると、配偶者は住宅ローンの利子控除が分配される割合を毎年変更する権利を持っています。理由: 2015 年 6 月 11 日付けのロシア財務省の書簡 No. 03-04-05/63984、2014 年 10 月 1 日付け No. 03-04-05/49106。

共有住宅を購入する場合 両方の配偶者は、合意によりそれを分配する可能性がある控除を受ける権利があります. デフォルトでは、控除は均等に分配されますが (それぞれ 50%)、配偶者は 100% または 0% まで任意の比率で再分配できます。控除の割合は、両方の配偶者によって署名された控除の分配申請書を税務調査官に提出することによって決定されます (2017 年 3 月 29 日付のロシア財務省の書簡 No. 03-04-05 / 18320、日付2015 年 4 月 20 日 No. 2015 No. 03-04-05 / 19849、ロシア連邦税務局 2013 年 9 月 18 日付 No. BS-4-11 / [メール保護]).

配布するときは、次のことを覚えておくことが重要です。

各配偶者の控除の最大額は 200 万ルーブルを超えることはできません (26 万ルーブルが返還されます)。

主たる控除額の分配申請は、一度提出すると、配偶者は、控除額の残りを別の配偶者に譲渡することを含め、控除を受ける割合を変更することはできません。理由: ロシア財務省の書簡 2012 年 9 月 7 日付 No. 03-04-05 / 7-1090、2012 年 8 月 28 日付 No. 03-04-05 / 7-1012、2012 年 7 月 20 日付 No. . 03-04-05 / 9-890、2012 年 5 月 18 日付け No. 03-04-05/7-647。

ノート：住宅費が400万ルーブルを超える場合、税務署に申請する際に、デフォルトの控除が50％分配されるため、控除の申請書を提出する必要はありません。したがって、各配偶者は、最大200万ルーブル（26万ルーブルが返還される）の控除を受けることができます。

例：配偶者 Shapovalov O.I. とShapovalova N.T。 2019年に共同所有で450万ルーブル相当のアパートを取得しました。アパートの費用は400万ルーブルを超えるため、各配偶者は最大200万ルーブルの控除を受けることができます（それぞれ26万ルーブルの払い戻し）。

例： 2019年、配偶者Avesov E.Z。とAvesova T.M。共同所有で300万ルーブル相当のアパートを購入した。 Avesov E.Z以来。収入はAvesova T.M.の収入よりも大きいため、配偶者は控除を比例して分配することにしました：配偶者に200万ルーブル（26万ルーブルを返すため）、妻に100万ルーブル（13万ルーブルを返すため）。将来、別の家を購入する場合、配偶者は100万ルーブル（13万ルーブルが返還される）の控除を受けることができます。

例：配偶者Ptichnikov P.P. とPtichnikova A.A。 2019年に共同所有で200万ルーブル相当のアパートを購入。 Ptichnikov P.P。公式に機能しないため、控除全体（100％）を配偶者に再分配することが決定されました。その結果、配偶者は最大200万ルーブル（26万ルーブル返還）の控除を受けることになります。

普通共有の住宅ローン利子控除の分配

2014 年 1 月 1 日より前は、住宅ローンの利子控除は常に主な控除と同じ割合で分配されていました。しかし、2014 年 1 月 1 日から利子控除が別種の控除に分離され、主たるものとは別の割合で分割して分配できるようになりました（税法第 4 条第 1 項第 220 条）。ロシア連邦、2017 年 5 月 16 日付けのロシア財務省の書簡 N 03-04-05/31445、2014 年 10 月 1 日付け N 03-04-05/49106)。したがって、配偶者は、本人の要求に応じて、主要な控除の分配に関係なく、税務署に提出することにより、任意の割合 (たとえば、50/50、0/100) で利息控除を分配することができます。 .

例：配偶者 Chirkov A.B. とChirkova Ya.V。 2019 年に、彼らは 400 万ルーブル相当の共同所有のアパートを購入しました。アパートを購入するために、チルコフは200万ルーブルの住宅ローンを借りました。同時に、ローンはすべて夫に発行され、妻は共同借り手として行動しました。配偶者は、費用の分配のために税務署に申請書を提出しました。これにより、それぞれ50％の主な控除が受けられ、夫のチルコフA.B.は利息の全額控除を受けます。 (彼に 100%、妻に 0%)。

購入の結果、各配偶者はアパートの購入費用から200万ルーブル（それぞれ26万ルーブルの払い戻し）の基本控除を受けることができ、Chirkov A.B. また、ローンの支払いのための支払い書類が誰に発行されるかに関係なく、利息の全額控除も受けます。

ロシア連邦税務局の意見によると、配偶者は、申請に基づいて利息の返済のために費用の額を毎年再分配する権利を有します (2015 年 11 月 6 日付のロシア財務省の書簡 No.

例： 2017年、配偶者Tishin E.E。と Silence A.S. 400万ルーブル相当の共同所有のアパートを購入しました。ティシナのアパートを購入するために、彼らは200万ルーブルの住宅ローンを発行し、2017年に20万ルーブルの利息が支払われました。
2018年、配偶者は主な控除と50％の利子控除の分配を税務署に申請しました。したがって、それぞれが200万ルーブル（26万ルーブルの返還）の主要控除と20万ルーブルの利息控除を宣言しました。 x 1/2 \u003d 10万ルーブル。（13,000ルーブルを返す）。 2019 年、Tishina A.S. 産休に入ったため、2020年に配偶者は、利子控除を完全に夫（100％）に再分配することを決定し、100％の割合で利子控除を分配するための新しい申請書を税務署に提出しました -ティシナ E.E. 0% - Tishina A.S.

配偶者の一方のみが住宅を登記する場合の財産控除の適用

したがって、配偶者が結婚して取得したすべての財産は、配偶者の共有財産です（ロシア連邦税法第 1 条、第 256 条、RF IC の第 33 条、第 34 条）。 配偶者の一方のみが所有権を登記している場合でも、控除額を分配することができます。(2015 年 4 月 20 日付ロシア財務省書簡 No. 03-04-05 / 22246、2015 年 3 月 18 日付 No. 03-04-05 / 14480、2014 年 3 月 26 日付 No. 03-04- 05 / 13204）。

したがって、アパート/家が配偶者の1人だけに登録されている場合、次のようになります。

控除額は、住宅登記名義の配偶者が全額受け取ることができます。この場合、控除額の配分の申請は不要です。

控除は、控除分配明細書の助けを借りて、合意によって配偶者間で分配することができます。この状況は、共同所有の住宅の取得と完全に似ています (詳細については、共有共有の配偶者による住宅の取得に対する固定資産税の控除)。ルーブル。配偶者は、控除の分配を税務当局に申請する必要があります。

例：配偶者バラショフ I.I. バラショバ U.D. 2019年に200万ルーブルでアパートを購入しました。これは完全にバラショフI.I.に登録されていました。アパートとすべての書類が夫にのみ発行されたという事実にもかかわらず、配偶者は配偶者が税額控除を受けることを決定しました。彼らは税務署に控除の分配申請書を提出し（100％ - 配偶者に、0％ - 配偶者に）、その結果、Balashova U.D. 200万ルーブルの全額控除を受けました（26万ルーブルが返還されます）。

購入した住宅の費用が 400 万ルーブル以上で、いずれの配偶者も以前に控除を受けていない場合は、控除額を 50% で分配して、誰もが可能な限り最大の控除額を受け取ることができるようにすることが常に理にかなっています。 200万ルーブル（26万ルーブルの払い戻し）。配偶者のいずれかが現時点で控除を使用できない場合でも、この権利は将来も彼に残ります。

例：正式に結婚した妻Khoroshev K.K. とホロシェフYu.A。 Khorosheva Yu.Aのために完全に設計された400万ルーブルのアパートを購入しました。アパートとすべての書類が妻にのみ発行されているという事実にもかかわらず、両方の配偶者はこのアパートの控除を受けることにしました。彼らは、控除の分配（夫に50％、妻に50％）を税務調査官に申請し、その結果、それぞれが200万ルーブル（26万ルーブルから26万ルーブル）の控除を受けました。それぞれに返却されます）。

例： 2019年、結婚したEmelyanov V.I.は、500万ルーブルのアパートを購入しました。アパートはEmelyanov V.I.の名前でのみ登録されていたという事実にもかかわらず、夫婦は税額控除を分配することにしました。 Emelyanova The.AND。 2019年に彼女は出産休暇を取り（所得税を支払わなかった）、2020年に配偶者は控除の分配を税務署に申請しました（50％ - 夫に、50％ - 妻に）。納税申告書として Emelyanova V.I. （彼は働いて所得税を払っていたので）。次に、Emelyanova The.AND。例えば、出産休暇から仕事に復帰した場合など、課税所得が得られるとすぐに控除を使用できるようになります。

ノート：所有者の配偶者がすでに控除を受け取り始めている状況（たとえば、配偶者が控除の分配の可能性について知らなかったなど）の場合でも、税務当局に連絡して、未受領の控除（または控除の一部）を「再分配」することができます。それ）別の配偶者に。この情報について詳しくは、記事「配偶者の一方がすでに控除を受け始めている場合の配偶者による控除の分配」をご覧ください。

子との共有住宅の登記の場合の財産控除の適用

子供・子供との共有で家を購入する場合、両親は子供の株式の控除を受けることができます。より詳細には、子供の税控除を取得するためのすべての機能について、別の記事で検討しました。

この記事では、次のことを検討します：夫/妻の治療に対する税控除。他の控除と合わせて控除が受けられるか見てみましょう。税額控除を受けることを拒否する理由について話しましょう。

夫婦療養税控除：控除を受けられる人と受けられない人は？

ロシア連邦市民が診断、治療、医薬品の購入に関連する費用を負担した場合、2001 年 3 月 19 日の政令第 201 号に従い、納税者は医療サービスに対して社会税控除を受ける権利を有します。提供: (クリックして拡大)

納税者;
納税者の配偶者;
納税者の両親;
18歳未満の納税者の子供。

法律に従って、すべてのカテゴリーの市民が税額控除を請求できるわけではありません。

税額控除が認められる可能性は、個人所得税の支払いに直接依存することを明確に理解する必要があります。

夫・妻が受けられる控除は？

ロシア連邦の税法は、配偶者、子供の税額控除を取得する可能性を規制しています。

税額控除の種類	説明	規範行為
財産	アパート、部屋、家、配偶者による不動産の共有の購入の場合、その財産は自動的に共有財産とみなされます。税額控除を受けるには、配偶者の 1 人のみが、2012 年 11 月 22 日付のロシア連邦税務局の書簡によって承認された申請書を税務当局に提出する必要があります No. ED-4-3 / [メール保護]、これは、税額控除の分配に関する配偶者の共同決定を示します。費用の控除額は、1 人あたり 2,000,000 ルーブル以下です。	ロシア連邦税法第 220 条
社交	授業料: 独自のトレーニング; 24歳未満の子供の教育（フルタイム）; 24歳未満の現病棟および元病棟の訓練（フルタイム）; 子供の教育費の控除額は、年間50,000ルーブル以下です（例1）。兄弟の教育（フルタイム）。治療費： · 独自の治療; 配偶者、両親、18 歳未満の子供の扱い。主治医が納税者自身、配偶者、両親、18歳未満の子供に処方した薬。・納税者本人、配偶者、父母、18歳未満の子の任意保険契約による保険料。自身の教育費、兄弟または姉妹の教育費、およびその他の税控除対象の費用の控除額は、120,000 ルーブルです (例 2)。この制限は、高額な医療サービスの提供には適用されません。	ロシア連邦税法第 219 条
標準	税額控除は、両親、両親の配偶者、および養父母に毎月提供されます。 12,000 ルーブル - 18 歳未満の障害のある子供、および 24 歳未満のフルタイムの学生 (居住者、インターン、大学院生) (グループ I または II の障害) (例 3)。税額控除は、後見人、受託者、養親、養親の配偶者に毎月提供されます。 1400ルーブル - 最初の子供用。 1400 ルーブル - 2 番目の子供の場合。 3000 ルーブル - 3 人目以降の子供の場合。 · 6,000 ルーブル - 18 歳未満の障害児と 24 歳未満のフルタイムの学生 (インターン、インターン、大学院生) (障害グループ I または II)。ひとり親、後見人、養親には、2倍の税額控除が適用されます。一方の配偶者の税額控除は、もう一方の配偶者が法律に基づいて彼に起因する税額控除を受けることを拒否する声明を書いていれば、2倍の金額で認められることがあります。税額控除は、納税者の年間収入が 350,000 ルーブルを超えるまで有効です。	ロシア連邦税法第 218 条

例 #1

ウダルツォワ U.U. 息子はUrFUのフルタイムの学生です。トレーニングの費用は年間98,000ルーブルです。 2016 年の Udaltsova U.U. の収入は 580,000ルーブル、個人所得税 - 75,400ルーブルに達しました。

例 #2

ヴォインコフ V.V. 2016年、通信部でUrFUに入社。教育費は年間72,000ルーブルです。 2016 年にヴォインコフ V.V. 62,000 ルーブル相当の歯科サービスを受けました (高額な医療処置には適用されません)。合計で、費用の額は72,000 + 62,000 = 134,000ルーブルに達しました。

ロシア連邦税法第 219 条に従い、自分自身のトレーニング費用とその他の費用の控除額は 120,000 ルーブルを超えません。したがって、それはVoinkov The.Theです。次の金額の税額控除の対象となる場合があります。

120000 * 13% = 15600 ルーブル。

例 #3

Nefedova N.N.で。 3 歳、7 歳、15 歳の 3 人の子供。アートによると。ロシア連邦税法第 219 条によると、標準的な税額控除は次のようになります。

1400ルーブル - 最初の子供用。
1400 ルーブル - 2 番目の子供の場合。
3000 ルーブル - 3 番目の子供の場合。

合計: 5800 ルーブル。

給与Nefedova N.N. 月額42,000ルーブルです。個人所得税は次のように計算されます: (42000 - 5800) * 13% = 4706 ルーブル。 Nefyodova N.N. の引き渡しへ 42000 - 4706 \u003d 37294 ルーブルの金額が支払われます。 Nefedova N.N。標準的な税額控除の提供について雇用主に申請書を書いていませんでした - 金額は発行される予定でした：

42,000 - (42,000 * 13%) = 36,540 ルーブル (個人所得税は 5,460 ルーブル)。

配偶者の待遇に対する税額控除の発行手続き

配偶者の治療に対する税額控除を受けるには、次の手順を完了する必要があります: (クリックして拡大)

必要な書類を集めて税務当局に提出します。書類のコピーを提出する場合は、原本を持参することが義務付けられています。
税務当局による書類の確認（最大90日）と決定の結果を待ちます。決定の通知は 10 日以内に納税者に届きます。
税務当局が納税者に関して肯定的な決定を下した場合、送金は 30 日以内に受領されなければなりません。

配偶者控除の申請に必要な書類

配偶者の税控除を受けるには、2012 年 11 月 1 日付のロシア連邦財務省のレター No. 03-04-05 / 10-1239 で、納税者は次の書類を税務当局に提出する必要があります。

医療サービスの支払い証明書（証明書を提供するためのフォームと手順は、2001 年 7 月 25 日付けのロシア連邦の税および義務に関する省令およびロシア連邦保健省によって承認されています No. 289 / BG-3-04 / 256);
現金領収書、現金領収書注文の領収書、銀行取引明細書、または提供された医療サービスの支払いの事実を確認するその他の支払い書類;
医療機関によって認証されたライセンスのコピー;
必要な課税期間の証明書 2-NDFL;
宣言 3-NDFL;
身分証明書のコピー;
資金を転送するための銀行の詳細。
結婚証明書。

配偶者控除の登録に必要な書類の提出先は？

税額控除の登録に必要なすべての書類は、いくつかの方法で送信できます。

当事者受領書類	利点	欠陥
連邦税務局	税務調査官は、誤りがあれば指摘することができます。	列に並んで長い待ち時間
公共サービス	書類提出の便利な方法 - 必要なものはインターネットに接続されたコンピュータだけです	強化された無資格の電子署名を取得する必要があります
雇用者	2-NDFL証明書と3-NDFL宣言は必要ありません	従業員に発生した費用に関する情報の普及の可能性
郵便	郵便局の便利な場所	輸送中の書類の紛失または損傷の可能性

納税申告書の提出期限

税額控除を認める書類は、課税期間の終了後に提出されます。例えば：

治療費控除額

ロシア連邦の税法第 219 条に従い、配偶者の治療のために実際に発生した費用の金額で提供される最大税額控除は、120,000 ルーブルを超えません。高額な医療費が必要な場合でも、控除額に制限はありません。

控除は他の控除と併用できますか?

税法 (ロシア連邦税法第 219 条) により、納税者は以下を目的とした費用を組み合わせることができます。

教育;
医療サービスを受ける;
非国家年金規定;
任意生命保険;
積み立て年金の追加保険料の支払い。
彼らの資格の独立した評価に対する支払い。

この場合、総費用は120,000ルーブルを超えてはなりません。

配偶者の医療費控除は何回まで請求できますか。

この法律により、納税者は、課税期間の満了後、毎年税務当局に税額控除を申請することができます。

納税申告期限

ロシア連邦税法第 88 条に従い、次の条件が定められています。

90 日 - 書類の確認;
10 日 - 納税者は、税務当局から決定に関する通知を受け取ります。
30 日 - 納税者の口座への送金。

例えば：

2017 年 2 月 1 日に、税金控除のために税務当局に書類が提出されました。チェックは 2017 年 5 月 2 日までに実施する必要があります。書類をチェックし、決定を下す必要があります。 2017 年 5 月 12 日までに、納税者は、下された決定について税務当局から通知を受け取ります。肯定的な決定の場合、資金は 2017 年 6 月 11 日までに納税者の口座に送金されます。

税額控除を拒否する理由

税務当局は、税額控除の規定に関して常に肯定的な決定を下すわけではありません。

税額控除の提供を拒否する理由は、次のとおりです。

ドキュメントのパッケージ全体が提供されていません。
書類が納税者の登録場所ではなく連邦税務局に提出された;
ドキュメントにエラーがあります。
法律で指定された親族のカテゴリーに属さない人の治療費を支払うための書類を提供しました。
アートに従って、片親（養親、保護者、カストディアン）の結婚。税コードの 218 は、二重の税額控除を受けました。

質問と答え

質問1. 私は現在無職のため、所得税を払っていません。 2017 年 2 月 12 日から 2 月 28 日まで、病院で治療を受けました。サービスを提供するためのすべての文書が私に発行されました。この場合、配偶者に税額控除を提供することは可能ですか、それともいくつかの書類を再登録する必要がありますか?

回答: 2014 年 2 月 12 日付のロシア財務省の書簡 No. 03-04-05 / 22028 に従って、配偶者は、あなたのために発行された書類がある場合でも、税額控除を請求することができます。財務省は書簡の中で、ロシア連邦民法第 256 条と家族法第 34 条に言及しており、結婚中に配偶者が取得した財産は共同財産であると述べています。この物件には収入が含まれています。

質問2. 私の夫は、ドイツの医療センターで高額な治療を受ける必要があります。この場合、税額控除の対象となりますか?

回答: ロシア連邦の法律に従い、ロシア連邦の領土にある診療所で医療サービスを受ける場合にのみ、税額控除が提供されます。したがって、あなたの場合、税額控除は提供されません。

質問＃3. 2015 年に受け取った医療費の税額控除を 2017 年に申請する資格はありますか?

回答: 2016 年にこの権利を使用しなかった場合は、2017 年に申請してください。

2016 年には、配偶者の 1 人ではなく、両方が税額控除を申請できるようになりました。したがって、控除額は2倍になります。
住宅ローン、出産資本 - 税額控除はどのように計算されますか?

不動産の所有者が誰であるかは重要ですか？

配偶者の共有財産を犠牲にして結婚中に財産を取得した場合、配偶者のどちらも財産税控除を受ける権利があり、各配偶者の最大控除額は 200 万ルーブルです。他の規則を確立する配偶者間で結婚契約が締結されなかった場合、アパートは法律の下で彼らの共通の共有財産になります。同時に、各配偶者が請求する権利のある税額控除の額は、そのような財産の取得にかかる費用の合計額の分配に関する共同申請に基づいて決定することができます。

配偶者の 1 人だけが開発者からアパートを購入したが、共有財産を犠牲にして結婚契約がない場合、法律により、2 番目の配偶者にも税額控除を受ける権利と、次のように述べる権利があります。建物の運用開始後のアパートの共有の登録。ロシア連邦財務省による最近の明確化によると、配偶者間の控除の権利の再分配は許可されていません。つまり、13% の税率で課税される所得を受け取る配偶者は、13% の税率で課税される所得を持たない配偶者の固定資産税控除を受ける資格がありません。

不動産物件の数ではなく、金額による税控除の制限 - 200万ルーブル

納税者が不動産を取得するための複数の取引がある場合、取引額が立法者によって設定された200万ルーブルの控除限度を超えるまで、納税者は税控除を受ける権利を有します。
共有建設への参加の合意の価格が 200 万ルーブルを下回る場合、たとえば 170 万ルーブルの場合、残りの 30 万ルーブルの控除は行われませんが、いわば納税者のために「予約」されます。次の取引まで。つまり、別のアパートを購入するとき、彼は「予約済み」の30万ルーブルに関連してそれを適用する権利を持ちますが、それ以上は適用できません。

購入時に無職だった場合、将来税額控除を受けることはできますか？

たとえば、子供の世話をするために 3 年間産休を取っていたなど、長期間働いていない場合、課税所得がない可能性があり、そこから税額控除を行うことができます。この場合、納税者は、住宅の権利の実際の取得日に関係なく、税額控除を受ける権利を保持します。しかし、彼が産休期間中に控除を得る問題について税務当局に申請した場合、税務当局は、控除が別の期間に提供されるという動機で、この特定の課税期間に彼に控除を提供することを拒否する場合があります。申請者が控除を行うことができる適切な収入を持っている課税期間。

マタニティキャピタル、「軍事ローン」 - 税額控除はどのように計算されますか?

さまざまな社会政府プログラムの下で株式投資家に提供される資金は、固定資産税控除を付与する際に考慮されません。この場合、固定資産税の控除は、国からの資金提供分を除いた、建設中の住宅への納税者の民間投資額から計算されます。

住宅ローン - 税額控除はどのように計算されますか?

200万ルーブルの固定資産税控除に加えて、住宅ローン、株式投資家を犠牲にして不動産を購入する場合。住宅ローンの利息の返済のために投資家が実際に負担した費用の金額で、アパートの購入に対して固定資産税の控除を受ける権利があります。同時に、支払われた利息に対する税控除の最大額は300万ルーブルです。

投資家は、共有建設への参加に関する合意と、銀行ローンの費用での支払いを確認する支払い文書に加えて、税務当局にローン契約と銀行への利息の支払いの証拠を提供する必要があります。

住宅ローンを購入するときは、銀行のお金と買い手のお金を区別する必要があります。通常、不動産の支払いのために送られる住宅ローンの金額は、ローン契約書に示されています。さらに、そのような条項は契約で作ることができます。

銀行で完済した後にのみ控除を受けることはできますか?

固定資産税控除の規定は、銀行に対する債務者の義務の履行とは関係ありません。したがって、これに必要なすべての書類、つまり、共有建設への参加に関する合意と当事者が署名した譲渡証書、価格の支払いの証拠を持っている瞬間から、固定資産税の控除を受けることができます。開発者への共有建設への参加に関する同意書（支払い文書） . 住宅ローンが資金調達目的で使用され、申請書が住宅ローンの支払利息の控除として提出された場合、これに加えて、納税者は銀行との融資契約と銀行への利息の支払いの証明を持っていなければなりません。 .

税務署または雇用主を通じて控除を受けますか (住宅ローンで購入した場合)?

決定は、個人の好みに依存します。年度途中の所得控除を受けると13％が控除され、納税期間終了時に確定申告と納税証明書一式を提出すれば全額が一括で返還されます。ドキュメントをサポート。所有者は、所得に 13% の税率で課税された課税期間の控除を受けることができます。個人の収入額が当年度に控除を全額使用できない場合、その残高は翌年に繰り越すことができます。

立法者は、雇用者を通じて控除を受ける権利を納税者に付与します。この場合、控除の受領は、従業員が検査から確認を持ってきた月から個人所得税の 13% を源泉徴収しない賃金の支払いです。雇用主を通じて財産控除を受けるには、買い手は別の申請書と、税額控除の権利を確認する税務署からの通知を提出する必要があります。税務当局から財産控除を受ける権利の確認を受けるには、財産税控除を受ける権利を確認する申請書と書類を検査に提出する必要があります（ロシアの税法第8条、第220条フェデレーション）。納税申告書を記入する必要はありません。

ロシア。それらのいくつかについて話しましょう。

この優先権は、配偶者の治療費が発生した課税期間中と年末の両方で取得できます。前者の場合、現在の納税額から控除額が減額され、後者の場合、未払いの税金が返還されます。時効と治療のための税額控除を受けるための宣言を提出する機能について読んでください。
配偶者の治療のために税額控除を受けることを希望する場合、この問題は他の社会的控除、特にあなたの教育、任意年金保険について、立法者が提供したという事実のために考慮する必要があります。そのようなすべての特典を合わせた最大払い戻し額 - 120 t.r.
参照！この機能に関連付けられているルールは、たとえば、処理が参照されている場合など、個々のケースには適用されません。
理論的に返還できる資金の額は、実際には常に可能であるとは限りません。どういう意味ですか？税額控除は未収税額を超えることはできません。治療に費やされた金額がさらに高い場合、この残高は他の課税期間に移行されません。
夫（妻）が働いているかどうかに関わらず、控除を受けることができます。

満たすべき要件

この減税を利用する資格を得るには、 確立されたすべての要件が同時に満たされることが必要です. 以下でそれらを詳しく見てみましょう。

少なくとも 1 つの要件が満たされない場合、社会的控除の規定は合法ではありません。

夫は妻を治療するためにそれを得ることができますか?

はい、多分。ロシア連邦の税法はこれを直接述べています。これについては、第 219 条第 1 項のサブパラグラフ 3) を参照する必要があります。さらに、2017 年 4 月 27 日付のロシア連邦財務省の書簡 No. 03-04-07 / 25711 は、この権利を確認しています。

また、これの確認は、税法だけでなく見つけることができます。ロシア連邦の家族法は、次のように述べています。 一方の配偶者と他方の配偶者の両方の治療に費やされたお金は、彼らの総費用です. したがって、治療の経過を確認する文書に記載されていない場合でも、控除を受ける権利があります。

重要！書類を提出する際には、結婚証明書のコピーを添付する必要があります。

同様の状況で、彼らは妻を返すでしょうか？

最初のケースと同様に、これは実行可能であり、完全に合法です。税務当局によるそのような優先権を付与するためのルール、要件、および機能は、一方向と他方向の両方で機能します。

誰が宣言を完了し、書類を提出しなければなりませんか?

夫婦で書類作成ができれば、 納税者は書類を提出しなければなりません、つまり、まさに給付を受けると主張する配偶者です。

給付の受領に関して関係を結ぶのは彼であるため、返還されるのは以前に支払われた税金であるか、控除額だけ減額されるのは彼の課税所得です。

「控除額分、課税所得が減額される」とは？給与が 100 tr だとしましょう。この金額が課税所得です。個人所得税の税率は13%なので、税額は13trです。

治療費が10 trに達した場合、賃金額から10 trを差し引く必要があり、90 trがそれぞれ課税所得となり、税は減少し、11.3 trに等しくなります。

また 信頼できる人が納税者のためにこれを行うことができます.

どのくらいの金額を期待する必要がありますか?

課税期間に夫または妻の治療に関連する費用があり、課税期間（年）の終わりに資金を返したい場合は、理解するために 次の 3 つのことを考慮する必要があります。

あなたの給料の額とそれに応じた税金はいくらですか。
法律によって定められた返品の制限は何ですか。
治療に費やされた実際の金額はいくらですか。

いくつかのケースを考えてみましょう。

その他の依拠資金

上記の場合のように、1か月あたりの賃金レベルを考慮してみましょう-100 tr。すると毎月の納税額は13trになります。したがって、その年に雇用主が予算に移した税額は156 trになります。「しかし」が 1 つでない場合、これが控除の最大額になります。 ロシア連邦の税法では、年間の控除上限が 120 兆ドルと定められています。したがって、年間の最大額は 120 兆ドルです。

治療費がこの金額を超える場合は、繰り越しができないため、差額の返金はできません。

実際の金額が 120 兆円を超える場合は、120 兆円が返還されます。
実際の金額が 120 兆ドル未満の場合は、実際に使用された金額が返されます。

月収が5万の場合

それで 毎月支払われる税金は6,500ルーブルになります. したがって、その年は78 trを支払うことになります。この量は制限の 120 tr よりも少ないため、最大量は 78 tr になります。発生した費用を比較する必要があるのは彼女と一緒です。

治療費がそれ以上かかる場合は、78 トルが返還されます。
治療費が少なくなれば、全額返金されます。

子供がいてご利益があれば？

ここで、月収が 50,000 ルーブルの場合を考えてみましょう。 1 人の子供の税額控除は、1 か月あたり 1,400 ルーブルです。給与から1,400ルーブルを差し引く必要があり、課税所得は48,600ルーブルになります。税金は 6,318 ルーブルで、年間 - 75,816 ルーブルです。 したがって、次の場合: