Ako je kuća kupljena za vrijeme braka, svaki bračni drug ima pravo na porezni odbitak. Muž može djelovati kao povjerenik samo ako žena iz određenih razloga nije u mogućnosti da zastupa svoje interese pred poreznim organima. Da biste to učinili, morat ćete izdati ovjerenu punomoć kako bi muž mogao posvuda postaviti svoje murale za svoju ženu i podnijeti izjavu o prihodima svoje žene u ime zastupnika. Ali primalac sredstava bit će sama supruga, jer će u aplikaciji trebati navesti njene bankovne podatke. Tu ne mogu biti navedeni drugi detalji računa. Ako vlasnik nije zaposlen Postoje i slučajevi kada jedan supružnik ne radi u porodici, već sjedi, na primjer, kod kuće sa djecom. Shodno tome, nema službena primanja i ne može vratiti plaćeni porez na dohodak, jer ga jednostavno nije platio.

Mogu li dobiti poreski odbitak za neradnog supružnika?

Prilikom raspodjele odbitka pomoću prijave podnesene poreznoj upravi, možete posebno naznačiti da muž namjerava iskoristiti odbitak za 100%, dok ga žena ne koristi, tj. označava 0%. To je moguće učiniti čak i ako je stan uokviren u isključivom vlasništvu supruge. U tom slučaju supružnik koji nije iskoristio svoj porezni olakšicu može ga ubuduće u potpunosti koristiti.

Pažnja

Ovo je objašnjeno u pismu Federalne poreske službe Rusije od 15. januara 2013. br. ED-3-3 / [email protected] Regulatornim vlastima situacija nije bila očigledna kada je jedan od supružnika ranije koristio odbitak koji mu pripada. Smatralo se da se njegov udio ne može pripisati odbitku drugog supružnika.

Preporučeno je korištenje odbitka od samo 50% cijene stana.

Postupak za ostvarivanje poreskog odbitka za jednog od supružnika

Da biste to učinili, trebali biste razmotriti važna pitanja: kako registrirati nekretninu kao vlasništvo i koju vrstu poreznog olakšice koristiti. Koji su osnov za dobijanje naknade Pravo muža i žene na poreski odbitak nastaje bez obzira kojim sredstvima su kupljeni. To se odnosi na vlastite ili kreditne. Možete ih kombinovati.

Veličina odbitka nije neograničena, imaju jasan okvir. Dakle, možete dobiti povrat sopstvenih sredstava u iznosu od najviše 2 miliona za svakog od supružnika, u zavisnosti od upisanog imovinskog prava. Ako su u pitanju kreditna sredstva, onda možete računati na 3 miliona.
Bitan! Iznosi od 2 i 3 miliona nisu sredstva koja se mogu vratiti - to je osnovica, od nje se obračunava 13%.

Može li muž dobiti poreske olakšice za svoju ženu ako ih ona nije primila?

• Tokom kvartala, poreski organi razmatraju prijavu i izdaju dokument koji pokazuje koliki porez građanin ima pravo da ne plati.
• Primljeni dokument građanin predaje računovodstvu organizacije u kojoj radi.
• Nakon toga poslodavac isplaćuje mjesečnu platu bez odbitka poreza na dohodak. Shodno tome, građanin prima punu platu i ne mora ubuduće da vraća porez.
• Nakon isteka kalendarske godine, građanin mora ponovo podnijeti prijavu za narednu kalendarsku godinu i, s obzirom na iznose koje je već primio, može ponovo ostvariti pravo na neplaćanje određenog iznosa poreza.
Građanin će imati takvo pravo u roku od 3 godine.

Može li muž za svoju ženu dobiti poreski odbitak prilikom kupovine stana?

Ukupno, ukupan maksimalni iznos povrata poreza za 3 godine može biti 650 hiljada rubalja. Shodno tome, građanin u ovom periodu mora zaraditi 5 miliona rubalja, što čini njegov prosječni mjesečni prihod nešto više od 138 hiljada godišnje. Ali, nažalost, u Rusiji ne zarađuje svaki građanin toliko novca.

Info

Stoga zakon predviđa pravo da se ovaj iznos vrati oba supružnika ako je imovina stečena u službenom braku. Prava supružnika na odbitak Vrlo često se postavljaju pitanja da li muž i žena mogu dobiti poreski odbitak od jednog predmeta. I zakon predviđa pozitivan odgovor.

Zaista, oba supružnika mogu dobiti poreski odbitak ako su imovinu stekli tokom braka.

Poreski odbitak supružnika

Ovaj porez se može vratiti do 13% državnog limita. Fizički preduzetnici koji plaćaju porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 6% ne mogu dati ovaj iznos za odbitak. Kupac u određenoj godini može potraživati ​​samo iznos koji je platio državi na ime poreza na dohodak građana - 13%.

Ukoliko cijeli uplaćeni iznos nije dovoljan, ostatak iznosa možete dobiti sljedeće godine. Ne postoje ograničenja za cijeli period korištenja odbitka. Imovinski odbitak u slučaju kupovine stana na hipoteku može se sastojati iz dva odvojena dijela:

1. Glavni odbitak koji se odnosi na troškove samog stana (posljednjih godina za njega je postojalo ograničenje od 2 miliona rubalja);
2. Dodatni odbitak za otplatu kamate na hipoteku (do 2014. nije bilo ograničenja njenog ukupnog iznosa, od 2014. ima ograničenje od 3 miliona rubalja).

Supružnici mogu raspodijeliti odbitak čak i ako ga je jedan od njih već počeo primati

Bitan

Ako želite da saznate kako se obračunava porez prilikom darivanja nekretnina bliskim rođacima, savjetujemo vam da pročitate članak. Povratak na sadržaj Samovlasništvo Prema članu 34 Porodičnog zakona Ruske Federacije, imovina koju su supružnici kupili u braku smatra se njihovom zajedničkom imovinom. Uprkos činjenici da jedan od supružnika može biti vlasnik stana prema dokumentima, on se smatra zajedničkom imovinom, a preporuke navedene u prethodnom stavu mogu se koristiti za utvrđivanje odbitka. U tom slučaju brak mora biti sklopljen prije kupovine stana.

Jedina razlika u ovom slučaju: po defaultu, cijeli odbitak se izdaje vlasniku kućišta. Ukoliko želite da promenite ovaj uslov, moraćete da napišete prijavu na propisanom obrascu poreskoj upravi. Razmotrimo posebne slučajeve koji su ponekad postavljali pitanja i različita tumačenja regulatornih tijela.

Oni bi trebali biti u obliku priznanice kod prijenosa gotovine prodavcu, potvrde o uplati kod prijenosa sredstava bankovnim transferom. Takođe, prilikom primanja ciljanog kredita od banke, o tome se mora dostaviti i uplatni dokument. Ako su obezbeđena sredstva državne podrške, za njih se mora dostaviti poseban dokument o plaćanju.

• Kopija PIB-a podnosioca zahtjeva.
• Originalni pasoš podnosioca predstavke.
Takođe ćete morati da popunite poresku prijavu na obrascu 3 poreza na dohodak građana posebno za svaku godinu i zahtev za prenos sredstava na određeni račun takođe za svaku godinu. Osim toga, obavezno je sastaviti zajedničku prijavu oba supružnika u kojoj se navodi postupak za ostvarivanje poreskog odbitka za zajedničku imovinu. Ovdje se moraju potpisati oba supružnika, koji potvrđuju svoj pristanak na ovaj omjer udjela u ostvarivanju poreskog odbitka.

Često postoji situacija kada se stan stječe u braku i u potpunosti je uknjižen na jednog supružnika. Supružnik-vlasnik se sam obraća poreznoj upravi i počinje primati odbitak. U budućnosti, supružnici saznaju za mogućnost da oboje dobiju odbitak, ili da im se promijeni raspodjela prihoda (na primjer, supružnik koji je zatražio odbitak prestaje raditi), a supružnici žele da podijele odbitak između sebe.

Primer: Lukinovi supružnici su kupili stan i uknjižili ga kao vlasništvo supružnika E.I. Lukin. Muž je počeo da prima imovinski odbitak. Lukini su saznali da i supružnik ima pravo na imovinski odbitak. Pošto je plata Lukin E.I. mali, željeli su da odbitak djelimično podijele na supružnika Lukina I.I.

Za razliku od glavnog odbitka, dodatni se i dalje može dobiti samo za jedan objekat, a ako kupite više stanova, onda je isplativije izabrati kredit za koji je kamata veća za odbitak. Sada su rijetki slučajevi kada ljudi koji su kupili stan prije 2014. razmišljaju o odbitku. Godina od koje je nastalo pravo na odbitak utvrđuje se na sljedeći način:

• Bitan je samo datum državne registracije prava u USRR, ako se datum kupovine i datum izdavanja potvrde ne podudaraju, primjenjivat će se nova pravila.
• Ako je stan kupljen u kući u izgradnji, tada se koristi godina datuma akta prijema i prijenosa stana.
  Ne morate žuriti da uknjižite vlasništvo nad stanom.

Ali za to supruga mora imati poreske olakšice za izvještajni period za koji podnosi prijavu. Za porezne organe u ovom slučaju važno je sljedeće:

1. Imovina mora biti stečena u službenom braku.
2. Supružnici u prijavi moraju navesti u kom procentu će vratiti porez na dohodak za godinu navedenu u prijavi.
3. Suprug mora da se složi sa zahtevom da supružnik dobije povrat poreza.

Može se desiti i suprotna situacija kada je stan izdat ženi. Može li muž za svoju ženu dobiti poreski odbitak prilikom kupovine stana? Svaki građanin može dobiti poreski odbitak samo za sebe.

Odnosno, ako je supruga stekla nekretninu prije braka, samo ona sama može dobiti poreski odbitak.

Za preraspodjelu odbitka, supružnici će morati podnijeti revidirane 3-NDFL izjave (u kojima ispravljaju iznos odbitka koji se traži za supružnika-vlasnika) i zahtjev za raspodjelu odbitka. Primer: 2014. godine Darbejevi su kupili stan vredan 3 miliona rubalja. i izdao ga u potpunosti supruzi Darbeevoj A.E. Izjavila je imovinski odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja.

i primio je za 2014. dio odbitka od 200 hiljada rubalja. (vraćeno 26.000 rubalja). 2016. godine supružnici su saznali da i bračni drug može dobiti odbitak. Budući da je plata supružnika veća, Darbeevi su odlučili da je isplativije podijeliti odbitak u iznosu od milion rubalja. za supružnika i 2 miliona rubalja. na supružnika. Darbeeva A.E. podnijela je poreskoj inspekciji zahtjev za raspodjelu odbitka, ažuriranu 3-NDFL deklaraciju za 2014. (gdje je promijenila iznos traženog odbitka sa 2 miliona rubalja na 1 milion rubalja), kao i deklaraciju za 2015.

Pravila koja uređuju postupak odobravanja poreskog odbitka pri kupovini stana/kuće u braku različita su u zavisnosti od toga kada je imovina kupljena – prije ili poslije 1. januara 2014. godine. Značajne izmjene su napravljene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije 2014. godine. U nastavku ćemo razmotriti zamršenosti dobivanja imovinskog odbitka za supružnike. za situacije kada je nekretnina kupljena NAKON 01.01.2014. Ako ste kuću kupili prije 1. januara 2014., pročitajte članak: Značajke ostvarivanja odbitka pri kupovini kuće od strane supružnika prije 1. januara 2014. godine.

Napomena: Datum sticanja stambenog prostora treba smatrati datumom državne registracije prava svojine prema izvodu iz USRN-a pri kupoprodaji po ugovoru o kupoprodaji ili datumom akta o prijenosu pri stjecanju stambenog prostora po osnovu vlasničkog učešća u ugovoru o izgradnji.

Odbitak poreza na imovinu za sticanje stambenog prostora od strane supružnika u zajedničkom vlasništvu

U slučaju sticanja stambenog prostora od strane supružnika u zajedničkom vlasništvu, udjeli svakog od supružnika su jasno definisani i navedeni u izvodu iz USRN (potvrda o registraciji vlasništva). Do 1. januara 2014. godine, u ovoj situaciji, odbitak je raspoređen striktno u skladu sa udjelima u imovini.

Međutim, promjene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije promijenile su ovu proceduru. Prema ažuriranom Poreznom zakoniku Ruske Federacije i mišljenju regulatornih tijela, odbitak za kupovinu zajedničkog vlasništva raspoređuje se u skladu s iznosom troškova svakog supružnika, potvrđenim dokumentima o plaćanju.

Razlog: (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 30. marta 2016. br. BS-3-11 / [email protected], Ministarstvo finansija Rusije od 29. juna 2015. godine br. 03-04-05 / 37360 od 1. juna 2015. godine br. 03-04-05 / 31428 od 10. marta 2015. godine br. 03-04-05 / 12335).

U tom smislu, razmatramo dvije moguće situacije:

1) Troškove potvrđene ispravama o plaćanju snosila su oba supružnika i svaki je platio svoj dio. U tom slučaju svako može računati na odbitak u visini svojih troškova.

primjer: Supružnici Levashov P.V. i Levashova I.S. 2019. godine kupili stan u zajedničkom vlasništvu (udio svakog supružnika iznosio je 50%). Supružnici imaju isplatne dokumente, prema kojima je svaki supružnik platio 1,5 miliona rubalja za svoj dio. U ovom slučaju, supružnici će moći dobiti odbitak u iznosu svojih troškova za kupovinu stana za 1,5 miliona rubalja. Za vraćanje svakog od 195 hiljada rubalja.

2) Zvanično, troškove snosi jedan od supružnika ili se evidentiraju u jednom ukupnom iznosu za oba supružnika. U ovom slučaju, prema mišljenju kontrolnih organa, supružnici mogu samostalno (u bilo kojim omjerima) raspodijeliti troškove na osnovu Prijave supružnika o raspodjeli stvarnih troškova.

Razlog: Pismo Federalne poreske službe Rusije od 30. marta 2016. br. BS-3-11 / [email protected], Ministarstvo finansija Rusije od 29.06.2015. br. 03-04-05 / 37360 od 01.6.2015. br. 03-04-05 / 31428 od 10.3.2015. -05 / 12335.

Ovakav stav poreskih organa je zbog činjenice da se, prema Porodičnom zakonu Ruske Federacije, bez obzira na to koji supružnici je stvarno platio kupovinu stambenog prostora, smatra se da oboje učestvuju u takvim troškovima (klauzula 2, član 34 IK RF).

primjer: Biti u zvaničnom braku supruge Berestova G.K. i Berestova N.G. 2019. godine stekli su stan vrijedan 4 miliona rubalja u zajedničkom vlasništvu (udio svakog od supružnika bio je 1/2). Sva plaćanja je izvršio supružnik, a isplatni dokumenti su izdati na njegovo ime. Da bi svaki od supružnika dobio maksimalni odbitak (2 miliona rubalja), supružnici su, zajedno s ostatkom dokumenata, podnijeli zahtjev poreznoj upravi za raspodjelu stvarnih troškova u sljedećim omjerima: 50% ( 2 miliona rubalja) - Berestov G.K., 50% (2 miliona rubalja) - Berestova N.G. U skladu s ovom raspodjelom, svaki od supružnika je dobio maksimalni odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja (260 hiljada rubalja treba vratiti).

Raspodjela odbitka hipotekarne kamate za zajedničko zajedničko vlasništvo

U skladu sa st. 4 str.1 art. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski obveznik može dobiti odbitak za kreditnu kamatu u iznosu troškova nastalih za njihovo plaćanje. Međutim, kao što smo već ranije naveli, svi troškovi koje supružnici pretrpe u braku smatraju se uobičajenim (članovi 33, 34 IK RF). Shodno tome, bez obzira na to ko je stvarno platio kredit, supružnik ima pravo da samostalno raspodijeli odbitak kamate u bilo kojem omjeru tako što će poreskom organu napisati odgovarajuću prijavu (Primjer zahtjeva za raspodjelu troškova plaćanja kamate na kredit) (Dopis od Ministarstvo finansija Rusije od 16.05.2017. N 03-04-05/31445).

primjer: Godine 2019. supružnici Vykhin S.V. i Vykhina Z.K. kupio stan vrijedan 4 miliona rubalja u zajedničkom vlasništvu (udio svakog supružnika bio je 50%). Da bi kupili stan, Vykhins su uzeli hipotekarni kredit u iznosu od 2 miliona rubalja. Istovremeno, zajam je u potpunosti izdat ženi, a muž je nastupao kao sudužnik. Supruga je takođe plaćala kredit. Budući da je službeni prihod Vykhina S.V. više od njegove supruge, Vykhini su odlučili da odbitak kamate u potpunosti podijele svom mužu, napisavši zahtjev za raspodjelu troškova za plaćanje kamata na zajam.

Kao rezultat:
- Vykhina Z.K. može računati na odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja (260 hiljada rubalja treba vratiti);
- Vykhin S.V. može računati na odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja (260 hiljada rubalja za vraćanje), kao i na odbitak na hipotekarne kamate i vraćanje 13% kamate plaćene na kredit.

Prema mišljenju poreskih organa, supružnici imaju pravo da godišnje menjaju proporciju u kojoj se raspoređuje odbitak kamate na hipoteku. Razlog: Pismo Ministarstva finansija Rusije od 06.11.2015. br. 03-04-05/63984 od 01.10.2014. godine br. 03-04-05/49106.

Prilikom kupovine kuće u zajedničkom vlasništvu oba supružnika imaju pravo na odbitak uz mogućnost raspodjele sporazumno. Podrazumevano, odbitak se raspoređuje u jednakim udjelima (svaki po 50%), ali ga supružnici mogu preraspodijeliti u bilo kojem omjeru, do 100% i 0%. Udjeli odbitka utvrđuju se podnošenjem Poreskoj inspekciji Zahtjeva za raspodjelu odbitka, potpisanog od strane oba supružnika (Pisma Ministarstva finansija Rusije od 29. marta 2017. br. 03-04-05 / 18320, od 20. aprila 2015. br. 2015 br. 03-04-05 / 19849, Federalna poreska služba Rusije od 18. septembra 2013. br. BS-4-11 / [email protected]).

Prilikom distribucije, važno je zapamtiti da:

Maksimalni iznos odbitka za svakog od supružnika ne može biti veći od 2 miliona rubalja (260 hiljada rubalja treba vratiti).

Zahtjev za raspodjelu glavnog odbitka podnosi se jednokratno, a naknadno supružnici ne mogu mijenjati omjer u kojem će se primati odbitak, uključujući i prijenos salda odbitka na drugog supružnika. Razlog: Pisma Ministarstva finansija Rusije od 7. septembra 2012. godine br. 03-04-05 / 7-1090 od 28. avgusta 2012. godine br. 03-04-05 / 7-1012 od 20. jula 2012. 03-04-05/9-890 od 18.05.2012.godine broj 03-04-05/7-647.

Napomena: Ako je trošak stanovanja veći od 4 miliona rubalja, tada prilikom podnošenja zahtjeva poreznoj upravi nije potrebno podnijeti zahtjev za odbitak, jer se zadani odbitak raspoređuje za 50%. Shodno tome, svaki od supružnika će moći dobiti maksimalni mogući odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja (260 hiljada rubalja treba vratiti).

primjer: Supružnici Shapovalov O.I. i Šapovalova N.T. 2019. godine stekao stan vrijedan 4,5 miliona rubalja u zajedničkom vlasništvu. Budući da stan košta više od 4 miliona rubalja, svaki od supružnika će moći dobiti odbitak u maksimalnom iznosu od 2 miliona rubalja (za povrat od 260 hiljada rubalja svaki).

primjer: 2019. godine supružnici Avesov E.Z. i Avesova T.M. kupio stan vrijedan 3 miliona rubalja u zajedničkom vlasništvu. Pošto Avesov E.Z. prihod je veći od prihoda Avesove T.M., supružnici su odlučili da raspodijele odbitak srazmjerno: 2 miliona rubalja supružniku (da vrati 260 hiljada rubalja) i 1 milion rubalja supruzi (da vrati 130 hiljada rubalja). U budućnosti, prilikom kupovine drugog doma, supružnik će moći dobiti odbitak u iznosu od 1 milion rubalja (130 hiljada rubalja treba vratiti).

primjer: Supružnici Ptičnikov P.P. i Ptičnikova A.A. kupio je 2019. stan vrijedan 2 miliona rubalja u zajedničkom vlasništvu. Pošto Ptičnikov P.P. ne radi službeno, odlučeno je da se cjelokupni odbitak (100%) preraspodijeli supružniku. Kao rezultat toga, supružnik će dobiti odbitak u maksimalnom iznosu od 2 miliona rubalja (260 hiljada rubalja treba vratiti).

Raspodjela odbitka hipotekarne kamate za zajedničko vlasništvo

Prije 1. januara 2014. godine odbitak kamate na hipoteku je uvijek bio raspoređen u istom omjeru kao i glavni odbitak. Međutim, od 1. januara 2014. godine odbitak kamate je izdvojen u zasebnu vrstu odbitka i sada se može raspoređivati ​​zasebno iu omjeru različitom od glavnog (tačka 4. tačka 1. člana 220. Poreskog zakona od Ruska Federacija, Pismo Ministarstva finansija Rusije od 16.05.2017 N 03-04-05/31445 od 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Shodno tome, na njihov zahtjev i bez obzira na raspodjelu glavnog odbitka, supružnici mogu podijeliti odbitak kamate u bilo kojem omjeru (npr. 50/50, 0/100) podnošenjem Poreske uprave Zahtjev za raspodjelu odbitka. .

primjer: Supružnici Chirkov A.B. i Chirkova Ya.V. 2019. godine kupili su stan u zajedničkom vlasništvu vrijedan 4 miliona rubalja. Za kupovinu stana Čirkovi su uzeli hipotekarni kredit u iznosu od 2 miliona rubalja. Istovremeno, zajam je u potpunosti izdat mužu, a žena je bila sudužnik. Supružnici su podnijeli prijavu poreznoj upravi za raspodjelu troškova, prema kojoj će dobiti glavni odbitak po 50% svaki, a suprug Chirkov A.B. će dobiti puni odbitak za kamate. (100% njemu, 0% njegovoj ženi).

Kao rezultat kupovine, svaki od supružnika će moći dobiti osnovni odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja (za povrat od 260 hiljada rubalja svaki) od troškova kupovine stana, a Chirkov A.B. također će dobiti odbitak za kamatu u cijelosti, bez obzira na to kome će se izdati isprave za plaćanje kredita.

Prema mišljenju Federalne poreske službe Rusije, supružnici imaju pravo na godišnju preraspodjelu iznosa troškova za otplatu kamate na osnovu zahtjeva (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 6. novembra 2015. br.

primjer: 2017. godine supružnici Tishin E.E. i Silence A.S. kupio stan u zajedničkom vlasništvu vrijedan 4 miliona rubalja. Za kupovinu Tišininog stana izdali su hipotekarni kredit u iznosu od 2 miliona rubalja, na koji je plaćena kamata u iznosu od 200 hiljada rubalja u 2017.
U 2018. godini supružnici su podneli zahtev poreskoj upravi za raspodelu glavnog odbitka i odbitka za kamatu od 50%. Shodno tome, svaki od njih je prijavio glavni odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja (260 hiljada rubalja treba vratiti) i odbitak kamate u iznosu od 200 hiljada rubalja. x 1/2 \u003d 100 hiljada rubalja. (vratiti 13 hiljada rubalja). U 2019. godini, Tishina A.S. otišla na porodiljsko odsustvo, pa su supružnici 2020. godine odlučili da u potpunosti preraspodijele odbitak kamate na supruga (100%), podnoseći novu prijavu poreznoj upravi za raspodjelu odbitka kamate u omjeru od 100% - Tishina E.E. i 0% - Tishina A.S.

Primjena imovinskog odbitka u slučaju registracije stambenog prostora samo za jednog od supružnika

Sva imovina koju su supružnici stekli u braku je zajednička imovina supružnika (klauzula 1, član 256 Poreskog zakonika Ruske Federacije, članovi 33, 34 IK RF), stoga odbitak se može raspodijeliti čak i kada je vlasništvo upisano samo na jednog od supružnika(Pisma Ministarstva finansija Rusije od 20. aprila 2015. br. 03-04-05 / 22246, od 18. marta 2015. godine br. 03-04-05 / 14480, od 26. marta 2014. godine br. 03-04- 05 / 13204).

Shodno tome, ako je stan/kuća uknjižen samo na jednog od supružnika, tada:

Odbitak u cijelosti može primiti supružnik na čije ime je stan uknjižen. U ovom slučaju, zahtjev za raspodjelu odbitka nije potreban.

Odbitak se može podijeliti između supružnika po njihovom dogovoru uz pomoć izjave o raspodjeli odbitka. Ova situacija je potpuno slična sticanju stambenog prostora u zajedničkom vlasništvu (za detaljnije - Odbitak poreza na imovinu za sticanje stambenog prostora od strane supružnika u zajedničkom zajedničkom vlasništvu) sa jedinim izuzetkom: čak i ako je trošak stanovanja veći od 4 mil. rublja. supružnici moraju podnijeti zahtjev za raspodjelu odbitka poreskoj upravi.

primjer: Supružnici Balashov I.I. i Balashova U.D. kupio stan 2019. za 2 miliona rubalja, koji je u potpunosti uknjižen na Balashov I.I. Uprkos činjenici da su stan i sva dokumenta izdati samo mužu, supružnici su odlučili da će supružnik dobiti poreski odbitak. Podnijeli su poreznoj upravi zahtjev za raspodjelu odbitka (100% - na supružnika i 0% - na supružnika) i kao rezultat toga Balashova U.D. primio puni odbitak od 2 miliona rubalja (treba vratiti 260 hiljada rubalja).

Ako je trošak kupljenog stambenog prostora 4 miliona rubalja ili više, a nijedan od supružnika ranije nije dobio odbitak, uvijek ima smisla raspodijeliti odbitak za 50% tako da svi mogu dobiti odbitak u maksimalnom mogućem iznosu od 2 miliona rubalja (za povrat od 260 hiljada rubalja. ). Čak i ako jedan od supružnika u ovom trenutku ne može koristiti odbitak, ovo pravo će mu ostati iu budućnosti.

primjer: Budući da je zvanično oženjen suprugom Khoroshev K.K. i Khoroshev Yu.A. kupio stan za 4 miliona rubalja, koji je u potpunosti dizajniran za Khorosheva Yu.A. Uprkos činjenici da se stan i svi dokumenti izdaju samo na suprugu, oba supružnika su odlučila da dobiju odbitak za ovaj stan. Podnijeli su zahtjev poreznoj inspekciji za raspodjelu odbitka (50% mužu i 50% ženi), a kao rezultat toga, svaki od njih je dobio odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja (260 hiljada rubalja do biti vraćen svakom).

primjer: U 2019., Emelyanov V.I., u braku, kupio je stan za 5 miliona rubalja. Uprkos činjenici da je stan registrovan samo na ime Emelyanov V.I., par je odlučio da podijeli porezni odbitak. S obzirom da je Emelyanova The.AND. 2019. je bila na porodiljskom odsustvu (nije platila porez na dohodak), 2020. godine supružnici su podneli zahtev poreskoj upravi za raspodelu odbitka (50% - mužu i 50% - ženi), takođe kao deklaracija za povraćaj poreza Emelyanova V.I. (jer je radio i plaćao porez na dohodak). Zauzvrat, Emelyanova The.AND. moći će koristiti svoj odbitak čim ostvari oporezivi prihod, na primjer, vrati se na posao sa porodiljskog odsustva.

Napomena:Čak iu situaciji kada je supružnik vlasnik već počeo primati odbitak (na primjer, supružnici nisu znali za mogućnost raspodjele odbitka), možete kontaktirati poreznu upravu i „preraspodijeliti“ neprimljeni odbitak (ili dio it) drugom supružniku. Više o ovim informacijama možete saznati u našem članku: Raspodjela odbitka po supružnicima, ako je jedan bračni drug već počeo primati odbitak.

Primjena imovinskog odbitka u slučaju registracije stambenog prostora u zajedničkoj svojini sa djecom

Prilikom kupovine kuće u zajedničkom vlasništvu sa djetetom/djecom, roditelji mogu ostvariti odbitak za udjele djece. Detaljnije, sve karakteristike dobijanja poreskog odbitka za djecu razmotrili smo u posebnom članku:

U ovom članku ćemo razmotriti: porezni odbitak za liječenje muža/žene. Hajde da vidimo da li možete dobiti odbitak zajedno sa drugim odbicima. Hajde da razgovaramo o razlozima odbijanja poreskog odbitka.

Odbitak poreza na liječenje muža/žene: ko može, a tko ne može dobiti odbitak?

Ako je državljanin Ruske Federacije imao troškove u vezi sa dijagnostikom, liječenjem, nabavkom lijekova, tada u skladu sa Uredbom Vlade br. 201 od 19. marta 2001. godine, porezni obveznik ima pravo na odbitak socijalnog poreza za medicinske usluge obezbeđeno: (kliknite za proširenje)

• poreski obveznik;
• bračni drug poreskog obveznika;
• roditelji poreskog obveznika;
• djeca poreskog obveznika mlađa od 18 godina.

U skladu sa zakonom, ne mogu sve kategorije građana tražiti poreski odbitak:

Mora se jasno shvatiti da mogućnost odobravanja poreskog odbitka direktno zavisi od plaćanja poreza na dohodak građana.

Koji odbici se mogu dobiti za muža/ženu?

Poresko zakonodavstvo Ruske Federacije reguliše mogućnost ostvarivanja poreskog odbitka za supružnika, djecu:

Vrsta poreskog odbitka	pojašnjenje	Normativni akt
Nekretnina	U slučaju kupovine stana, sobe, kuće, udjela u nepokretnosti od strane supružnika, imovina se automatski smatra zajedničkom imovinom. Da bi dobio poreski odbitak, samo jedan od supružnika mora podneti poreskim vlastima prijavu odobrenu pismom Federalne poreske službe Rusije od 22. novembra 2012. br. ED-4-3 / [email protected], koji će ukazati na zajedničku odluku supružnika o raspodjeli poreskog odbitka. Iznos odbitka za troškove nije veći od 2.000.000 rubalja po osobi.	Član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije
Društveni	Troškovi školarine: vlastita obuka; obrazovanje djece do 24 godine (puno radno vrijeme); obuka sadašnjih i bivših štićenika do 24 godine (puno radno vrijeme); Iznos odbitka za troškove školovanja djece nije veći od 50.000 rubalja godišnje (Primjer 1). Obrazovanje brata i sestre (puno radno vrijeme). Troškovi tretmana: · sopstveni tretman; tretman supružnika, roditelja, djece mlađe od 18 godina; lijekove koje ljekar prepiše samom poreskom obvezniku, supružnicima, roditeljima, djeci mlađoj od 18 godina; · premije osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom osiguranju samog poreskog obveznika, supružnika, roditelja, djece mlađe od 18 godina. Iznos odbitka za troškove vlastitog obrazovanja, školovanja brata ili sestre, zajedno sa ostalim troškovima koji podliježu poreznom odbitku, iznosi 120.000 rubalja (Primjer 2). Ovo ograničenje se ne odnosi na pružanje skupih medicinskih usluga.	Član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije
Standard	Poreski odbitak se daje mjesečno roditeljima, supružnicima roditelja i usvojiteljima: 12.000 rubalja - za dijete sa invaliditetom mlađe od 18 godina i za redovnog studenta (rezidenta, pripravnika, postdiplomca) mlađeg od 24 godine (grupa I ili II invaliditeta) (Primjer 3). Poreski odbitak se daje mjesečno starateljima, starateljima, usvojitelju, supružniku usvojitelja: 1400 rubalja - za prvo dijete; 1400 rubalja - za drugo dijete; 3000 rubalja - za treću i narednu djecu; · 6.000 rubalja - za dijete sa invaliditetom do 18 godina i za redovnog studenta (pripravnika, pripravnika, postdiplomca) do 24 godine (I ili II grupa invaliditeta). Poreski odbitak se daje u duploj veličini samohranom roditelju, staratelju, usvojitelju. Poreski odbitak za jednog od supružnika može se odobriti u dvostrukom iznosu, pod uslovom da je drugi bračni drug napisao izjavu kojom odbija da primi poreski odbitak koji mu pripada po zakonu. Poreski odbitak važi sve dok godišnji prihod poreskog obveznika ne pređe iznos od 350.000 rubalja.	Član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije

Primjer #1

Udaltsova U.U. sin je redovni student UrFU. Cijena obuke je 98.000 rubalja godišnje. Za 2016. prihod Udaltsove U.U. iznosio je 580.000 rubalja, porez na dohodak građana - 75.400 rubalja.

Primjer #2

Voinkov V.V. 2016. godine upisao je UrFU na dopisnom odjelu. Troškovi obrazovanja su 72.000 rubalja godišnje. Godine 2016. Voinkov V.V. primio stomatološke usluge u vrijednosti od 62.000 rubalja (ne odnosi se na skupe medicinske procedure). Ukupno, iznos troškova iznosio je 72.000 + 62.000 = 134.000 rubalja.

U skladu sa članom 219. Poreskog zakona Ruske Federacije, iznos odbitka za troškove vlastite obuke, zajedno sa ostalim troškovima, ne prelazi 120.000 rubalja. Dakle, Voinkov The.The. može se kvalifikovati za poreski odbitak u iznosu od:

120000 * 13% = 15600 rubalja.

Primjer #3

Kod Nefedove N.N. troje djece starosti 3 godine, 7 godina, 15 godina. Prema čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije, standardni porezni odbitak će biti:

• 1400 rubalja - za prvo dijete;
• 1400 rubalja - za drugo dijete;
• 3000 rubalja - za treće dijete.

Ukupno: 5800 rubalja.

Plata Nefedova N.N. iznosi 42.000 rubalja mjesečno. Porez na lični dohodak obračunava se na sljedeći način: (42000 - 5800) * 13% = 4706 rubalja. Za izručenje Nefjodove N.N. dospijeva iznos od 42000 - 4706 \u003d 37294 rubalja. U slučaju da Nefedova N.N. nije napisao zahtjev poslodavcu za obezbjeđivanje standardnih poreskih olakšica - iznos bi dospio za izdavanje:

42.000 - (42.000 * 13%) = 36.540 rubalja (porez na dohodak bi bio 5.460 rubalja).

Postupak za izdavanje poreske olakšice za liječenje supružnika

Da biste dobili poreski odbitak za liječenje supružnika, morate izvršiti sljedeće korake: (kliknite za proširenje)

1. Prikupite i dostavite potrebnu dokumentaciju poreskim organima. Ako je dostavljena kopija dokumenta, obavezno sa sobom imate originalni dokument.
2. Sačekajte rezultate provjere dokumenata od strane poreznih organa (do 90 dana) i donošenje odluke. Obavještenje o donesenom rješenju dolazi poreskom obvezniku u roku od 10 dana.
3. Ako poreski organi donesu pozitivnu odluku u vezi sa poreskim obveznikom, transfer novca mora biti primljen u roku od 30 dana.

Potrebni dokumenti za podnošenje zahtjeva za poreski odbitak za supružnika

Da bi dobio poreski odbitak za supružnika, Ministarstvo finansija Ruske Federacije u svom pismu br. 03-04-05 / 10-1239 od 01. novembra 2012. godine, poreski obveznik mora predati sljedeću dokumentaciju poreznim vlastima:

• potvrdu o plaćanju medicinskih usluga (obrazac i postupak za pružanje potvrde odobreni su Naredbom Ministarstva Ruske Federacije o porezima i carinama i Ministarstva zdravlja Ruske Federacije od 25. jula 2001. godine br. 289 / BG-3-04 / 256);
• gotovinski račun, račun za gotovinski nalog, bankovni izvod ili drugi dokumenti o plaćanju koji potvrđuju činjenicu plaćanja za pružene medicinske usluge;
• kopija licence ovjerena od strane medicinske organizacije;
• sertifikat 2-NDFL za traženi poreski period;
• deklaracija 3-NDFL;
• kopiju ličnog dokumenta;
• bankovni podaci za prijenos sredstava;
• vjenčani list.

Gdje predati potrebne dokumente za registraciju poreskog odbitka za supružnika?

Sva potrebna dokumenta za registraciju poreskog odbitka mogu se poslati na nekoliko načina:

Strana koja prima dokumenta	Prednosti	Nedostaci
Federalna poreska služba	Poreski inspektor može ukazati na greške ako ih ima.	Dugo čekanje u redu
javne usluge	Pogodan način za podnošenje dokumenata - sve što vam je potrebno je računar povezan na Internet	Potrebno je pribaviti poboljšani nekvalifikovani elektronski potpis
Poslodavac	Nema potrebe za 2-NDFL sertifikatom i 3-NDFL deklaracijom	Moguće širenje informacija o troškovima nastalim u radnoj snazi
Mail	Pogodna lokacija poštanskih ureda	Mogući gubitak ili oštećenje dokumenata u transportu

Rokovi za podnošenje poreskih prijava

Dokumenti za odobravanje poreskog odbitka podnose se nakon isteka poreskog perioda. Na primjer:

Iznos poreskog odbitka za liječenje

U skladu sa članom 219. Poreskog zakona Ruske Federacije, maksimalni porezni odbitak predviđen u iznosu stvarno nastalih troškova za liječenje supružnika ne prelazi 120.000 rubalja. Ako vam je potrebna skupa medicinska njega, ne postoji ograničenje u visini poreskog odbitka.

Može li se odbitak kombinirati s drugim odbicima?

Poresko zakonodavstvo (član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije) dozvoljava poreskim obveznicima da kombinuju troškove koji imaju za cilj:

• obrazovanje;
• primanje medicinskih usluga;
• nedržavno penziono osiguranje;
• dobrovoljno životno osiguranje;
• plaćanje dodatnih premija osiguranja za fondovsku penziju;
• plaćanje za nezavisnu procenu njihovih kvalifikacija.

U ovom slučaju, ukupni troškovi ne bi trebali prelaziti 120.000 rubalja.

Koliko puta mogu zatražiti poreski kredit za liječenje svog supružnika?

Zakonodavstvo dozvoljava poreskom obvezniku da se godišnje prijavi poreskoj upravi za poreski odbitak nakon isteka poreskog perioda.

Rokovi za prijavu poreza

U skladu sa članom 88 Poreskog zakona Ruske Federacije, utvrđeni su sljedeći pojmovi:

• 90 dana - ovjera dokumenata;
• 10 dana - poreski obveznik dobija obavještenje od poreske uprave o odluci;
• 30 dana - prenos sredstava na račun poreskog obveznika.

Na primjer:

Poreskoj upravi su 1. februara 2017. godine dostavljena dokumenta za odbitak poreza. Provjera se mora izvršiti do 02. maja 2017. Dokumenti moraju biti provjereni, mora se donijeti odluka. Do 12. maja 2017. godine poreski obveznik će dobiti obavještenje od porezne uprave o donijetoj odluci. U slučaju pozitivne odluke, sredstva će biti doznačena na račun poreskog obveznika do 11.06.2017.

Razlozi odbijanja poreske olakšice

Poreske vlasti ne donose uvijek pozitivne odluke u vezi sa davanjem poreskih olakšica.

Odbijanje davanja poreskog odbitka može biti iz više razloga:

• nije dostavljen cijeli paket dokumenata;
• dokumenti su dostavljeni Federalnoj poreskoj službi ne u mjestu registracije poreskog obveznika;
• postoje greške u dokumentima;
• obezbijedili dokumente za plaćanje liječenja lica koja ne pripadaju kategoriji srodnika koja je navedena u zakonodavstvu;
• brak samohranog roditelja (usvojitelja, staratelja, staratelja) u slučaju da je u skladu sa čl. 218 Poreskog zakonika dobio dvostruki poreski odbitak.

Pitanja i odgovori

Pitanje 1. Trenutno sam nezaposlen i stoga ne plaćam porez na dohodak. Od 12. februara do 28. februara 2017. godine bio sam na liječenju u bolnici. Sva dokumenta za pružanje usluga su mi izdati. Da li je moguće u ovom slučaju supružniku dati poreski odbitak ili ću morati ponovo registrovati neke dokumente?

Odgovor: U skladu sa pismom Ministarstva finansija Rusije od 12. februara 2014. br. 03-04-05 / 22028, supružnik može tražiti odbitak poreza čak i ako postoje dokumenti izdati za vas. Ministarstvo finansija se u svom pismu poziva na član 256. Građanskog zakonika Ruske Federacije i član 34. Porodičnog zakona, koji kaže da je imovina koju su supružnici stekli tokom braka zajednička imovina. Ova imovina uključuje prihod.

Pitanje #2. Mom mužu je potrebna skupa terapija u medicinskom centru u Njemačkoj. Da li imam pravo na poreski odbitak u ovom slučaju?

Odgovor: U skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, porezni odbitak se može pružiti samo ako primate medicinske usluge u klinikama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije, te stoga u vašem slučaju porezni odbitak neće biti omogućen.

Pitanje #3. Da li imam pravo da se prijavim u 2017. za poreski kredit za medicinske troškove primljene u 2015. godini?

Odgovor: Ukoliko ovo pravo niste iskoristili u 2016. godini, prijavite se 2017. godine.

U 2016. godini ne jedan supružnik, već oboje mogu podnijeti zahtjev za odbitak poreza. Tako se iznos odbitka udvostručuje.
Hipoteka, materinski kapital - kako se obračunava poreski odbitak?

Da li je bitno ko je vlasnik imovine?

Svaki supružnik ima pravo na odbitak poreza na imovinu ako je imovina stečena tokom braka na teret zajedničke imovine supružnika, a maksimalni poreski odbitak za svakog od supružnika je 2 miliona rubalja. Ako između supružnika nije zaključen bračni ugovor kojim su utvrđena druga pravila, tada stan po zakonu dolazi u njihovu zajedničku imovinu. Istovremeno, iznos poreskog odbitka koji svaki od supružnika ima pravo da traži može se utvrditi na osnovu njihove zajedničke prijave za raspodjelu između njih ukupnog iznosa troškova za sticanje takve imovine.

Ako je samo jedan od supružnika kupio stan od investitora, ali na teret zajedničke imovine, a ne postoji bračni ugovor, onda po zakonu i drugi supružnik ima pravo na poreski odbitak, kao i pravo na državno uknjižba zajedničkog vlasništva nad stanom nakon puštanja zgrade u funkciju. Prema nedavnim pojašnjenjima Ministarstva finansija Ruske Federacije, preraspodjela prava na odbitak između supružnika nije dozvoljena. Odnosno, bračni drug koji prima dohodak oporezovan po stopi od 13% nema pravo na odbitak poreza na imovinu za bračnog druga koji nema dohodak oporezovan po stopi od 13%.

Ograničenje poreskog odbitka ne brojem objekata nekretnina, već iznosom - 2 miliona rubalja

Ako postoji više transakcija na osnovu kojih poreski obveznik stječe nekretninu, onda on ima pravo na poreski odbitak sve dok iznos transakcija ne pređe granicu odbitka koju je utvrdio zakonodavac u iznosu od 2 miliona rubalja.
Ako je cijena ugovora za učešće u zajedničkoj izgradnji ispod 2 miliona rubalja, na primjer, iznosi 1,7 miliona rubalja, tada se odbitak za preostalih 300 hiljada rubalja ne vrši, već se, takoreći, "rezervira" za poreskog obveznika. do sljedeće transakcije. Odnosno, prilikom kupovine drugog stana, on će imati pravo da ga primeni u odnosu na „rezervisanih“ 300 hiljada rubalja, ali ne više.

Ako osoba nije imala posao u trenutku kupovine, mogu li u budućnosti dobiti poreski odbitak?

Ako osoba nije radila duže vrijeme, na primjer, bila je na porodiljskom odsustvu tri godine radi nege djeteta, možda neće imati oporezivi prihod od kojeg bi se mogao odbiti porez. U ovom slučaju, poreski obveznik zadržava pravo na poreski odbitak bez obzira na stvarni datum sticanja prava na stanovanje. Međutim, ako se u periodu porodiljskog odsustva obrati poreskom organu po pitanju ostvarivanja odbitka, poreski organ može odbiti da mu omogući odbitak u konkretnom poreskom periodu sa motivacijom da će se odbitak ostvariti u drugom poreskom periodu. poreski period, kada podnosilac zahteva ima odgovarajuće prihode, od kojih se može odbiti.

Materinski kapital, "Vojna hipoteka" - kako se obračunava poreski odbitak?

Sredstva koja se daju investitoru kapitala u okviru različitih socijalnih državnih programa ne uzimaju se u obzir prilikom odobravanja odbitka poreza na imovinu. U ovom slučaju, odbitak poreza na imovinu se obračunava od iznosa privatnog ulaganja poreskog obveznika u stambene objekte u izgradnji, isključujući udio finansiranja od strane države.

Hipoteka - kako se obračunava poreski odbitak?

U slučaju kupovine nekretnine na račun hipotekarnog kredita, ulagač u kapital, pored odbitka poreza na imovinu u iznosu od 2 miliona rubalja. za kupovinu stana ima pravo na odbitak poreza na imovinu u visini troškova koje je investitor stvarno imao za otplatu kamate na hipotekarni kredit. Istovremeno, maksimalni iznos poreskog odbitka za plaćene kamate je 3 miliona rubalja.

Pored ugovora o učešću u zajedničkoj izgradnji i isplatne dokumentacije kojom se potvrđuje njegovo plaćanje na teret bankarskog kredita, investitor će poreskoj upravi dostaviti i ugovor o kreditu i dokaz o uplati kamate banci.

Prilikom kupovine hipoteke potrebno je razlikovati novac banke i novac kupca. Obično je iznos hipotekarnog kredita koji se šalje za plaćanje nekretnine naveden u ugovoru o kreditu. Osim toga, takva klauzula može biti sadržana u ugovoru.

Da li je moguće dobiti odbitak tek nakon što u potpunosti isplatite banku?

Odredba o odbitku poreza na imovinu nije vezana za činjenicu ispunjenja obaveza dužnika prema banci. Dakle, odbitak poreza na imovinu je moguće ostvariti od trenutka kada ima svu dokumentaciju potrebnu za to, a to su: ugovor o učešću u zajedničkoj izgradnji i prenosni akt potpisan od strane stranaka, dokaz o uplati cijene ugovor o učešću u zajedničkoj izgradnji investitoru (uplatni dokumenti) . Ako je hipotekarni kredit korišten za potrebe finansiranja, a zahtjev se podnosi kao odbitak za plaćenu kamatu na hipotekarni kredit, tada obveznik pored toga mora imati ugovor o kreditu sa bankom i dokaz o uplati kamate banci. .

Primite odbitak (ako ste kupili hipoteku) preko poreske uprave ili preko poslodavca?

Odluka zavisi od preferencija pojedinca. Po prijemu odbitka od prihoda poreskog obveznika u toku godine, vršiće se odbici od 13%, a na kraju poreskog perioda mogu se vratiti u paušalnom iznosu u celom iznosu nakon podnošenja poreske prijave i kompleta prateća dokumenta. Vlasnik može ostvariti odbitak za poreski period u kojem je imao porez na prihod po stopi od 13%. Ako iznos prihoda pojedinca ne dozvoljava korištenje odbitka u cijelosti u tekućoj godini, tada se njegovo stanje može prenijeti u naredne godine.

Zakonodavac daje poreskom obvezniku pravo na odbitak preko poslodavca. U ovom slučaju, primitak odbitka je isplata zarade bez zadržavanja 13% poreza na dohodak fizičkih lica od mjeseca u kojem zaposleni donese potvrdu sa inspekcije. Da bi ostvario imovinski odbitak preko poslodavca, kupac mora dostaviti posebnu prijavu i obavještenje porezne uprave kojim se potvrđuje pravo na porezni odbitak. Da biste dobili potvrdu o pravu na odbitak imovine od poreske uprave, potrebno je da inspekciji podnesete prijavu i dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak poreza na imovinu (član 8, član 220 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Federacija). Nema potrebe za popunjavanjem poreske prijave.

Rusija. Hajde da pričamo o nekima od njih.

1. Ova povlastica se može dobiti kako tokom poreskog perioda u kome su nastali troškovi lečenja supružnika, tako i na kraju godine. U prvom slučaju će se tekuće uplate poreza umanjiti za iznos odbitka, a u drugom će se vratiti dospjeli iznos sredstava. Pročitajte o zastari i karakteristikama podnošenja prijave za ostvarivanje poreskog odbitka za liječenje.
2. Ako želite da dobijete poresku olakšicu za lečenje vašeg supružnika, onda ovo pitanje treba razmotriti zajedno sa drugim socijalnim olakšicama, posebno za vaše obrazovanje, dobrovoljno penzijsko osiguranje, zbog činjenice da je zakonodavac predvideo maksimalni iznos povrata za sve takve pogodnosti zajedno - 120 t.r.

   Referenca! Pravila povezana s ovom karakteristikom ne primjenjuju se na pojedinačne slučajeve, na primjer, ako se tretman odnosi na.

3. Iznos sredstava koji se teoretski može vratiti nije uvijek moguć u praksi. Šta to znači? Poreski odbitak ne može biti veći od obračunatog iznosa poreza. Ako je iznos potrošen na liječenje i dalje veći, onda se ovaj saldo ne prenosi u druge porezne periode.
4. Odbitak se može dobiti bez obzira da li muž (žena) radi.

Zahtjevi koje treba ispuniti

Da biste imali pravo da iskoristite ovu poresku olakšicu, potrebno je da se istovremeno ispune svi utvrđeni zahtjevi. Pogledajmo ih detaljno u nastavku.

Ako barem jedan uslov nije ispunjen, odredba socijalnog odbitka ne može biti zakonita.

Može li ga muž dobiti zbog liječenja svoje žene?

Da možda. Porezni zakonik Ruske Federacije to direktno navodi, za to se morate pozvati na podstav 3) stava 1 člana 219. Osim toga, pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 27. aprila 2017. godine broj 03-04-07 / 25711 potvrđuje ovo pravo.

Također, potvrda za to se može naći ne samo u poreznom zakonodavstvu. To navodi Porodični zakonik Ruske Federacije novac potrošen na liječenje i jednog i drugog supružnika je njihov ukupni trošak. Stoga, čak i ako niste navedeni u dokumentima koji potvrđuju prolazak liječenja, i dalje imate pravo na odbitak.

Bitan! Prilikom podnošenja dokumenata potrebno je priložiti kopiju vjenčanog lista.

Hoće li vratiti ženu u sličnoj situaciji?

Kao iu prvom slučaju, to se može učiniti i apsolutno je legalno. Pravila, zahtjevi i karakteristike davanja ovakvih preferencija od strane poreskih organa djeluju i u jednom i u drugom smjeru.

Ko mora popuniti deklaraciju i dostaviti dokumente?

Ako pripremu dokumenata mogu da rade i muž i žena, onda a poreski obveznik mora dostaviti dokumente, odnosno upravo onaj supružnik koji tvrdi da prima beneficije.

Budući da je on taj koji stupa u odnos u vezi sa primanjem beneficija, pa će mu biti vraćeni ranije plaćeni porezi ili će mu se za iznos odbitka umanjiti oporezivi prihod.

Šta znači "njegov oporezivi dohodak će biti umanjen za iznos odbitka"? Recimo da je plata 100 tr, ovaj iznos je oporezivi prihod. Stopa poreza na dohodak građana iznosi 13%, što znači da iznos poreza iznosi 13 tr.

Ako je trošak liječenja iznosio 10 tr, tada treba odbiti 10 tr od iznosa plaća, tada će 90 tr postati oporezivi prihod, odnosno porez će se smanjiti i iznosit će 11,3 tr.

Također osoba od povjerenja može to učiniti za poreskog obveznika.

Koji iznos treba očekivati?

Ako je u poreskom periodu bilo troškova vezanih za lečenje muža ili žene, a želite da vratite sredstva na kraju poreskog perioda (godine), onda da biste razumeli tri stvari se moraju uzeti u obzir:

• koliki je iznos vaše plate i, shodno tome, poreza;
• koje su granice povratka utvrđene zakonom;
• koliki su stvarni iznosi potrošeni na liječenje.

Razmotrimo nekoliko slučajeva.

Drugi oslanjajući se fondovi

Uzmimo u obzir nivo mjesečnih plaća, kao u gore navedenom slučaju - 100 tr. Tada će mjesečna uplata poreza iznositi 13 tr. Shodno tome, za godinu iznos poreza koji poslodavac prenosi u budžet iznosit će 156 tr. Ovo bi bio maksimalni iznos odbitka, ako ne za jedno "ali": Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa maksimalnu granicu odbitka za godinu - 120 tr. Dakle, maksimalni iznos godišnje je 120 tr.

Ako su troškovi liječenja veći od ovog iznosa, razlika se ne može vratiti, jer se ne mogu prenijeti.

• ako je stvarni iznos veći od 120 tr., tada će biti vraćeno 120 tr.;
• ako je stvarni iznos manji od 120 tr., tada će se vratiti ono što je stvarno potrošeno.

Ako je mjesečni prihod 50000

Onda porez koji se plaća mjesečno iznosi 6.500 rubalja. Dakle, za godinu ćete platiti 78 tr. Ovaj iznos je manji od limita od 120 tr, stoga će maksimalni iznos biti 78 tr. S njom morate uporediti nastale troškove:

• ako tretman košta više, tada će biti vraćeno 78 tr;
• ako je tretman koštao manje, onda će se sav iznos troškova vratiti.

Ako postoji dijete i postoji beneficija?

Razmotrimo ovdje slučaj primanja mjesečnog prihoda od 50.000 rubalja. Poreski odbitak za 1 dijete iznosi 1.400 rubalja mjesečno. Od plate treba odbiti 1.400 rubalja, a oporezivi prihod iznosiće 48.600 rubalja. Porez je 6.318 rubalja, a za godinu - 75.816 rubalja. Shodno tome, ako:

• tretman je skuplji, tada se vraća 75.816 rubalja;
• tretman je jeftiniji, stvarni iznos će biti vraćen.

Referenca! Uz plaću od 100 tr, maksimalni iznos, kao u prvom slučaju, bit će 120 tr.

Ako je takvo pravo već iskorišteno?

Ako ste u istoj godini u kojoj su nastali troškovi liječenja vaše supruge ili muža platili školovanje i dobili porezni olakšice, tada iznos odbitka za liječenje vašeg supružnika ovisi o tome koliki je iznos odbitka za obrazovanje je bilo. Zajedno ne bi trebali prelaziti istih 120 tr. (ali ne bi trebao biti veći od stvarnih troškova).

Ovdje morate napraviti proračun sličan proračunima datim u drugim slučajevima.

Odnosno, ako je maksimalni iznos odbitaka, na osnovu vaše plaće, 120 tr. (slučaj sa plaćom od 100 tr.), a školarina je bila npr. 50 tr., tada odbitak za liječenje ne može biti veći od 70 tr.

Recimo da je plata 50 tr, školarina 50 tr, onda napravimo obračun, kao u drugom paragrafu. Maksimalni iznos povrata za oba odbitka je 78 tr. Od ovog iznosa oduzmemo odbitak koji smo dobili za plaćanje našeg obrazovanja, dobijemo 28 tr. posljedično:

• ako vas tretman košta više, tada će se izvršiti povrat novca u iznosu od 28 tr;
• ako je tretman manji, tada će se povrat novca izvršiti u stvarnom iznosu.

Korak po korak upute za postupak

Zašto može doći do odbijanja Federalne poreske službe?

Neki od razloga za uskraćivanje poreza su:

• ako je preduzeće u kome radi muž (žena) platilo lečenje;
• ako potvrda o uplati nije izdata za podnosioca zahtjeva, odnosno ne za poreskog obveznika (sporno pitanje);
• ako medicinska ustanova nema odgovarajuću licencu;
• ako su dokumenti pripremljeni na neodgovarajući način;
• ako nisu dostavljeni svi dokumenti i potvrde;
• ako se dokumenti predaju u filijalu koja ne odgovara registraciji.

Na ovaj način, postoji mogućnost povrata sredstava iz budžeta na račun uplaćenog novca za liječenje supružnika. Ako se pridržavate svih pravila, onda neće biti problema s povratkom.