Ak bol dom kúpený počas manželstva, každý z manželov má nárok na odpočet dane. Manžel môže konať ako správca len vtedy, ak manželka sama nemôže z určitých dôvodov zastupovať svoje záujmy na daňovom úrade. K tomu budete musieť vydať notársky overenú plnú moc, aby manžel mohol všade umiestniť svoje nástenné maľby pre svoju manželku a v mene zástupcu podať vyhlásenie o príjme manželky. Príjemcom prostriedkov však bude samotná manželka, pretože v žiadosti bude potrebné uviesť svoje bankové údaje. Nie je možné tam uviesť žiadne ďalšie podrobnosti o účte. Ak majiteľ nie je zamestnaný Sú aj prípady, keď jeden z manželov v rodine nepracuje, ale sedí napríklad doma s deťmi. V súlade s tým nemá žiadne oficiálne príjmy a nemôže vrátiť zaplatenú daň z príjmu, pretože ju jednoducho nezaplatil.

Môžem získať daňový odpočet na nepracujúceho manželského partnera?

Pri rozdeľovaní zrážok pomocou žiadosti podanej na daňový úrad môžete najmä uviesť, že manžel mieni využiť odpočítanie na 100 %, zatiaľ čo manželka ho nevyužije, t. označuje 0 %. Je to možné aj vtedy, ak je byt zriadený vo výlučnom vlastníctve manželky. V tomto prípade si manžel, ktorý si nevyužil odpočítanie dane, môže v budúcnosti uplatniť v plnej výške.

Pozornosť

Toto je vysvetlené v liste Federálnej daňovej služby Ruska z 15. januára 2013 č. ED-3-3 / [e-mail chránený] Regulačným orgánom nebola situácia zrejmá, keď jeden z manželov predtým využil odpočet, ktorý mu patrí. Verilo sa, že jeho podiel nemožno pripísať zrážke druhého manžela.

Odporúčalo sa použiť odpočet len ​​50% z ceny bytu.

Postup na získanie odpočtu dane na jedného z manželov

Ak to chcete urobiť, mali by ste zvážiť dôležité otázky: ako zaregistrovať nehnuteľnosť ako majetok a aký typ odpočtu dane použiť. Aké sú dôvody na získanie náhrady Nárok manžela a manželky na odpočítanie dane vzniká bez ohľadu na to, za aké finančné prostriedky boli zakúpené. To sa týka ich vlastných alebo úverových. Môžete ich kombinovať.

Veľkosť odpočtu nie je neobmedzená, majú jasný rámec. Môžete teda získať refundáciu vlastných prostriedkov vo výške najviac 2 milióny na každého z manželov, v závislosti od zapísaného vlastníckeho práva. Pokiaľ ide o úverové prostriedky, potom môžete počítať s 3 miliónmi.
Dôležité! Sumy 2 a 3 milióny nie sú prostriedky, ktoré je možné vrátiť - to je základ, z toho sa počíta 13 %.

Môže manžel poberať daňové úľavy na manželku, ak ich nepoberala?

• Daňové úrady v priebehu štvrťroka posúdia žiadosť a vydajú doklad o tom, akú výšku dane má občan právo nezaplatiť.
• Prijatý doklad občan odovzdá účtovnému oddeleniu organizácie, kde pracuje.
• Potom zamestnávateľ vypláca mesačnú mzdu bez zrážky dane z príjmu. Občan teda dostáva svoju plnú mzdu a v budúcnosti nemusí daň vracať.
• Po skončení kalendárneho roka musí občan znovu podať priznanie na ďalší kalendárny rok a s prihliadnutím na ním už prijaté sumy môže znovu vzniknúť nárok na nezaplatenie určitej sumy daní.
Takéto právo bude mať občan do 3 rokov.

Môže si manžel uplatniť odpočet dane na manželku pri kúpe bytu?

Celková maximálna výška vrátenia dane za 3 roky môže byť 650 tisíc rubľov. V súlade s tým musí občan počas tohto obdobia zarobiť 5 miliónov rubľov, čo robí jeho priemerný mesačný príjem o niečo viac ako 138 tisíc ročne. Ale, bohužiaľ, v Rusku nie každý občan zarába toľko peňazí.

Info

Právna úprava preto stanovuje právo na vrátenie tejto sumy obom manželom, ak bol majetok nadobudnutý v oficiálnom manželstve. Práva manželov na odpočet Pomerne často sa vyskytujú otázky, či manžel a manželka môžu získať odpočet dane z jedného predmetu. A zákon počíta s kladnou odpoveďou.

Obaja manželia totiž môžu získať odpočet dane, ak nehnuteľnosť nadobudli počas manželstva.

Daňová úľava na manželku

Túto daň je možné vrátiť až do výšky 13 % štátneho limitu. Jednotliví podnikatelia platiaci daň z príjmu fyzických osôb vo výške 6 % nemôžu poskytnúť túto sumu na odpočet. Kupujúci si môže uplatniť v konkrétnom roku len sumu, ktorú odviedol štátu ako daň z príjmu fyzických osôb – 13 %.

Ak by celá zaplatená suma nestačila, zvyšok sumy môže dostať budúci rok. Po celú dobu čerpania odpočtu nie sú žiadne obmedzenia. Odpočet nehnuteľnosti v prípade kúpy bytu na hypotéku môže pozostávať z dvoch samostatných častí:

1. Hlavný odpočet týkajúci sa nákladov na samotný byt (v posledných rokoch bol preň stanovený limit 2 milióny rubľov);
2. Dodatočný odpočet za splatenie úrokov z hypotéky (do roku 2014 neexistoval limit na jeho celkovú výšku, od roku 2014 má limit 3 milióny rubľov).

Manželia si môžu zrážku rozdeliť aj vtedy, ak ju jeden z nich už začal poberať

Dôležité

Ak chcete vedieť, ako sa vypočítava daň pri darovaní nehnuteľnosti blízkym príbuzným, odporúčame vám prečítať si článok. Späť na obsah Výhradné vlastníctvo Podľa článku 34 Zákona o rodine Ruskej federácie sa majetok, ktorý si manželia kúpili počas manželstva, považuje za ich spoločný majetok. Napriek tomu, že jeden z manželov môže byť podľa dokladov vlastníkom bytu, považuje sa za spoločný spoločný majetok a na určenie odpočtu možno použiť odporúčania uvedené v predchádzajúcom odseku. V tomto prípade musí byť manželstvo uzavreté pred kúpou bytu.

Jediný rozdiel v tomto prípade: štandardne sa celý odpočet vydáva majiteľovi bývania. Ak chcete túto podmienku zmeniť, budete musieť napísať žiadosť na predpísanom tlačive na daňový úrad. Uvažujme o špeciálnych prípadoch, ktoré niekedy vyvolávali otázky a rôzne interpretácie regulačných orgánov.

Mali by mať formu potvrdenia pri prevode hotovosti predávajúcemu, potvrdenia o platbe pri prevode finančných prostriedkov bankovým prevodom. Pri prijímaní účelového úveru od banky je potrebné o tom predložiť aj platobný doklad. Ak boli poskytnuté prostriedky štátnej podpory, je potrebné k nim doložiť osobitný platobný doklad.

• Kópia DIČ žiadateľa.
• Originál cestovného pasu žiadateľa.
Ďalej je potrebné vyplniť daňové priznanie v tlačive 3 k dani z príjmov fyzických osôb osobitne za každý rok a žiadosť o prevod prostriedkov na konkrétny účet tiež za každý rok. Okrem toho je povinnosťou oboch manželov vypracovať spoločnú žiadosť s uvedením postupu, akým majú získať odpočet dane zo spoločného majetku. Tu musia podpísať obaja manželia, ktorí potvrdia súhlas s týmto pomerom podielov pri poberaní odpočítania dane.

Často nastáva situácia, keď sa bývanie získava v manželstve a je plne registrované na jedného z manželov. Manžel/manželka/vlastník samostatne požiada daňový úrad a začne dostávať odpočet. V budúcnosti sa manželia dozvedia o možnosti, že odpočet dostanú obaja, prípadne sa zmení ich rozdelenie príjmov (napríklad manžel, ktorý si odpočítanie uplatnil, prestane pracovať) a manželia si chcú odpočet rozdeliť medzi seba.

Príklad: Lukinovi manželia kúpili byt a zapísali ho do vlastníctva manžela E. I. Lukina. Manžel začal poberať zrážku z majetku. Lukinovci sa dozvedeli, že manžel má právo aj na odpočítanie majetku. Keďže plat Lukina E.I. malý, chceli odpočet čiastočne rozdeliť na manžela Lukina I.I.

Na rozdiel od hlavného odpočtu je stále možné získať dodatočný len na jeden objekt a ak kupujete viacero bytov, je výhodnejšie zvoliť si úver, pri ktorom je úrok vyšší. Teraz sa zriedkavo vyskytujú prípady, keď ľudia, ktorí si kúpili byt pred rokom 2014, myslia na odpočet. Rok, od ktorého právo na odpočet vznikol, sa určuje takto:

• Záleží len na dátume štátnej registrácie práva v USRR, ak sa dátum nákupu a dátum vydania certifikátu nezhodujú, budú platiť nové pravidlá.
• Ak bol byt kúpený v rozostavanom dome, použije sa rok, kedy došlo k aktu prevzatia a prevodu bytu.
  So zápisom do vlastníctva bytu sa nemusíte ponáhľať.

Na to však musí mať manželka odpočítanie dane za vykazovacie obdobie, za ktoré podáva priznanie. Pre daňový úrad je v tomto prípade dôležité:

1. Majetok musí byť nadobudnutý v oficiálnom manželstve.
2. Manželia musia v žiadosti uviesť, v akom percente vrátia daň z príjmov za rok uvedený vo vyhlásení.
3. Manžel musí súhlasiť so žiadosťou o vrátenie dane manželovi.

Môže nastať aj opačná situácia, keď bol byt vydaný na manželku. Môže si manžel uplatniť odpočet dane na manželku pri kúpe bytu? Každý občan môže získať daňový odpočet len ​​pre seba.

To znamená, že ak manželka nadobudla nehnuteľnosť pred uzavretím manželstva, odpočet dane môže získať len ona sama.

Na prerozdelenie odpočtu budú musieť manželia predložiť revidované 3-NDFL vyhlásenia (v ktorých opravia výšku odpočtu uplatneného na manžela-vlastníka) a žiadosť o rozdelenie odpočtu. Príklad: V roku 2014 si Darbeevovci kúpili byt v hodnote 3 miliónov rubľov. a úplne ho vydal manželke Darbeeve A.E. Vyhlásila majetkový odpočet vo výške 2 miliónov rubľov.

a za rok 2014 dostal časť odpočtu 200 tisíc rubľov. (vrátených 26 000 rubľov). V roku 2016 sa manželia dozvedeli, že odpočet môže poberať aj manžel. Keďže plat manžela je vyšší, Darbeevovci sa rozhodli, že je výhodnejšie rozdeliť odpočet vo výške 1 milióna rubľov. pre manžela/manželku a 2 milióny rubľov. na manžela/manželku. Darbeeva A.E. predložila daňovému inšpektorátu žiadosť o rozdelenie odpočtu, aktualizované vyhlásenie 3-NDFL za rok 2014 (kde zmenila výšku nárokovaného odpočtu z 2 miliónov rubľov na 1 milión rubľov), ako aj vyhlásenie za rok 2015.

Pravidlá, ktorými sa riadi postup pri priznaní odpočtu dane pri kúpe bytu/domu v manželstve sa líšia podľa toho, kedy bola nehnuteľnosť kúpená – pred alebo po 1. januári 2014. V roku 2014 došlo k významným zmenám v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Nižšie zvážime zložitosť získania odpočtu majetku pre manželov. pre situácie, kedy bola nehnuteľnosť kúpená PO 1.1.2014. Ak ste si kúpili bývanie pred 1. januárom 2014, prečítajte si článok: Vlastnosti získania odpočtu pri kúpe bývania manželmi pred 1. januárom 2014.

Poznámka: Za dátum nadobudnutia bývania treba považovať dátum štátnej registrácie vlastníckych práv podľa výpisu z USRN pri kúpe na základe kúpno-predajnej zmluvy alebo dátum prevodu pri nadobudnutí bývania na základe majetkovej účasti na zmluve o výstavbe.

Odpočet dane z nehnuteľnosti pri obstaraní bývania manželmi v bezpodielovom spoluvlastníctve

V prípade nadobudnutia bývania manželmi do spoločného vlastníctva sú podiely každého z manželov jasne definované a uvedené vo výpise z USRN (osvedčenie o registrácii vlastníctva). Do 1. januára 2014 sa v tejto situácii zrážka rozdeľovala striktne podľa podielov na majetku.

Zmeny v daňovom poriadku Ruskej federácie však tento postup zmenili. Podľa aktualizovaného daňového poriadku Ruskej federácie a stanoviska regulačných orgánov sa odpočet za nákup spoločného vlastníctva rozdeľuje podľa výšky výdavkov každého z manželov, potvrdených platobnými dokladmi.

Dôvod: (List Federálnej daňovej služby Ruska z 30. marca 2016 č. BS-3-11 / [e-mail chránený], Ministerstvo financií Ruska zo dňa 29. júna 2015 č. 03-04-05 / 37360, zo dňa 1. júna 2015 č. 03-04-05 / 31428, zo dňa 10. marca 2015 č. 03-04-05 / 12335).

V tejto súvislosti zvažujeme dve možné situácie:

1) Výdavky potvrdené platobnými dokladmi znášali obaja manželia a každý zaplatil svoj podiel. V tomto prípade môže každý počítať s odpočtom vo výške svojich vynaložených výdavkov.

Príklad: Manželia Levashov P.V. a Levašová I.S. v roku 2019 kúpili byt v bezpodielovom spoluvlastníctve (podiel každého z manželov bol 50 %). Manželia majú platobné doklady, podľa ktorých každý z manželov zaplatil za svoj podiel 1,5 milióna rubľov. V tomto prípade budú môcť manželia získať odpočet vo výške svojich výdavkov na kúpu bytu za 1,5 milióna rubľov. Ak chcete vrátiť každý z 195 tisíc rubľov.

2) Oficiálne výdavky realizoval jeden z manželov alebo sú evidované v jednej celkovej sume pre oboch manželov. V tomto prípade si podľa názoru kontrolných orgánov môžu manželia rozdeliť výdavky samostatne (v ľubovoľnom pomere) na základe Žiadosti manželov o rozdelenie skutočných výdavkov.

Dôvod: List Federálnej daňovej služby Ruska z 30. marca 2016 č. BS-3-11 / [e-mail chránený], Ministerstvo financií Ruska zo dňa 29.06.2015 č. 03-04-05 / 37360, zo dňa 6.1.2015 č. 03-04-05 / 31428, zo dňa 3.10.2015 č. 03-04 -05 / 12335.

Toto postavenie daňových úradov vyplýva zo skutočnosti, že podľa Zákonníka o rodine Ruskej federácie bez ohľadu na to, ktorý z manželov skutočne zaplatil za kúpu bývania, sa obaja považujú za participujúcich na takýchto výdavkoch (doložka 2, článok 34 RF IC).

Príklad: Byť v oficiálnom manželstve manželky Berestov G.K. a Berestova N.G. v roku 2019 nadobudli byt v hodnote 4 miliónov rubľov v spoločnom podielovom vlastníctve (podiel každého z manželov bol 1/2). Všetky platby realizoval manžel/manželka a platobné doklady boli vystavené na jeho meno. Aby každý z manželov dostal maximálny odpočet (2 milióny rubľov), manželia spolu so zvyškom dokladov predložili daňovému úradu žiadosť o rozdelenie skutočných výdavkov v tomto pomere: 50 % ( 2 milióny rubľov) - Berestov G.K., 50% ( 2 milióny rubľov) - Berestova N.G. V súlade s týmto rozdelením dostal každý z manželov maximálny odpočet vo výške 2 miliónov rubľov (260 tisíc rubľov, ktoré sa majú vrátiť).

Rozdelenie odpočtu úroku z hypotéky pri spoločnom podielovom vlastníctve

V súlade s paragrafmi. 4 s. 1 čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie môže daňovník získať odpočet kreditného úroku vo výške nákladov vynaložených na ich zaplatenie. Ako sme však už uviedli vyššie, všetky výdavky manželov v manželstve sa považujú za spoločné (články 33, 34 RF IC). V súlade s tým, bez ohľadu na to, kto skutočne zaplatil pôžičku, manžel má právo rozdeliť odpočítanie úrokov nezávisle v akomkoľvek pomere, a to tak, že napíše správcovi dane zodpovedajúcu žiadosť (vzor žiadosti o rozdelenie výdavkov na platenie úrokov z pôžičky) (list z Ministerstvo financií Ruska zo dňa 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Príklad: V roku 2019 manželia Vykhin S.V. a Vykhina Z.K. kúpil byt v hodnote 4 miliónov rubľov v spoločnom podielovom vlastníctve (podiel každého z manželov bol 50%). Na kúpu bytu si Vykhinovci zobrali hypotekárny úver vo výške 2 milióny rubľov. Zároveň bol úver v plnom rozsahu vystavený manželke a manžel vystupoval ako spoludlžník. Splátky pôžičky realizovala aj manželka. Keďže oficiálny príjem Vykhina S.V. viac ako jeho manželka sa Vykhinovci rozhodli rozdeliť odpočet úrokov úplne svojmu manželovi a napísali žiadosť o rozdelenie nákladov na zaplatenie úrokov z pôžičky.

Ako výsledok:
- Vykhina Z.K. môže počítať so zrážkou vo výške 2 miliónov rubľov (260 tisíc rubľov, ktoré sa majú vrátiť);
- Vykhin S.V. môže počítať so zrážkou vo výške 2 miliónov rubľov (260 000 rubľov, ktoré sa má vrátiť), ako aj so znížením úrokov z hypotéky a vrátením 13% zo zaplateného úroku z úveru.

Podľa stanoviska daňových úradov majú manželia právo každoročne meniť pomer, v akom sa odpočítava úrok z hypotéky rozdeľuje. Dôvod: Listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 06.11.2015 č. 03-04-05/63984, zo dňa 1.10.2014 č. 03-04-05/49106.

Pri kúpe domu v podielovom spoluvlastníctve obaja manželia majú nárok na odpočet s možnosťou jeho rozdelenia dohodou. Štandardne sa zrážka rozdeľuje rovnakým dielom (každý 50 %), ale manželia si ju môžu prerozdeliť v ľubovoľnom pomere, až do výšky 100 % a 0 %. Podiely odpočtu sa určujú podaním žiadosti o rozdelenie odpočtu daňovej inšpekcii podpísanej oboma manželmi (Listy Ministerstva financií Ruska z 29. marca 2017 č. 03-04-05 / 18320 zo dňa 20. apríla 2015 č. 2015 č. 03-04-05 / 19849, Federálna daňová služba Ruska zo dňa 18. septembra 2013 č. BS-4-11 / [e-mail chránený]).

Pri distribúcii je dôležité mať na pamäti, že:

Maximálna výška odpočtu pre každého z manželov nesmie presiahnuť 2 milióny rubľov (260 tisíc rubľov, ktoré sa majú vrátiť).

Žiadosť o rozdelenie hlavnej zrážky sa podáva jednorazovo a následne manželia nemôžu meniť pomer, v akom sa zrážka bude prijímať, vrátane prevodu zostatku zrážky na iného manžela. Dôvod: Listy Ministerstva financií Ruska zo 7. septembra 2012 č. 03-04-05 / 7-1090, zo dňa 28. augusta 2012 č. 03-04-05 / 7-1012, zo dňa 20. júla 2012 č. 03-04-05 / 9-890, zo dňa 18. mája 2012 č.

Poznámka: Ak sú náklady na bývanie vyššie ako 4 milióny rubľov, potom pri podávaní žiadosti na daňový úrad nie je potrebné podávať žiadosť o odpočet, pretože predvolený odpočet sa rozdeľuje o 50%. Každý z manželov teda bude môcť získať maximálny možný odpočet vo výške 2 miliónov rubľov (260 tisíc rubľov, ktoré sa majú vrátiť).

Príklad: Manželia Shapovalov O.I. a Shapovalova N.T. získala v roku 2019 byt v hodnote 4,5 milióna rubľov v spoločnom spoluvlastníctve. Keďže byt stojí viac ako 4 milióny rubľov, každý z manželov bude môcť získať odpočet v maximálnej výške 2 milióny rubľov (na vrátenie 260 tisíc rubľov každý).

Príklad: V roku 2019 manželia Avesov E.Z. a Avesová T.M. kúpil byt v hodnote 3 miliónov rubľov v spoločnom spoluvlastníctve. Keďže Avesov E.Z. príjem je vyšší ako príjem Avesovej T.M., manželia sa rozhodli rozdeliť odpočet v pomere: 2 milióny rubľov manželovi (vrátiť 260 tisíc rubľov) a 1 milión rubľov manželke (vrátiť 130 tisíc rubľov). V budúcnosti, pri kúpe ďalšieho domu, bude môcť manžel alebo manželka získať odpočet vo výške 1 milióna rubľov (130 000 rubľov, ktoré sa majú vrátiť).

Príklad: Manželia Ptichnikov P.P. a Ptichniková A.A. kúpil v roku 2019 byt v hodnote 2 milióny rubľov v spoločnom spoluvlastníctve. Keďže Ptichnikov P.P. oficiálne nepracuje, bolo rozhodnuté o prerozdelení celej zrážky (100%) na manžela/manželku. V dôsledku toho manžel dostane odpočet v maximálnej výške 2 milióny rubľov (260 tisíc rubľov, ktoré sa majú vrátiť).

Rozdelenie odpočtu úrokov z hypotéky pri spoločnom spoluvlastníctve

Pred 1. januárom 2014 sa zrážka úrokov z hypotéky rozdeľovala vždy v rovnakom pomere ako hlavná zrážka. Od 1. januára 2014 sa však odpočítanie úrokov oddelilo na samostatný druh odpočítania a teraz ho možno rozdeliť aj samostatne a v inom ako hlavnom pomere (ods. 4 ods. 1 § 220 daňového poriadku Ruská federácia, list Ministerstva financií Ruska zo dňa 16.05.2017 N 03-04-05/31445, zo dňa 1.10.2014 N 03-04-05/49106). V súlade s tým si manželia na svoju žiadosť a bez ohľadu na rozdelenie hlavnej zrážky môžu rozdeliť zrážku úrokov v akomkoľvek pomere (napríklad 50/50, 0/100) podaním žiadosti na daňový úrad o rozdelenie zrážky. .

Príklad: Manželia Chirkov A.B. a Chirkova Ya.V. v roku 2019 kúpili byt v spoločnom vlastníctve v hodnote 4 milióny rubľov. Na kúpu bytu si Chirkovci vzali hypotekárny úver vo výške 2 miliónov rubľov. Zároveň bola pôžička v plnom rozsahu vystavená manželovi a manželka vystupovala ako spoludlžník. Manželia podali na daňový úrad žiadosť o rozdelenie výdavkov, podľa ktorej dostanú hlavnú zrážku každý po 50 % a manžel Chirkov A. B. dostane odpočet na úroky v plnej výške. (100% jemu, 0% jeho manželke).

V dôsledku kúpy bude môcť každý z manželov získať základnú zrážku vo výške 2 miliónov rubľov (na vrátenie 260 tisíc rubľov za každý) z nákladov na kúpu bytu a Chirkov A.B. dostane aj zrážku na úrokoch v plnej výške bez ohľadu na to, komu budú vystavené platobné doklady na vyplatenie úveru.

Podľa stanoviska Federálnej daňovej služby Ruska majú manželia právo každoročne prerozdeliť výšku nákladov na splatenie úrokov na základe žiadosti (list Ministerstva financií Ruska zo 6. novembra 2015 č.

Príklad: V roku 2017 manželia Tishin E.E. a Silence A.S. kúpil byt v spoluvlastníctve v hodnote 4 milióny rubľov. Na kúpu bytu Tishina vydali hypotekárny úver vo výške 2 miliónov rubľov, z ktorého bol v roku 2017 zaplatený úrok vo výške 200 tisíc rubľov.
Manželia podali v roku 2018 na daňový úrad žiadosť o rozdelenie hlavného odpočtu a odpočtu úroku vo výške 50 %. V súlade s tým každý z nich deklaroval hlavný odpočet vo výške 2 miliónov rubľov (260 tisíc rubľov na vrátenie) a odpočet úrokov vo výške 200 tisíc rubľov. x 1/2 \u003d 100 tisíc rubľov. (vrátiť 13 tisíc rubľov). V roku 2019 Tishina A.S. odišla na materskú dovolenku, a preto sa manželia v roku 2020 rozhodli prerozdeliť odpočítanie úrokov úplne na manžela (100 %) a podali na daňový úrad novú žiadosť o rozdelenie odpočtu úrokov v pomere 100 % - Tishina E.E. a 0 % - Tishina A.S.

Uplatnenie odpočtu majetku v prípade registrácie bývania len pre jedného z manželov

Všetok majetok nadobudnutý manželmi v manželstve je spoločným majetkom manželov (doložka 1, článok 256 daňového poriadku Ruskej federácie, články 33, 34 RF IC), preto odpočet možno rozdeliť aj vtedy, keď je vlastníctvo zapísané len na jedného z manželov(Listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 20. apríla 2015 č. 03-04-05 / 22246, zo dňa 18. marca 2015 č. 03-04-05 / 14480, zo dňa 26. marca 2014 č. 03-04- 05 / 13204).

Ak je teda byt / dom registrovaný iba na jedného z manželov, potom:

Odpočet môže v plnej výške poberať manžel/manželka, na ktorého meno je bývanie registrované. Žiadosť o rozdelenie odpočtu sa v tomto prípade nevyžaduje.

Zrážku možno rozdeliť medzi manželov po ich dohode pomocou vyhlásenia o rozdelení zrážok. Táto situácia je úplne podobná ako pri obstaraní bývania v bezpodielovom spoluvlastníctve (bližšie - Odpočet dane z nehnuteľnosti pri obstaraní bývania manželmi v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov) s jedinou výnimkou: aj keď sú náklady na bývanie vyššie ako 4 mil. rubľov. manželia musia podať správcovi dane žiadosť o rozdelenie odpočtu.

Príklad: Manželia Balashov I.I. a Balashova U.D. kúpil byt v roku 2019 za 2 milióny rubľov, ktorý bol úplne zaregistrovaný v Balashov I.I. Napriek tomu, že byt a všetky doklady boli vystavené len na manžela, manželia sa rozhodli, že odpočet dane dostane manžel. Podali na daňový úrad žiadosť o rozdelenie odpočtu (100% - na manžela a 0% - na manžela) a v dôsledku toho Balashova U.D. dostal úplný odpočet 2 miliónov rubľov (na vrátenie 260 tisíc rubľov).

Ak sú náklady na zakúpené bývanie 4 milióny rubľov alebo viac a žiadny z manželov predtým nedostal odpočet, potom má vždy zmysel rozdeliť odpočet o 50%, aby každý mohol získať odpočet v maximálnej možnej výške. 2 milióny rubľov (na vrátenie 260 tisíc rubľov. ). Aj keď jeden z manželov momentálne nemôže využiť zrážku, toto právo mu zostáva aj v budúcnosti.

Príklad: Byť oficiálne vydatou manželkou Khoroshev K.K. a Khoroshev Yu.A. kúpil byt za 4 milióny rubľov, ktorý bol celý navrhnutý pre Khorosheva Yu.A. Napriek tomu, že byt a všetky doklady sú vystavené len na manželku, obaja manželia sa rozhodli poberať odpočet na tento byt. Podali žiadosť na daňový inšpektorát o rozdelenie odpočtu (50 % na manžela a 50 % na manželku) a výsledkom bolo, že každý z nich dostal odpočet v plnej výške 2 milióny rubľov (260 tisíc rubľov na byť vrátené každému).

Príklad: V roku 2019 si Emelyanov V.I., ktorý je ženatý, kúpil byt za 5 miliónov rubľov. Napriek tomu, že byt bol zaregistrovaný iba na meno Emelyanov V.I., manželia sa rozhodli rozdeliť daňový odpočet. Vzhľadom na to, že Emelyanova The.AND. v roku 2019 bola na materskej dovolenke (neplatila daň z príjmu), v roku 2020 manželia podali na daňový úrad žiadosť o rozdelenie odpočtu (50% - na manžela a 50% - na manželku), ako aj ako vyhlásenie na vrátenie dane Emelyanova V.I. (lebo pracoval a platil daň z príjmu). Na druhej strane Emelyanova The.AND. bude môcť uplatniť svoj odpočet, len čo bude mať zdaniteľné príjmy, napríklad sa vráti do práce z materskej dovolenky.

Poznámka: Dokonca aj v situácii, keď manžel-vlastník už začal poberať odpočet (manželia napríklad nevedeli o možnosti rozdelenia odpočtu), môžete sa obrátiť na daňový úrad a neprijatý odpočet (alebo jeho časť) „prerozdeliť“ to) inému manželovi. Viac o týchto informáciách sa dozviete v našom článku: Rozdelenie zrážky na manželov, ak jeden z manželov už zrážku začal poberať.

Uplatnenie odpočtu majetku v prípade zápisu bývania do spoločného vlastníctva s deťmi

Pri kúpe domu v spoločnom vlastníctve s dieťaťom / deťmi môžu rodičia získať odpočet na podiely detí. Podrobnejšie sme všetky vlastnosti získania daňového odpočtu na deti zvážili v samostatnom článku:

V tomto článku sa budeme zaoberať: odpočítaním dane pri liečbe manžela / manželky. Pozrime sa, či môžete získať odpočet spolu s inými zrážkami. Poďme sa baviť o dôvodoch odmietnutia prijatia odpočtu dane.

Ošetrenie manžela/manželky daňový odpočet: kto môže a nemôže získať odpočet?

Ak občanovi Ruskej federácie vznikli výdavky spojené s diagnostikou, liečbou, nákupom liekov, potom v súlade s nariadením vlády č. poskytnuté: (kliknutím rozbalíte)

• daňovník;
• manžel/manželka daňovníka;
• rodičia daňovníka;
• deti daňovníka mladšie ako 18 rokov.

V súlade so zákonom si odpočítanie dane nemôžu uplatniť všetky kategórie občanov:

Musí byť zrejmé, že možnosť priznania odpočtu dane priamo závisí od platenia dane z príjmu fyzických osôb.

Aké zrážky možno získať na manžela/manželku?

Daňová legislatíva Ruskej federácie upravuje možnosť získať odpočet dane na manžela/manželku, deti:

Druh odpočtu dane	objasnenie	Normatívny akt
Nehnuteľnosť	V prípade kúpy bytu, izby, domu, podielu na nehnuteľnosti manželmi sa nehnuteľnosť automaticky považuje za spoločný spoločný majetok. Na získanie odpočtu dane musí iba jeden z manželov predložiť daňovému úradu žiadosť schválenú listom Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 22. novembra 2012 č. ED-4-3 / [e-mail chránený], v ktorom bude vyznačené spoločné rozhodnutie manželov o rozdelení odpočtu dane. Výška odpočtu výdavkov nie je vyššia ako 2 000 000 rubľov na osobu.	Článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie
Sociálnej	Náklady na školné: vlastný tréning; vzdelávanie detí do 24 rokov (denná); výcvik súčasných a bývalých zverencov do 24 rokov (prezenčne); Výška odpočtu nákladov na vzdelávanie detí nie je vyššia ako 50 000 rubľov ročne (príklad 1). Výchova súrodenca (denná). Náklady na ošetrenie: · vlastná liečba; zaobchádzanie s manželmi, rodičmi, deťmi mladšími ako 18 rokov; lieky predpísané ošetrujúcim lekárom samotnému daňovníkovi, manželom, rodičom, deťom do 18 rokov; · poistné na základe dobrovoľných poistných zmlúv samotného daňovníka, manžela/manželky, rodičov, detí do 18 rokov. Výška odpočtu výdavkov na vlastné vzdelanie, vzdelanie brata alebo sestry v spojení s ostatnými výdavkami podliehajúcimi zrážke dane je 120 000 rubľov (príklad 2). Toto obmedzenie sa nevzťahuje na poskytovanie drahých zdravotných služieb.	Článok 219 daňového poriadku Ruskej federácie
Štandardné	Odpočet dane sa poskytuje mesačne rodičom, manželom rodičov a osvojiteľom: 12 000 rubľov - pre zdravotne postihnuté dieťa mladšie ako 18 rokov a pre študenta denného štúdia (rezident, stážista, postgraduálny študent) vo veku do 24 rokov (zdravotné postihnutie skupiny I alebo II) (príklad 3). Odpočet dane sa poskytuje mesačne opatrovníkom, poručníkom, osvojiteľovi, manželovi osvojiteľa: 1400 rubľov - pre prvé dieťa; 1400 rubľov - pre druhé dieťa; 3 000 rubľov - pre tretie a nasledujúce deti; · 6 000 rubľov - pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov a pre študenta denného štúdia (stážista, stážista, postgraduálny študent) vo veku do 24 rokov (skupina zdravotného postihnutia I alebo II). Odpočet dane sa poskytuje v dvojnásobnej výške osamelému rodičovi, opatrovníkovi, osvojiteľovi. Odpočítanie dane na jedného z manželov možno priznať v dvojnásobnej výške za predpokladu, že druhý z manželov písomne ​​prehlásil, že odmietne prijať odpočítanie dane, ktoré mu patrí podľa zákona. Odpočet dane je platný, kým ročný príjem daňovníka nepresiahne sumu 350 000 rubľov.	Článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie

Príklad #1

Udaltsova U.U. syn je denným študentom UrFU. Náklady na školenie sú 98 000 rubľov ročne. Za rok 2016 príjmy Udaltsova U.U. predstavovala 580 000 rubľov, daň z príjmu fyzických osôb - 75 400 rubľov.

Príklad č. 2

Voinkov V.V. V roku 2016 nastúpil do UrFU na korešpondenčnom oddelení. Náklady na vzdelávanie sú 72 000 rubľov ročne. V roku 2016 Voinkov V.V. prijaté zubné služby v hodnote 62 000 rubľov (nevzťahuje sa na drahé lekárske postupy). Celková výška výdavkov predstavovala 72 000 + 62 000 = 134 000 rubľov.

V súlade s článkom 219 daňového poriadku Ruskej federácie výška odpočtu nákladov na vlastné školenie spolu s ostatnými výdavkami nepresahuje 120 000 rubľov. Tak to je Voinkov The.The. môže mať nárok na odpočet dane vo výške:

120 000 * 13% = 15600 rubľov.

Príklad č. 3

Na Nefedovej N.N. tri deti vo veku 3 roky, 7 rokov, 15 rokov. Podľa čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie bude štandardný odpočet dane:

• 1400 rubľov - pre prvé dieťa;
• 1400 rubľov - pre druhé dieťa;
• 3 000 rubľov - pre tretie dieťa.

Celkom: 5800 rubľov.

Plat Nefedová N.N. je 42 000 rubľov mesačne. Daň z príjmu fyzických osôb sa vypočíta takto: (42000 - 5800) * 13% = 4706 rubľov. K vydaniu Nefyodovej N.N. je splatná suma 42 000 - 4 706 \u003d 37 294 rubľov. V prípade, že Nefedova N.N. nenapísal zamestnávateľovi žiadosť o poskytnutie štandardných daňových úľav - suma by bola splatná na vydanie:

42 000 - (42 000 * 13%) = 36 540 rubľov (daň z príjmu fyzických osôb by bola 5 460 rubľov).

Postup pri vystavení odpočtu dane pri liečbe manžela/manželky

Ak chcete získať daňový odpočet na liečbu manželského partnera, musíte vykonať nasledujúce kroky: (kliknutím rozbalíte)

1. Zhromaždite a odovzdajte potrebné dokumenty daňovým úradom. Ak je poskytnutá kópia dokumentu, je povinné mať so sebou originál dokumentu.
2. Počkajte na výsledky kontroly dokumentov daňovými úradmi (do 90 dní) a urobte rozhodnutie. Oznámenie o prijatom rozhodnutí príde daňovníkovi do 10 dní.
3. Ak daňový úrad vydá kladné rozhodnutie týkajúce sa daňovníka, peňažný prevod musí byť prijatý do 30 dní.

Požadované doklady na uplatnenie odpočítania dane na manžela/manželku

Na získanie odpočtu dane na manžela/manželku musí Ministerstvo financií Ruskej federácie vo svojom liste č. 03-04-05 / 10-1239 zo dňa 1. novembra 2012 predložiť daňovému úradu tieto dokumenty:

• potvrdenie o zaplatení za zdravotné výkony (formu a postup poskytovania potvrdenia schvaľuje vyhláška Ministerstva Ruskej federácie o daniach a clách a Ministerstva zdravotníctva Ruskej federácie z 25. júla 2001 č. 289 / BG-3-04 / 256);
• pokladničný doklad, doklad o pokladničnom doklade, výpis z účtu alebo iné platobné doklady potvrdzujúce skutočnosť zaplatenia za poskytnuté zdravotné výkony;
• kópia licencie overená lekárskou organizáciou;
• osvedčenie 2-NDFL na požadované zdaňovacie obdobie;
• vyhlásenie 3-NDFL;
• kópiu dokladu totožnosti;
• bankové údaje na prevod finančných prostriedkov;
• sobášny list.

Kde predložiť potrebné doklady na registráciu odpočítania dane na manžela/manželku?

Všetky potrebné dokumenty na registráciu odpočítania dane je možné zaslať niekoľkými spôsobmi:

Strana prijímajúca dokumenty	Výhody	Nedostatky
Federálna daňová služba	Daňový kontrolór môže upozorniť na chyby, ak nejaké sú.	Dlhé čakanie v rade
verejné služby	Pohodlný spôsob podávania dokumentov – stačí vám počítač pripojený na internet	Je potrebné získať vylepšený nekvalifikovaný elektronický podpis
Zamestnávateľ	Nie je potrebné mať certifikát 2-NDFL a vyhlásenie 3-NDFL	Možné šírenie informácií o nákladoch vynaložených na pracovnú silu
Mail	Výhodná poloha pošty	Možná strata alebo poškodenie dokumentov počas prepravy

Lehoty na podanie daňových priznaní

Doklady na priznanie odpočítania dane sa predkladajú po skončení zdaňovacieho obdobia. Napríklad:

Výška odpočtu dane za ošetrenie

V súlade s článkom 219 daňového poriadku Ruskej federácie maximálny daňový odpočet poskytnutý vo výške skutočne vynaložených nákladov na liečbu manželského partnera nepresahuje 120 000 rubľov. Ak potrebujete drahú zdravotnú starostlivosť, výška daňového odpočtu nie je obmedzená.

Dá sa zrážka kombinovať s inými zrážkami?

Daňová legislatíva (článok 219 daňového poriadku Ruskej federácie) umožňuje daňovníkom kombinovať výdavky zamerané na:

• vzdelávanie;
• prijímanie lekárskych služieb;
• neštátne dôchodkové zabezpečenie;
• dobrovoľné životné poistenie;
• platenie dodatočného poistného na fondový dôchodok;
• platbu za nezávislé posúdenie ich kvalifikácie.

V tomto prípade by celkové náklady nemali presiahnuť 120 000 rubľov.

Koľkokrát si môžem uplatniť daňový dobropis na lekárske ošetrenie môjho manžela?

Legislatíva umožňuje platiteľovi dane každoročne po uplynutí zdaňovacieho obdobia požiadať správcu dane o odpočítanie dane.

Lehoty na daňové priznanie

V súlade s článkom 88 daňového poriadku Ruskej federácie sa stanovujú tieto podmienky:

• 90 dní - overenie dokumentov;
• 10 dní - daňovník dostane oznámenie od správcu dane o rozhodnutí;
• 30 dní - prevod finančných prostriedkov na účet daňovníka.

Napríklad:

Dňa 1.2.2017 boli daňovému úradu predložené doklady na odpočítanie dane. Kontrola musí byť vykonaná do 2. mája 2017. Treba skontrolovať doklady, rozhodnúť. Do 12. mája 2017 bude daňovníkovi doručené oznámenie správcu dane o prijatom rozhodnutí. V prípade kladného rozhodnutia budú finančné prostriedky poukázané na účet daňovníka do 11.6.2017.

Dôvody odmietnutia prijatia odpočtu dane

Daňové úrady nie vždy rozhodujú kladne o poskytovaní daňových odpočtov.

Odmietnutie poskytnúť daňový odpočet môže byť spôsobené niekoľkými dôvodmi:

• neposkytol celý balík dokumentov;
• dokumenty boli predložené federálnej daňovej službe nie v mieste registrácie daňovníka;
• v dokumentoch sú chyby;
• poskytol doklady na zaplatenie liečby osobám, ktoré nepatria do kategórie príbuzných uvedenej v právnych predpisoch;
• manželstvo osamelého rodiča (osvojiteľa, opatrovníka, opatrovníka) v prípade, že v súlade s čl. 218 daňového poriadku poberal dvojité odpočítanie dane.

Otázky a odpovede

Otázka 1. Momentálne som nezamestnaná a teda neplatím daň z príjmu. Od 12. februára do 28. februára 2017 som sa liečila v nemocnici. Všetky doklady o poskytnutí služieb mi boli vystavené. Je možné v tomto prípade poskytnúť odpočet dane na manžela alebo manželku alebo budem musieť niektoré doklady preevidovať?

Odpoveď: V súlade s listom Ministerstva financií Ruska z 12. februára 2014 č. 03-04-05 / 22028 si manžel alebo manželka môže uplatniť odpočítanie dane aj v prípade, že sú na vás vystavené doklady. Ministerstvo financií sa vo svojom liste odvoláva na článok 256 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a článok 34 Zákonníka o rodine, v ktorých sa uvádza, že majetok nadobudnutý manželmi počas manželstva je spoločným majetkom. Táto nehnuteľnosť zahŕňa príjem.

Otázka č.2. Môj manžel potrebuje nákladnú terapiu v lekárskom centre v Nemecku. Mám v tomto prípade nárok na odpočet dane?

Odpoveď: V súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie je možné odpočet dane poskytnúť iba v prípade, ak dostávate lekárske služby na klinikách nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie, a preto sa vo vašom prípade odpočet dane neposkytne.

Otázka č. 3. Mám nárok v roku 2017 uplatniť daňový bonus na liečebné náklady prijaté v roku 2015?

Odpoveď: Ak ste toto právo v roku 2016 nevyužili, podajte žiadosť v roku 2017.

V roku 2016 si odpočítanie dane môže uplatniť nie jeden z manželov, ale obaja. Čiže výška odpočtu sa zdvojnásobí.
Hypotéka, materské imanie - ako sa vypočíta daňový odpočet?

Je jedno, kto je vlastníkom nehnuteľnosti?

Každý z manželov má právo na odpočítanie dane z nehnuteľností, ak bol majetok nadobudnutý počas manželstva na úkor spoločného majetku manželov, a maximálny daňový odpočet pre každého z manželov je 2 milióny rubľov. Ak medzi manželmi nebola uzavretá manželská zmluva, ktorá ustanovuje iné pravidlá, potom byt patrí zo zákona do ich spoločného spoločného majetku. Zároveň možno určiť výšku odpočítania dane, na ktorú má nárok každý z manželov, na základe ich spoločnej žiadosti o rozdelenie celkovej sumy výdavkov na obstaranie takejto nehnuteľnosti.

Ak len jeden z manželov kúpil byt od developera, ale na úkor spoločného majetku a neexistuje manželská zmluva, potom má druhý z manželov zo zákona právo na odpočítanie dane, ako aj právo uviesť zápis do bezpodielového spoluvlastníctva bytu po uvedení stavby do prevádzky. Podľa nedávnych objasnení Ministerstva financií Ruskej federácie nie je prerozdelenie práva na odpočet medzi manželov povolené. To znamená, že manžel, ktorý poberá príjmy zdaňované sadzbou 13 %, nemá nárok na odpočet dane z nehnuteľností na manžela, ktorý nemá príjmy zdaňované sadzbou 13 %.

Obmedzenie odpočtu dane nie počtom nehnuteľností, ale sumou - 2 milióny rubľov

Ak existuje niekoľko transakcií, na základe ktorých daňovník nadobudne nehnuteľnosť, má právo na odpočítanie dane, kým suma transakcií nepresiahne limit odpočtu stanovený zákonodarcom vo výške 2 miliónov rubľov.
Ak je cena dohody o účasti na spoločnej výstavbe nižšia ako 2 milióny rubľov, napríklad, je 1,7 milióna rubľov, potom sa odpočet za zostávajúcich 300 000 rubľov nevykoná, ale je „vyhradený“ pre daňovníka. až do ďalšej transakcie. To znamená, že pri kúpe ďalšieho bytu bude mať právo ho uplatniť vo vzťahu k „vyhradeným“ 300 000 rubľov, ale nie viac.

Ak osoba v čase nákupu nemala prácu, môžem v budúcnosti získať odpočet dane?

Ak človek dlhodobo nepracuje, napríklad bol tri roky na materskej dovolenke, aby sa staral o dieťa, nemusí mať zdaniteľné príjmy, z ktorých by sa dala odpočítať daň. V tomto prípade zostáva platiteľovi zachovaný nárok na odpočítanie dane bez ohľadu na skutočný dátum nadobudnutia práva na bývanie. Ak však počas materskej dovolenky požiada správcu dane o otázku získania odpočtu, správca dane mu môže odmietnuť poskytnúť odpočet v tomto konkrétnom zdaňovacom období s odôvodnením, že odpočet mu bude poskytnutý v inom zdaňovacom období. zdaňovacie obdobie, kedy má žiadateľ primerané príjmy, z ktorých je možné odpočítať.

Materský kapitál, „Vojenská hypotéka“ – ako sa vypočíta odpočet dane?

Finančné prostriedky poskytnuté kapitálovému investorovi v rámci rôznych programov sociálnej vlády sa pri priznaní odpočtu dane z nehnuteľností nezohľadňujú. Odpočet dane z nehnuteľností sa v tomto prípade vypočítava zo sumy súkromnej investície daňovníka do rozostavaného bývania bez podielu financovania od štátu.

Hypotéka - ako sa vypočíta odpočítanie dane?

V prípade kúpy nehnuteľnosti na úkor hypotekárneho úveru, akciový investor okrem odpočtu dane z nehnuteľnosti vo výške 2 miliónov rubľov. na kúpu bytu má nárok na odpočet dane z nehnuteľnosti vo výške skutočne vynaložených nákladov investora na splácanie úrokov z hypotekárneho úveru. Zároveň je maximálna výška daňového odpočtu za zaplatené úroky 3 milióny rubľov.

Okrem zmluvy o účasti na spoločnej výstavbe a platobných dokladov potvrdzujúcich jej zaplatenie na náklady bankového úveru bude musieť investor doložiť správcovi dane aj zmluvu o úvere a doklad o zaplatení úrokov banke.

Pri kúpe na hypotéku je potrebné rozlišovať medzi peniazmi banky a peniazmi kupujúceho. Zvyčajne je výška hypotekárneho úveru zaslaného na zaplatenie nehnuteľnosti uvedená v úverovej zmluve. Okrem toho môže byť takáto klauzula uvedená v zmluve.

Je možné získať odpočet až po úplnom zaplatení v banke?

Poskytnutie odpočtu dane z nehnuteľnosti nie je viazané na skutočnosť plnenia záväzkov dlžníka voči banke. Preto je možné prijať odpočet dane z nehnuteľností od momentu, keď má k tomu všetky potrebné doklady, a to: zmluvu o účasti na spoločnej výstavbe a zmluvu o prevode podpísanú zmluvnými stranami, doklady o zaplatení ceny nehnuteľnosti. zmluva o účasti na spoločnej výstavbe developerovi (platobné doklady) . Ak bol na financovanie použitý hypotekárny úver a žiadosť sa podáva ako odpočet zaplatených úrokov z hypotekárneho úveru, tak okrem toho musí mať daňovník uzatvorenú úverovú zmluvu s bankou a doklad o zaplatení úrokov banke. .

Dostávať odpočet (ak ste kupovali na hypotéku) cez daňový úrad alebo cez zamestnávateľa?

Rozhodnutie závisí od preferencií jednotlivca. Pri prijatí zrážky z príjmov daňovníka v priebehu roka sa budú vykonávať zrážky vo výške 13% a na konci zdaňovacieho obdobia ich možno vrátiť jednorázovo v celej výške po podaní daňového priznania a súboru podporné dokumenty. Vlastník môže získať odpočet za zdaňovacie obdobie, v ktorom mal príjmy zdanené sadzbou 13 %. Ak výška príjmu jednotlivca neumožňuje použiť odpočet v plnom rozsahu v bežnom roku, jeho zostatok je možné preniesť do nasledujúcich rokov.

Zákonodarca priznáva platiteľovi dane právo na odpočet prostredníctvom zamestnávateľa. Prijatím zrážky je v tomto prípade výplata mzdy bez zrážania 13 % dane z príjmu fyzických osôb od mesiaca, v ktorom zamestnanec prinesie potvrdenie z kontroly. Na získanie odpočtu nehnuteľnosti prostredníctvom zamestnávateľa musí kupujúci predložiť samostatnú žiadosť a oznámenie daňového úradu o potvrdení nároku na odpočítanie dane. Na získanie potvrdenia o práve na odpočet dane z nehnuteľnosti od daňového úradu je potrebné predložiť inšpekcii žiadosť a doklady potvrdzujúce právo na odpočet dane z nehnuteľnosti (odsek 8, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie). federácia). Nie je potrebné vypĺňať daňové priznanie.

Rusko. Povedzme si o niektorých z nich.

1. Toto zvýhodnenie je možné získať tak v zdaňovacom období, v ktorom boli vynaložené výdavky na liečenie manžela/manželky, ako aj na konci roka. V prvom prípade sa bežné platby dane znížia o sumu odpočtu av druhom prípade sa vráti dlžná suma finančných prostriedkov. Prečítajte si o premlčacej dobe a vlastnostiach podania priznania na odpočet dane na ošetrenie.
2. Ak si želáte získať daňový odpočet na liečbu svojho manžela alebo manželky, je potrebné túto otázku posudzovať v spojení s inými sociálnymi odvodmi, najmä na vzdelanie, dobrovoľné dôchodkové poistenie, pretože zákonodarca stanovil tzv. maximálna výška refundácie za všetky takéto výhody spolu - 120 t.r.

   Referencia! Pravidlá spojené s touto funkciou sa nevzťahujú na jednotlivé prípady, napríklad ak sa liečba týka.

3. Množstvo finančných prostriedkov, ktoré je teoreticky možné vrátiť, nie je v praxi vždy možné. Čo to znamená? Odpočítanie dane nemôže presiahnuť časovo rozlíšenú sumu dane. Ak je suma vynaložená na liečenie stále vyššia, potom sa tento zostatok neprenáša do ďalších zdaňovacích období.
4. Odpočet možno poberať bez ohľadu na to, či manžel (manželka) pracuje.

Požiadavky, ktoré treba splniť

Aby ste mohli využiť túto daňovú úľavu, je potrebné, aby všetky stanovené požiadavky boli splnené súčasne. Pozrime sa na ne podrobne nižšie.

Ak nie je splnená aspoň jedna podmienka, poskytovanie sociálneho odpočtu nemôže byť zákonné.

Môže to dostať manžel za to, že lieči svoju manželku?

Áno možno. Daňový poriadok Ruskej federácie to priamo uvádza, na to je potrebné odkázať na odsek 3 odsek 1 článku 219. Toto právo navyše potvrdzuje list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 27. apríla 2017 č. 03-04-07 / 25711.

Potvrdenie o tom možno nájsť nielen v daňovej legislatíve. Uvádza to Zákonník rodiny Ruskej federácie peniaze vynaložené na liečbu jedného z manželov a druhého sú ich celkovými výdavkami. Preto, aj keď nie ste uvedený v dokladoch potvrdzujúcich prechod liečby, stále máte právo na odpočet.

Dôležité! Pri predkladaní dokladov je potrebné priložiť kópiu sobášneho listu.

Vrátia manželku v podobnej situácii?

Rovnako ako v prvom prípade to možno urobiť a je to úplne legálne. Pravidlá, požiadavky a vlastnosti udeľovania takýchto preferencií daňovými úradmi fungujú jedným aj druhým smerom.

Kto musí vyplniť vyhlásenie a predložiť doklady?

Ak prípravu dokumentov môže vykonať manžel aj manželka, potom a platiteľ dane musí predložiť doklady, teda presne ten manžel, ktorý tvrdí, že poberá dávky.

Keďže je to on, kto vstupuje do vzťahu ohľadne poberania dávok a vrátia sa mu skôr zaplatené dane, prípadne sa mu o sumu odpočtu zníži zdaniteľný príjem.

Čo znamená "jeho zdaniteľné príjmy sa znížia o výšku odpočtu"? Povedzme, že mzda je 100 tr, táto suma je zdaniteľný príjem. Sadzba dane z príjmov fyzických osôb je 13 %, čo znamená, že výška dane je 13 tr.

Ak náklady na ošetrenie dosiahli 10 tr, potom by sa malo zo mzdy odpočítať 10 tr, potom sa 90 tr stane zdaniteľným príjmom, respektíve daň sa zníži a bude sa rovnať 11,3 tr.

Tiež za daňovníka to môže urobiť dôveryhodná osoba.

Akú sumu treba očakávať?

Ak v zdaňovacom období vznikli výdavky súvisiace s liečbou manžela alebo manželky a chcete finančné prostriedky vrátiť na konci zdaňovacieho obdobia (roka), potom, aby ste pochopili treba brať do úvahy tri veci:

• aká je výška vašej mzdy a podľa toho aj daň;
• aké sú zákonom stanovené hranice návratu;
• aké sú skutočné sumy vynaložené na liečbu.

Zoberme si niekoľko prípadov.

Ostatné závislé fondy

Zoberme si výšku mzdy za mesiac, ako v prípade vyššie diskutovanom - 100 tr. Potom bude mesačná platba dane 13 tr. V súlade s tým bude za rok výška dane odvedenej zamestnávateľom do rozpočtu 156 tr. Toto by bola maximálna výška odpočtu, ak nie jedno „ale“: Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje maximálny limit odpočtu za rok - 120 tr. Ročne je teda maximálna suma 120 tr.

Ak sú náklady na ošetrenie vyššie ako táto suma, rozdiel nie je možné vrátiť, pretože ich nemožno preniesť.

• ak je skutočná suma vyššia ako 120 tr., vráti sa 120 tr.;
• ak je skutočná suma nižšia ako 120 tr., vráti sa to, čo bolo skutočne vynaložené.

Ak je mesačný príjem 50 000

Potom daň splatná mesačne bude 6 500 rubľov. Takže za rok zaplatíte 78 tr. Toto množstvo je nižšie ako limit 120 tr, preto maximálne množstvo bude 78 tr. Práve s ňou musíte porovnať vynaložené náklady:

• ak liečba stojí viac, vráti sa 78 tr;
• ak liečba stála menej, vráti sa celá suma nákladov.

Ak je tam dieťa a je tam prínos?

Zvážte tu prípad príjmu mesačného príjmu 50 000 rubľov. Daňový odpočet na 1 dieťa je 1 400 rubľov mesačne. Z platu by sa malo odpočítať 1 400 rubľov a zdaniteľný príjem bude 48 600 rubľov. Daň je 6 318 rubľov a za rok - 75 816 rubľov. V súlade s tým, ak:

• liečba je drahšia, potom sa vráti 75 816 rubľov;
• ošetrenie je lacnejšie, bude vrátená skutočná suma.

Referencia! Pri mzde 100 tr bude maximálna výška ako v prvom prípade 120 tr.

Ak už bolo takéto právo uplatnené?

Ak ste si v tom istom roku, v ktorom vznikli výdavky na liečbu manželky alebo manžela, zaplatili za vzdelanie a získali ste daňový odpočet, potom výška odpočtu na liečbu manželky alebo manželky závisí od výšky odpočtu za vzdelanie bolo. Spolu by nemali presiahnuť rovnakých 120 tr. (ale nemali by byť vyššie ako skutočné náklady).

Tu je potrebné vykonať výpočet podobný výpočtom uvedeným v iných prípadoch.

Teda ak je maximálna výška zrážok z vašej mzdy 120 tr. (prípad s platom 100 tr.) a školné bolo napr. 50 tr., potom zrážka na liečenie nemôže presiahnuť 70 tr.

Povedzme, že plat je 50 tr, školné je 50 tr, potom urobíme výpočet, ako v druhom odseku. Maximálna výška vrátenia oboch zrážok je 78 tr. Od tejto sumy odpočítame zrážku prijatú na zaplatenie nášho vzdelania, dostaneme 28 tr. V dôsledku toho:

• ak vás ošetrenie stálo viac, potom vám bude vrátená suma 28 tr;
• ak je ošetrenie menšie, potom sa refundácia vykoná v skutočnej výške.

Návod na postup krok za krokom

Prečo môže dôjsť k odmietnutiu Federálnej daňovej služby?

Niektoré z dôvodov odmietnutia dane zahŕňajú:

• ak za ošetrenie zaplatil podnik, v ktorom manžel (manželka) pracuje;
• ak sa potvrdenie o zaplatení nevydáva pre žiadateľa, teda nie pre daňovníka (sporné vydanie);
• ak zdravotnícke zariadenie nemá príslušnú licenciu;
• ak sú dokumenty pripravené nesprávnym spôsobom;
• ak nie sú poskytnuté všetky dokumenty a osvedčenia;
• ak sú doklady predložené pobočke, ktorá nezodpovedá registrácii.

Touto cestou, existuje možnosť vrátiť finančné prostriedky z rozpočtu na účet peňazí zaplatených za liečbu manžela/manželky. Ak budete dodržiavať všetky pravidlá, potom s návratom nebudú žiadne problémy.