Ako je dom kupljen tijekom braka, svaki supružnik ima pravo na svoje porezne olakšice. Suprug može djelovati kao povjerenik samo ako žena iz određenih razloga nije u mogućnosti zastupati svoje interese pred poreznim vlastima. Da biste to učinili, morat ćete izdati ovjerenu punomoć kako bi muž mogao posvuda staviti svoje murale za svoju ženu i podnijeti izjavu o prihodima svoje žene u ime zastupnika. Ali primatelj sredstava bit će sama supruga, jer će u prijavi biti potrebno navesti svoje bankovne podatke. Tu se ne mogu navesti nikakvi drugi podaci o računu. Ako vlasnik nije zaposlen Postoje i slučajevi kada jedan supružnik ne radi u obitelji, ali sjedi, na primjer, kod kuće s djecom. Sukladno tome, nema službenih prihoda i ne može vratiti plaćeni porez na dohodak, jer ga jednostavno nije platio.

Mogu li dobiti poreznu olakšicu za supružnika koji ne radi?

Prilikom raspodjele odbitaka putem zahtjeva podnesenog poreznoj upravi, možete posebno naznačiti da muž namjerava koristiti odbitak 100%, a žena ga ne koristi, tj. označava 0%. To je moguće učiniti čak i ako je stan uokviren u isključivom vlasništvu supruge. U tom slučaju, bračni drug koji nije iskoristio svoj porezni odbitak može ga ubuduće koristiti u cijelosti.

Pažnja

To je objašnjeno u pismu Federalne porezne službe Rusije od 15. siječnja 2013. br. ED-3-3 / [e-mail zaštićen] Situacija nije bila očita regulatornim tijelima kada je jedan od supružnika prethodno koristio odbitak koji mu pripada. Vjerovalo se da se njegov udio ne može pripisati odbitku drugog supružnika.

Preporučeno je korištenje odbitka od samo 50% cijene stana.

Postupak za dobivanje poreznog odbitka za jednog od supružnika

Da biste to učinili, trebali biste razmotriti važna pitanja: kako registrirati nekretninu kao vlasništvo i koju vrstu porezne olakšice koristiti. Koji su razlozi za primanje naknade?Pravo muža i žene na poreznu olakšicu nastaje bez obzira na to kojim sredstvima je kupljena. To se odnosi na vlastiti ili kredit. Možete ih kombinirati.

Veličina odbitka nije neograničena, imaju jasan okvir. Dakle, možete dobiti povrat vlastitih sredstava u iznosu najviše 2 milijuna za svakog od supružnika, ovisno o upisanom pravu vlasništva. Ako je riječ o kreditnim sredstvima, onda možete računati na 3 milijuna kuna.
Važno! Iznosi od 2 i 3 milijuna nisu sredstva koja se mogu vratiti – to je osnovica, od nje se obračunava 13%.

Može li muž dobiti porezne olakšice za svoju ženu ako ih ona nije primila?

• Tijekom tromjesečja porezne vlasti razmatraju zahtjev i izdaju dokument koji pokazuje koliko poreza građanin ima pravo ne platiti.
• Građanin predaje primljeni dokument računovodstvu organizacije u kojoj radi.
• Nakon toga poslodavac isplaćuje mjesečne plaće bez odbitka poreza na dohodak. Sukladno tome, građanin prima punu plaću i ubuduće ne treba vraćati porez.
• Nakon isteka kalendarske godine, građanin mora ponovno podnijeti prijavu za sljedeću kalendarsku godinu i, uzimajući u obzir iznose koje je već primio, može ponovno ostvariti pravo na neplaćanje određenog iznosa poreza.
Građanin će imati takvo pravo u roku od 3 godine.

Može li muž dobiti poreznu olakšicu za svoju ženu pri kupnji stana?

Ukupno, ukupni maksimalni iznos povrata poreza za 3 godine može biti 650 tisuća rubalja. Prema tome, građanin mora zaraditi 5 milijuna rubalja u tom razdoblju, što čini njegov prosječni mjesečni prihod nešto veći od 138 tisuća godišnje. Ali, nažalost, u Rusiji ne zarađuje svaki građanin toliko novca.

Info

Stoga zakonodavstvo predviđa pravo na povrat ovog iznosa oba supružnika ako je imovina stečena u službenom braku. Prava supružnika na odbitak Često se postavljaju pitanja o tome mogu li muž i žena dobiti porezni odbitak od jednog predmeta. A zakon predviđa pozitivan odgovor.

Doista, oba supružnika mogu dobiti porezni odbitak ako su imovinu stekli tijekom braka.

Porezni odbitak supružnika

Ovaj se porez može vratiti do 13% državnog ograničenja. Individualni poduzetnici koji plaćaju porez na dohodak u iznosu od 6% ne mogu osigurati ovaj iznos za odbitak. Kupac može potraživati ​​u pojedinoj godini samo iznos koji je platio državi na ime poreza na dohodak - 13%.

Ako cijeli uplaćeni iznos ne bude dovoljan, ostatak iznosa možete dobiti sljedeće godine. Nema ograničenja za cijelo razdoblje korištenja odbitka. Odbitak imovine u slučaju kupnje stana na hipoteku može se sastojati od dva odvojena dijela:

1. Glavni odbitak koji se odnosi na troškove samog stana (posljednjih godina za njega postoji ograničenje od 2 milijuna rubalja);
2. Dodatni odbitak za otplatu kamata na hipoteku (do 2014. nije bilo ograničenja na njegov ukupni iznos, od 2014. ima ograničenje od 3 milijuna rubalja).

Supružnici mogu raspodijeliti odbitak čak i ako ga je jedan od njih već počeo primati

Važno

Želite li saznati kako se obračunava porez pri darovanju nekretnine bliskim srodnicima, savjetujemo vam da pročitate članak. Povratak na sadržaj Samostalno vlasništvo Prema članku 34. Obiteljskog zakona Ruske Federacije, imovina koju su supružnici kupili dok su u braku smatra se njihovom zajedničkom imovinom. Unatoč činjenici da jedan od supružnika može biti vlasnik stana prema dokumentima, on se smatra zajedničkim zajedničkim vlasništvom, a preporuke navedene u prethodnom stavku mogu se koristiti za određivanje odbitka. U tom slučaju brak mora biti sklopljen prije kupnje stana.

Jedina razlika u ovom slučaju: prema zadanim postavkama, cjelokupni odbitak izdaje se vlasniku stambenog prostora. Ako želite promijeniti ovaj uvjet, morat ćete napisati zahtjev na propisanom obrascu poreznoj upravi. Razmotrimo posebne slučajeve koji su ponekad izazivali pitanja i različita tumačenja regulatornih tijela.

Trebaju biti u obliku potvrde pri prijenosu gotovine prodavatelju, potvrde o uplati pri prijenosu sredstava bankovnim prijenosom. Također, prilikom primanja ciljanog kredita od banke, potrebno je dostaviti dokument o plaćanju o tome. Ako su osigurana sredstva državne potpore, za njih je potrebno dostaviti poseban dokument o plaćanju.

• Kopija PIB-a podnositelja zahtjeva.
• Izvorna putovnica podnositelja zahtjeva.
Također ćete morati ispuniti poreznu prijavu na obrascu 3 poreza na dohodak posebno za svaku godinu i zahtjev za prijenos sredstava na određeni račun također za svaku godinu. Osim toga, obvezno je sastaviti zajednički zahtjev oba supružnika u kojemu se navodi postupak za dobivanje poreznog odbitka za zajedničku imovinu. Ovdje se moraju potpisati oba supružnika, čime potvrđuju svoj pristanak na ovaj omjer udjela u dobivanju porezne olakšice.

Često postoji situacija kada je stanovanje stečeno u braku i potpuno je registrirano za jednog supružnika. Supružnik-vlasnik sam se prijavljuje poreznoj upravi i počinje primati odbitak. Ubuduće supružnici saznaju za mogućnost da oboje dobiju odbitak ili im se promijeni raspodjela prihoda (npr. supružnik koji je tražio odbitak prestane raditi) te supružnici žele međusobno raspodijeliti odbitak.

Primjer: supružnici Lukin kupili su stan i uknjižili ga kao vlasništvo supružnika Lukina E.I. Suprug je počeo primati odbitak imovine. Lukinovi su doznali da supružnik također ima pravo na odbitak imovine. Budući da je plaća Lukina E.I. mali, odbitak su htjeli djelomično podijeliti na supružnika Lukina I.I.

Za razliku od glavnog odbitka, dodatni se i dalje može dobiti samo za jedan objekt, a ako kupujete više stanova, tada je isplativije odabrati kredit za koji je kamata veća za odbitak. Sada su rijetki slučajevi kada ljudi koji su kupili stan prije 2014. razmišljaju o odbitku. Godina od koje je nastalo pravo na odbitak utvrđuje se kako slijedi:

• Bitan je samo datum državne registracije prava u USRR-u, ako se datum kupnje i datum izdavanja potvrde ne podudaraju, primjenjivat će se nova pravila.
• Ako je stan kupljen u kući u izgradnji, tada se koristi godina datuma akta o preuzimanju i prijenosu stana.
  Ne morate žuriti s upisom vlasništva stana.

Ali za to žena mora imati porezne olakšice za izvještajno razdoblje za koje podnosi deklaraciju. Za porezne vlasti u ovom slučaju važno je sljedeće:

1. Imovina mora biti stečena u službenom braku.
2. Supružnici u prijavi moraju naznačiti u kojem postotku će vratiti porez na dohodak za godinu navedenu u prijavi.
3. Suprug se mora složiti oko zahtjeva za povrat poreza supružnika.

Može se pojaviti i suprotna situacija kada je stan izdan ženi. Može li muž dobiti poreznu olakšicu za svoju ženu pri kupnji stana? Svaki građanin može ostvariti poreznu olakšicu samo za sebe.

Odnosno, ako je supruga stekla nekretninu prije braka, samo ona sama može dobiti poreznu olakšicu.

Za preraspodjelu odbitka, supružnici će morati podnijeti revidirane izjave 3-NDFL (u kojima ispravljaju iznos odbitka koji se traži za supružnika-vlasnika) i zahtjev za raspodjelu odbitka. Primjer: 2014. Darbejevi su kupili stan vrijedan 3 milijuna rubalja. i izdao ga u potpunosti supruzi Darbeeva A.E. Izjavila je odbitak imovine u iznosu od 2 milijuna rubalja.

i dobio je za 2014. dio odbitka od 200 tisuća rubalja. (vratio 26.000 rubalja). Godine 2016. supružnici su saznali da supružnik također može dobiti odbitak. Budući da je plaća supružnika veća, Darbeevi su odlučili da je isplativije raspodijeliti odbitak u iznosu od milijun rubalja. za supružnika i 2 milijuna rubalja. na supružniku. Darbeeva A.E. podnijela je poreznoj inspekciji zahtjev za raspodjelu odbitka, ažuriranu izjavu 3-NDFL za 2014. (gdje je promijenila iznos traženog odbitka s 2 milijuna rubalja na 1 milijun rubalja), kao i izjavu za 2015. godinu.

Pravila koja uređuju postupak odobravanja poreznog odbitka pri kupnji stana/kuće u braku razlikuju se ovisno o tome kada je nekretnina kupljena - prije ili nakon 1. siječnja 2014. godine. U Porezni zakon Ruske Federacije u 2014. godini unesene su značajne izmjene. U nastavku ćemo razmotriti zamršenosti dobivanja odbitka imovine za supružnike. za situacije kada je nekretnina kupljena NAKON 1. siječnja 2014. Ako ste kupili dom prije 1. siječnja 2014., pročitajte članak: Značajke dobivanja odbitka pri kupnji doma od strane supružnika prije 1. siječnja 2014.

Napomena: Datum stjecanja stambenog prostora treba smatrati datumom državne registracije prava vlasništva prema izvatku iz USRN-a pri kupnji prema kupoprodajnom ugovoru ili datumu prijenosa pri stjecanju stambenog prostora prema udjelu u ugovoru o izgradnji.

Odbitak poreza na imovinu za stjecanje stambenog prostora supružnika u zajedničkom vlasništvu

U slučaju stjecanja stambenog prostora od strane supružnika u zajedničkom vlasništvu, udjeli svakog od supružnika jasno su definirani i navedeni u izvodu iz USRN (potvrda o upisu vlasništva). Do 1. siječnja 2014. u ovoj situaciji odbitak je raspoređen strogo u skladu s udjelima u imovini.

Međutim, promjene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije promijenile su ovaj postupak. Prema ažuriranom Poreznom zakonu Ruske Federacije i mišljenju regulatornih tijela, odbitak za kupnju zajedničkog vlasništva raspoređuje se u skladu s iznosom troškova svakog supružnika, potvrđenim dokumentima o plaćanju.

Razlog: (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 30. ožujka 2016. br. BS-3-11 / [e-mail zaštićen], Ministarstvo financija Rusije od 29. lipnja 2015. br. 03-04-05 / 37360, od 1. lipnja 2015. br. 03-04-05 / 31428, od 10. ožujka 2015. br. 03-04-05 / 12335).

U tom smislu razmatramo dvije moguće situacije:

1) Oba supružnika snosila su troškove potvrđene dokumentima o uplati i svaki je platio svoj dio. U tom slučaju svatko može računati na odbitak u visini svojih nastalih troškova.

Primjer: Supružnici Levashov P.V. i Levashova I.S. 2019. kupili su stan u zajedničkom vlasništvu (udio svakog supružnika je bio 50%). Supružnici imaju dokumente o plaćanju, prema kojima je svaki supružnik platio 1,5 milijuna rubalja za svoj udio. U tom slučaju, supružnici će moći dobiti odbitak u iznosu svojih troškova za kupnju stana za 1,5 milijuna rubalja. Za povratak svakog od 195 tisuća rubalja.

2) Službeno, troškove je napravio jedan od supružnika ili se evidentiraju u jednom ukupnom iznosu za oba supružnika. U tom slučaju, prema mišljenju nadzornih tijela, bračni drugovi mogu samostalno raspodijeliti troškove (u bilo kojem omjeru) na temelju Zahtjeva bračnih drugova o raspodjeli stvarnih troškova.

Razlog: pismo Federalne porezne službe Rusije od 30. ožujka 2016. br. BS-3-11 / [e-mail zaštićen], Ministarstvo financija Rusije od 29.06.2015. br. 03-04-05 / 37360, od 01.06.2015. br. 03-04-05 / 31428, od 10.3.2015. br. 03-04 -05 / 12335.

Ovakvo stajalište poreznih vlasti proizlazi iz činjenice da se, prema Obiteljskom zakoniku Ruske Federacije, bez obzira na to koji je od supružnika zapravo platio kupnju stana, oboje sudjeluju u takvim troškovima (klauzula 2, članak 34 KZ RF).

Primjer: Biti u službenom braku supruge Berestov G.K. i Berestova N.G. 2019. stekli su stan vrijedan 4 milijuna rubalja u zajedničkom vlasništvu (udio svakog od supružnika bio je 1/2). Sve uplate izvršio je supružnik, a dokumenti za plaćanje izdani su na njegovo ime. Kako bi svaki od supružnika dobio maksimalni odbitak (2 milijuna rubalja), supružnici su zajedno s ostatkom dokumenata podnijeli zahtjev poreznom tijelu za raspodjelu stvarnih troškova u sljedećim omjerima: 50% ( 2 milijuna rubalja) - Berestov G.K., 50% ( 2 milijuna rubalja) - Berestova N.G. U skladu s ovom raspodjelom, svaki od supružnika dobio je maksimalni odbitak u iznosu od 2 milijuna rubalja (260 tisuća rubalja za povrat).

Raspodjela odbitka hipotekarnih kamata za zajedničko zajedničko vlasništvo

U skladu sa st. 4 p. 1 čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznik može dobiti odbitak za kreditne kamate u iznosu troškova nastalih za njihovo plaćanje. Međutim, kao što smo već naveli gore, svi troškovi koje su supružnici imali u braku smatraju se zajedničkim (čl. 33, 34 IC RF). Sukladno tome, bez obzira na to tko je stvarno platio zajam, supružnik ima pravo samostalno raspodijeliti odbitak kamata u bilo kojem omjeru tako što će poreznom tijelu napisati odgovarajući zahtjev (Uzorak zahtjeva za raspodjelu troškova za plaćanje kamata na zajam) (Pismo od Ministarstvo financija Rusije od 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Primjer: Godine 2019. supružnici Vykhin S.V. i Vykhina Z.K. kupio stan vrijedan 4 milijuna rubalja u zajedničkom vlasništvu (udio svakog supružnika bio je 50%). Za kupnju stana Vykhini su podigli hipotekarni kredit u iznosu od 2 milijuna rubalja. Istodobno, zajam je u cijelosti izdan ženi, a suprug je djelovao kao sudužnik. Otplatu kredita također je vršila supruga. Budući da službeni prihod Vykhine S.V. više od njegove supruge, Vykhini su odlučili u potpunosti podijeliti odbitak kamata svom mužu, pišući zahtjev za raspodjelu troškova za plaćanje kamata na kredit.

Kao rezultat:
- Vykhina Z.K. može računati na odbitak u iznosu od 2 milijuna rubalja (vratiti 260 tisuća rubalja);
- Vykhin S.V. može računati na odbitak u iznosu od 2 milijuna rubalja (260 tisuća rubalja za povrat), kao i na odbitak hipotekarnih kamata i vratiti 13% kamata plaćenih na kredit.

Prema mišljenju poreznih vlasti, supružnici imaju pravo godišnje promijeniti omjer u kojem se raspoređuje odbitak od hipotekarnih kamata. Razlog: pisma Ministarstva financija Rusije od 06.11.2015 br. 03-04-05/63984, od 01.10.2014 br. 03-04-05/49106.

Pri kupnji stana u zajedničkom vlasništvu oba supružnika imaju pravo na odbitak s mogućnošću sporazumne raspodjele. Prema zadanim postavkama, odbitak se raspoređuje u jednakim dijelovima (50% svaki), ali supružnici ga mogu preraspodijeliti u bilo kojem omjeru, do 100% i 0%. Udjeli odbitka određuju se podnošenjem poreznoj inspekciji Zahtjeva za raspodjelu odbitka, potpisanog od strane oba supružnika (Pisma Ministarstva financija Rusije od 29. ožujka 2017. br. 03-04-05 / 18320, od 20. travnja 2015. br. 2015 br. 03-04-05 / 19849, Federalna porezna služba Rusije od 18. rujna 2013. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]).

Prilikom distribucije važno je zapamtiti sljedeće:

Maksimalni iznos odbitka za svakog od supružnika ne može premašiti 2 milijuna rubalja (vratiti 260 tisuća rubalja).

Zahtjev za raspodjelu glavnog odbitka podnosi se jednokratno, a naknadno bračni drugovi ne mogu mijenjati omjer u kojem će se odbitak ostvariti, uključujući prijenos ostatka odbitka na drugog bračnog druga. Razlog: Pisma Ministarstva financija Rusije od 7. rujna 2012. br. 03-04-05 / 7-1090 od 28. kolovoza 2012. br. 03-04-05 / 7-1012 od 20. srpnja 2012. br. 03-04-05 / 9-890 od 18. svibnja 2012. godine broj: 03-04-05/7-647.

Napomena: Ako su troškovi stanovanja veći od 4 milijuna rubalja, tada prilikom podnošenja zahtjeva poreznoj upravi nije potrebno podnijeti zahtjev za odbitak, budući da se zadani odbitak raspoređuje za 50%. Sukladno tome, svaki od supružnika moći će dobiti najveći mogući odbitak u iznosu od 2 milijuna rubalja (vratiti 260 tisuća rubalja).

Primjer: Supružnici Shapovalov O.I. i Shapovalova N.T. stekao je 2019. stan vrijedan 4,5 milijuna rubalja u zajedničkom zajedničkom vlasništvu. Budući da stan košta više od 4 milijuna rubalja, svaki od supružnika moći će dobiti odbitak u maksimalnom iznosu od 2 milijuna rubalja (za povrat od 260 tisuća rubalja svakom).

Primjer: Godine 2019. supružnici Avesov E.Z. i Avesova T.M. kupio stan vrijedan 3 milijuna rubalja u zajedničkom zajedničkom vlasništvu. Budući da je Avesov E.Z. prihod veći od prihoda Avesove T.M., supružnici su odlučili raspodijeliti odbitak proporcionalno: 2 milijuna rubalja supružniku (da vrati 260 tisuća rubalja) i 1 milijun rubalja ženi (da vrati 130 tisuća rubalja). U budućnosti, pri kupnji drugog doma, supružnik će moći dobiti odbitak u iznosu od 1 milijun rubalja (130 tisuća rubalja za povrat).

Primjer: Supružnici Ptichnikov P.P. i Ptichnikova A.A. kupili su 2019. stan vrijedan 2 milijuna rubalja u zajedničkom zajedničkom vlasništvu. Budući da je Ptichnikov P.P. ne radi službeno, odlučeno je preraspodijeliti cijeli odbitak (100%) supružniku. Kao rezultat toga, supružnik će dobiti odbitak u maksimalnom iznosu od 2 milijuna rubalja (260 tisuća rubalja za vraćanje).

Raspodjela odbitka hipotekarnih kamata za zajedničko suvlasništvo

Prije 1. siječnja 2014. odbitak od hipotekarnih kamata uvijek se raspoređivao u istom omjeru kao i glavni odbitak. Međutim, od 1. siječnja 2014. odbitak kamata izdvojen je u zasebnu vrstu odbitka, a sada se može raspodijeliti odvojeno i u omjeru različitom od glavnog (čl. 4, st. 1, čl. 220 Poreznog zakona Ruska Federacija, dopis Ministarstva financija Rusije od 16. svibnja 2017. N 03-04-05/31445, od 01. listopada 2014. N 03-04-05/49106). Sukladno tome, na vlastiti zahtjev i neovisno o raspodjeli glavnog odbitka, supružnici mogu raspodijeliti odbitak kamata u bilo kojem omjeru (npr. 50/50, 0/100) podnošenjem Poreznoj upravi Zahtjeva za raspodjelu odbitka .

Primjer: Supružnici Chirkov A.B. i Chirkova Ya.V. 2019. kupili su stan u zajedničkom vlasništvu vrijedan 4 milijuna rubalja. Da bi kupili stan, Čirkovi su podigli hipotekarni kredit u iznosu od 2 milijuna rubalja. Istodobno, zajam je u potpunosti izdan mužu, a žena je djelovala kao sudužnik. Supružnici su poreznoj upravi predali zahtjev za raspodjelu troškova, prema kojem će dobiti glavni odbitak od 50% svaki, a suprug Chirkov A.B. dobit će puni odbitak za kamate. (100% njemu, 0% njegovoj ženi).

Kao rezultat kupnje, svaki od supružnika moći će dobiti osnovni odbitak u iznosu od 2 milijuna rubalja (za povrat od 260 tisuća rubalja svaki) od troškova kupnje stana, a Chirkov A.B. također će primiti odbitak za kamate u cijelosti, bez obzira na to kome će biti izdani dokumenti za plaćanje zajma.

Prema mišljenju Federalne porezne službe Rusije, supružnici imaju pravo na godišnju preraspodjelu iznosa troškova za otplatu kamata na temelju zahtjeva (Pismo Ministarstva financija Rusije od 6. studenog 2015. br.

Primjer: Godine 2017. supružnici Tishin E.E. i Silence A.S. kupio stan u zajedničkom vlasništvu vrijedan 4 milijuna rubalja. Za kupnju Tishininog stana izdali su hipotekarni kredit u iznosu od 2 milijuna rubalja, na koji su 2017. godine plaćene kamate u iznosu od 200 tisuća rubalja.
Supružnici su 2018. godine podnijeli poreznoj upravi zahtjev za raspodjelu glavnog odbitka i odbitka za kamate od 50%. U skladu s tim, svaki je od njih proglasio glavni odbitak u iznosu od 2 milijuna rubalja (260 tisuća rubalja za povrat) i odbitak kamata u iznosu od 200 tisuća rubalja. x 1/2 \u003d 100 tisuća rubalja. (vratiti 13 tisuća rubalja). Godine 2019. Tishina A.S. otišla na porodiljni dopust, te su supružnici u 2020. godini odlučili preraspodijeliti kamatu u potpunosti na supruga (100%), podnoseći novi zahtjev poreznoj upravi za raspodjelu kamate u omjeru 100% - Tishina E.E. i 0% - Tishina A.S.

Primjena odbitka imovine u slučaju prijave stambenog prostora samo za jednog od supružnika

Sva imovina koju su supružnici stekli u braku je zajednička imovina supružnika (klauzula 1, članak 256 Poreznog zakona Ruske Federacije, članci 33, 34 RF IC), stoga odbitak se može raspodijeliti i kada je vlasništvo upisano samo na jednog od supružnika(Pisma Ministarstva financija Rusije od 20. travnja 2015. br. 03-04-05 / 22246, od 18. ožujka 2015. br. 03-04-05 / 14480, od 26. ožujka 2014. br. 03-04- 05 / 13204).

Prema tome, ako je stan/kuća uknjižen samo na jednog od supružnika, tada:

Odbitak može u cijelosti primiti supružnik na čije je ime prijavljen stambeni prostor. U tom slučaju zahtjev za raspodjelu odbitka nije potreban.

Odbitak se može raspodijeliti između bračnih drugova njihovim sporazumom uz pomoć izjave o raspodjeli odbitka. Ova situacija je potpuno slična stjecanju stambenog prostora u zajedničkom vlasništvu (detaljnije - Odbitak poreza na imovinu za stjecanje stambenog prostora bračnih drugova u zajedničkom zajedničkom vlasništvu) s jedinom iznimkom: čak i ako je trošak stanovanja veći od 4 milijuna kuna rubalja. supružnici moraju poreznom tijelu podnijeti zahtjev za raspodjelu odbitka.

Primjer: Supružnici Balashov I.I. i Balashova U.D. kupio stan 2019. za 2 milijuna rubalja, koji je u cijelosti registriran na Balashov I.I. Unatoč činjenici da su stan i svi dokumenti izdani samo na muža, supružnici su odlučili da će supružnik dobiti porezni odbitak. Podnijeli su poreznoj upravi zahtjev za raspodjelu odbitka (100% - supružniku i 0% - supružniku) i kao rezultat toga Balashova U.D. dobio puni odbitak od 2 milijuna rubalja (treba vratiti 260 tisuća rubalja).

Ako je cijena kupljenog stambenog prostora 4 milijuna rubalja ili više, a nitko od supružnika prije nije primio odbitak, tada uvijek ima smisla raspodijeliti odbitak za 50% tako da svatko može dobiti odbitak u maksimalnom mogućem iznosu od 2 milijuna rubalja (za povrat od 260 tisuća rubalja. ). Čak i ako jedan od supružnika u ovom trenutku ne može koristiti odbitak, to mu pravo ostaje iu budućnosti.

Primjer: Biti službeno u braku supruga Khorosheva K.K. i Khoroshev Yu.A. kupio stan za 4 milijuna rubalja, koji je u potpunosti dizajniran za Khorosheva Yu.A. Unatoč činjenici da su stan i svi dokumenti izdani samo supruzi, oba supružnika odlučila su primiti odbitak za ovaj stan. Podnijeli su zahtjev poreznoj inspekciji za raspodjelu odbitka (50% na muža i 50% na ženu), i kao rezultat toga, svaki od njih dobio je odbitak u cijelosti od 2 milijuna rubalja (260 tisuća rubalja na biti vraćeno svakom).

Primjer: Godine 2019. Emelyanov V.I., u braku, kupio je stan za 5 milijuna rubalja. Unatoč činjenici da je stan registriran samo na ime Emelyanov V.I., par je odlučio podijeliti porezni odbitak. S obzirom da je Emelyanova The.AND. 2019. bila na porodiljnom dopustu (nije platila porez na dohodak), 2020. supružnici su podnijeli zahtjev poreznoj za raspodjelu odbitka (50% - mužu i 50% - ženi), također kao deklaracija za povrat poreza Emelyanova V.I. (jer je radio i plaćao porez na dohodak). Zauzvrat, Emelyanova The.AND. moći će koristiti svoj odbitak čim ostvari oporezivi dohodak, na primjer, vrati se na posao s rodiljnog dopusta.

Napomena:Čak iu situaciji kada je supružnik vlasnik već počeo primati odbitak (na primjer, supružnici nisu znali za mogućnost raspodjele odbitka), možete se obratiti poreznoj upravi i "preraspodijeliti" neprimljeni odbitak (ili dio to) drugom supružniku. Više o ovim informacijama možete saznati u našem članku: Raspodjela odbitka po supružnicima, ako je jedan od supružnika već počeo primati odbitak.

Primjena odbitka imovine u slučaju upisa stambenog prostora u zajedničkom vlasništvu s djecom

Kada kupuju kuću u zajedničkom vlasništvu s djetetom / djecom, roditelji mogu dobiti odbitak za udjele djece. Detaljnije, sve značajke dobivanja poreznog odbitka za djecu razmotrili smo u zasebnom članku:

U ovom ćemo članku razmotriti: porezne olakšice za liječenje muža / žene. Da vidimo možete li dobiti odbitak zajedno s drugim odbicima. Razgovarajmo o razlozima odbijanja poreznog odbitka.

Porezni odbitak za liječenje muža/žene: tko može, a tko ne može dobiti odbitak?

Ako je građanin Ruske Federacije imao troškove vezane uz dijagnostiku, liječenje, kupnju lijekova, tada u skladu s Vladinom uredbom br. 201 od 19. ožujka 2001. porezni obveznik ima pravo na odbitak socijalnog poreza za medicinske usluge osigurano: (kliknite za proširenje)

• porezni obveznik;
• bračni drug poreznog obveznika;
• roditelji poreznog obveznika;
• djeca poreznog obveznika mlađa od 18 godina.

Sukladno zakonu, ne mogu sve kategorije građana tražiti porezni odbitak:

Mora se jasno shvatiti da mogućnost odobravanja poreznog odbitka izravno ovisi o plaćanju poreza na dohodak.

Koji se odbitci mogu primiti za muža / ženu?

Porezno zakonodavstvo Ruske Federacije regulira mogućnost dobivanja poreznog odbitka za supružnika, djecu:

Vrsta poreznog odbitka	pojašnjenje	Normativni akt
Vlasništvo	U slučaju kupnje stana, sobe, kuće, udjela nekretnine od strane supružnika, imovina se automatski smatra zajedničkom imovinom. Da bi dobio porezni odbitak, samo jedan od supružnika mora podnijeti poreznim vlastima zahtjev odobren Pismom Federalne porezne službe Rusije od 22. studenog 2012. br. ED-4-3 / [e-mail zaštićen], koji će označavati zajedničku odluku supružnika o raspodjeli poreznog odbitka. Iznos odbitka za troškove nije veći od 2 000 000 rubalja po osobi.	Članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije
Društveni	Troškovi školarine: vlastiti trening; obrazovanje djece do 24 godine (redovno); osposobljavanje sadašnjih i bivših štićenika do 24 godine (puno radno vrijeme); Iznos odbitka za troškove obrazovanja djece nije veći od 50.000 rubalja godišnje (Primjer 1). Obrazovanje brata i sestre (redovno). Troškovi liječenja: · vlastito liječenje; liječenje supružnika, roditelja, djece do 18 godina; lijekovi koje je propisao ordinirajući liječnik samom poreznom obvezniku, supružnicima, roditeljima, djeci mlađoj od 18 godina; · premije osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom osiguranju samog poreznog obveznika, supružnika, roditelja, djece do 18 godina. Iznos odbitka za troškove vlastitog obrazovanja, obrazovanja brata ili sestre, zajedno s drugim troškovima koji podliježu poreznom odbitku, iznosi 120.000 rubalja (Primjer 2). Ovo ograničenje ne odnosi se na pružanje skupih medicinskih usluga.	Članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije
Standard	Porezni odbitak se daje mjesečno roditeljima, supružnicima roditelja i posvojiteljima: 12 000 rubalja - za dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina i za redovnog studenta (rezident, pripravnik, diplomirani student) mlađe od 24 godine (invaliditet I ili II skupine) (Primjer 3). Porezni odbitak ostvaruju se mjesečno skrbnicima, skrbnicima, posvojiteljima, supružnicima posvojitelja: 1400 rubalja - za prvo dijete; 1400 rubalja - za drugo dijete; 3000 rubalja - za treće i sljedeće dijete; · 6.000 rubalja - za dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina i za redovnog studenta (pripravnika, pripravnika, diplomskog studenta) mlađe od 24 godine (skupina invaliditeta I ili II). Samohranom roditelju, skrbniku, posvojitelju porezna olakšica ostvaruje se u dvostrukom iznosu. Porezni odbitak za jednog od bračnih drugova može se odobriti u dvostrukom iznosu, pod uvjetom da je drugi bračni drug dao izjavu kojom odbija primiti porezni odbitak koji mu pripada prema zakonu. Porezni odbitak vrijedi sve dok godišnji dohodak poreznog obveznika ne prijeđe iznos od 350.000 rubalja.	Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije

Primjer #1

Udaltsova U.U. sin je redoviti student UrFU. Trošak obuke je 98.000 rubalja godišnje. Za 2016. prihod Udaltsove U.U. iznosio je 580.000 rubalja, porez na osobni dohodak - 75.400 rubalja.

Primjer #2

Voinkov V.V. Godine 2016. upisao je UrFU na dopisni odjel. Trošak obrazovanja je 72.000 rubalja godišnje. Godine 2016. Voinkov V.V. primili stomatološke usluge u vrijednosti od 62.000 rubalja (ne odnosi se na skupe medicinske postupke). Ukupno, iznos troškova iznosio je 72 000 + 62 000 = 134 000 rubalja.

U skladu s člankom 219. Poreznog zakona Ruske Federacije, iznos odbitka za troškove vlastite obuke, zajedno s ostalim troškovima, ne prelazi 120.000 rubalja. Dakle, Voinkov The.The. može ostvariti pravo na porezni odbitak u iznosu od:

120000 * 13% = 15600 rubalja.

Primjer #3

Kod Nefedove N.N. troje djece od 3 godine, 7 godina, 15 godina. Prema čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije, standardni porezni odbitak bit će:

• 1400 rubalja - za prvo dijete;
• 1400 rubalja - za drugo dijete;
• 3000 rubalja - za treće dijete.

Ukupno: 5800 rubalja.

Plaća Nefedova N.N. iznosi 42.000 rubalja mjesečno. Porez na osobni dohodak izračunat će se na sljedeći način: (42000 - 5800) * 13% = 4706 rubalja. Za izručenje Nefjodova N.N. iznos od 42000 - 4706 \u003d 37294 rubalja je dužan. U slučaju da Nefedova N.N. nije napisao zahtjev poslodavcu za pružanje standardnih poreznih olakšica - iznos bi trebao biti dospio za izdavanje:

42 000 - (42 000 * 13%) = 36 540 rubalja (porez na dohodak iznosio bi 5 460 rubalja).

Postupak za izdavanje porezne olakšice za liječenje supružnika

Da biste dobili poreznu olakšicu za liječenje supružnika, morate izvršiti sljedeće korake: (kliknite za proširenje)

1. Prikupite i dostavite potrebne dokumente poreznim vlastima. Ukoliko se dostavlja kopija dokumenta, obavezno je sa sobom imati originalni dokument.
2. Pričekajte rezultate provjere dokumenata od strane porezne uprave (do 90 dana) i donošenje odluke. Obavijest o donesenoj odluci stiže poreznom obvezniku u roku od 10 dana.
3. Ako porezna uprava donese pozitivnu odluku u vezi s poreznim obveznikom, novčani prijenos mora biti primljen u roku od 30 dana.

Dokumenti potrebni za podnošenje zahtjeva za poreznu olakšicu za supružnika

Da bi primio porezni odbitak za supružnika, Ministarstvo financija Ruske Federacije u svom pismu br. 03-04-05 / 10-1239 od 1. studenog 2012. porezni obveznik mora podnijeti sljedeće dokumente poreznim vlastima:

• potvrdu o plaćanju medicinskih usluga (obrazac i postupak izdavanja potvrde odobreni su Nalogom Ministarstva Ruske Federacije o porezima i pristojbama i Ministarstva zdravstva Ruske Federacije od 25. srpnja 2001. br. 289 / BG-3-04 / 256);
• gotovinski račun, račun za blagajnički nalog, bankovni izvod ili drugi dokumenti o plaćanju koji potvrđuju činjenicu plaćanja za pružene medicinske usluge;
• presliku licence ovjerenu od strane medicinske organizacije;
• potvrda 2-NDFL za potrebno porezno razdoblje;
• deklaracija 3-NDFL;
• presliku osobne isprave;
• bankovni podaci za prijenos sredstava;
• vjenčani list.

Gdje predati potrebne dokumente za registraciju poreznog odbitka za supružnika?

Svi potrebni dokumenti za registraciju poreznog odbitka mogu se poslati na nekoliko načina:

Stranka koja prima dokumente	Prednosti	Mane
Savezna porezna služba	Porezni inspektor može ukazati na greške ako ih ima.	Dugo čekanje u redu
javne službe	Pogodan način predaje dokumenata - sve što trebate je računalo spojeno na internet	Potrebno je ishoditi poboljšani nekvalificirani elektronički potpis
Poslodavac	Nema potrebe za certifikatom 2-NDFL i deklaracijom 3-NDFL	Moguće širenje informacija o troškovima koji nastaju u radnoj snazi
pošta	Pogodan položaj poštanskih ureda	Mogući gubitak ili oštećenje dokumenata u transportu

Rokovi za podnošenje porezne prijave

Dokumenti za odobravanje poreznog odbitka predaju se nakon isteka poreznog razdoblja. Na primjer:

Iznos porezne olakšice za liječenje

U skladu s člankom 219. Poreznog zakona Ruske Federacije, maksimalni porezni odbitak u iznosu stvarno nastalih troškova za liječenje supružnika ne prelazi 120.000 rubalja. Ako vam je potrebna skupa medicinska njega, iznos porezne olakšice nije ograničen.

Može li se odbitak kombinirati s drugim odbicima?

Porezno zakonodavstvo (članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije) dopušta poreznim obveznicima kombiniranje troškova usmjerenih na:

• obrazovanje;
• primanje medicinskih usluga;
• osiguranje nedržavne mirovine;
• dobrovoljno životno osiguranje;
• plaćanje dodatnih premija osiguranja za kapitaliziranu mirovinu;
• plaćanje neovisne procjene njihovih kvalifikacija.

U tom slučaju ukupni troškovi ne bi trebali prelaziti 120.000 rubalja.

Koliko puta mogu zatražiti porezni kredit za liječenje mog supružnika?

Zakon omogućuje poreznom obvezniku da nakon isteka poreznog razdoblja godišnje podnese zahtjev poreznim tijelima za odbitak poreza.

Rokovi za povrat poreza

U skladu s člankom 88. Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuju se sljedeći uvjeti:

• 90 dana - provjera dokumenata;
• 10 dana - porezni obveznik dobiva obavijest poreznog tijela o odluci;
• 30 dana - prijenos sredstava na račun poreznog obveznika.

Na primjer:

Dana 1. veljače 2017. poreznoj upravi dostavljeni su dokumenti za porezni odbitak. Provjera se mora izvršiti do 02. svibnja 2017. Dokumenti se moraju provjeriti, odluka mora biti donesena. Porezni obveznik će do 12. svibnja 2017. godine zaprimiti obavijest poreznih tijela o donesenom rješenju. U slučaju pozitivnog rješenja, sredstva će biti doznačena na račun poreznog obveznika najkasnije do 11. lipnja 2017. godine.

Razlozi za odbijanje primanja poreznog odbitka

Porezne vlasti ne donose uvijek pozitivne odluke u vezi s pružanjem poreznih olakšica.

Odbijanje pružanja poreznog odbitka može biti uzrokovano nizom razloga:

• nije dostavljen cijeli paket dokumenata;
• dokumenti su dostavljeni Federalnoj poreznoj službi ne na mjestu registracije poreznog obveznika;
• postoje pogreške u dokumentima;
• osigurao dokumente za plaćanje liječenja osoba koje ne pripadaju kategoriji srodnika navedenih u zakonodavstvu;
• brak samohranog roditelja (posvojitelja, skrbnika, skrbnika) u slučaju da je, sukladno čl. 218 Poreznog zakona dobio dvostruki porezni odbitak.

Pitanja i odgovori

Pitanje 1. Trenutno sam nezaposlen i stoga ne plaćam porez na dohodak. Od 12. veljače do 28. veljače 2017. bila sam na bolničkom liječenju. Svi dokumenti za pružanje usluga su mi izdani. Je li moguće u ovom slučaju dati porezni odbitak supružniku ili ću morati ponovno registrirati neke dokumente?

Odgovor: U skladu s pismom Ministarstva financija Rusije od 12. veljače 2014. br. 03-04-05 / 22028, supružnik može zatražiti porezni odbitak čak i ako postoje dokumenti izdani za vas. Ministarstvo financija u svom se dopisu poziva na članak 256. Građanskog zakonika Ruske Federacije i članak 34. Obiteljskog zakona, koji kaže da je imovina koju su supružnici stekli tijekom braka zajednička imovina. Ova imovina uključuje prihod.

Pitanje #2. Moj muž treba skupu terapiju u jednom medicinskom centru u Njemačkoj. Imam li pravo na poreznu olakšicu u ovom slučaju?

Odgovor: U skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, porezni odbitak može se osigurati samo ako primate medicinske usluge u klinikama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije, te stoga u vašem slučaju porezni odbitak neće biti osiguran.

Pitanje #3. Imam li pravo podnijeti zahtjev u 2017. za porezni kredit za medicinske troškove primljene u 2015.?

Odgovor: Ukoliko ovo pravo niste iskoristili u 2016. godini, podnesite zahtjev u 2017. godini.

U 2016. godini, ne jedan supružnik, već oboje mogu podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu. Dakle, iznos odbitka se udvostručuje.
Hipoteka, majčinski kapital - kako se izračunava porezni odbitak?

Je li važno tko je vlasnik nekretnine?

Bilo koji od supružnika ima pravo na odbitak poreza na imovinu ako je imovina stečena tijekom braka na račun zajedničke imovine supružnika, a maksimalni porezni odbitak za svakog od supružnika iznosi 2 milijuna rubalja. Ako između bračnih drugova nije sklopljen bračni ugovor kojim su utvrđena druga pravila, stan po zakonu pripada njihovoj zajedničkoj imovini. Istodobno, iznos poreznog odbitka koji svaki od bračnih drugova ima pravo potraživati ​​može se utvrditi na temelju njihovog zajedničkog zahtjeva za raspodjelu ukupnog iznosa izdataka za stjecanje takve nekretnine između njih.

Ako je samo jedan od supružnika kupio stan od investitora, ali na račun zajedničke imovine, a ne postoji bračni ugovor, tada po zakonu drugi supružnik također ima pravo na porezni odbitak, kao i pravo na navođenje upis zajedničkog vlasništva stana nakon stavljanja zgrade u funkciju. Prema nedavnim pojašnjenjima Ministarstva financija Ruske Federacije, preraspodjela prava na odbitak između supružnika nije dopuštena. Odnosno, bračni drug koji prima dohodak koji se oporezuje po stopi od 13% nema pravo na odbitak poreza na imovinu za supružnika koji nema dohodak koji se oporezuje po stopi od 13%.

Ograničenje odbitka poreza ne prema broju nekretnina, već prema iznosu - 2 milijuna rubalja

Ako postoji nekoliko transakcija na temelju kojih porezni obveznik stječe nekretninu, tada ima pravo na porezni odbitak sve dok iznos transakcija ne premaši ograničenje odbitka koje je utvrdio zakonodavac u iznosu od 2 milijuna rubalja.
Ako je cijena ugovora o sudjelovanju u zajedničkoj izgradnji manja od 2 milijuna rubalja, na primjer, 1,7 milijuna rubalja, tada se odbitak za preostalih 300 tisuća rubalja ne vrši, već se, takoreći, "rezervira" za poreznog obveznika. do sljedeće transakcije. Odnosno, pri kupnji drugog stana, imat će ga pravo primijeniti u odnosu na "rezerviranih" 300 tisuća rubalja, ali ne više.

Ako osoba nije imala posao u trenutku kupnje, mogu li dobiti poreznu olakšicu u budućnosti?

Ako osoba dulje vrijeme nije radila, primjerice, bila je tri godine na porodiljnom dopustu radi njege djeteta, možda nema oporezivi dohodak od kojeg bi se mogao ostvariti porezni odbitak. U tom slučaju porezni obveznik zadržava pravo na porezni odbitak neovisno o stvarnom datumu stjecanja prava na stanovanje. Međutim, ako se tijekom trajanja rodiljnog dopusta obrati poreznom tijelu po pitanju ostvarivanja odbitka, porezno tijelo mu može odbiti priznati odbitak u tom poreznom razdoblju s obrazloženjem da će odbitak ostvariti u drugom poreznom razdoblju. porezno razdoblje, kada podnositelj zahtjeva ima odgovarajući prihod od kojeg se može izvršiti odbitak.

Majčinski kapital, "Vojna hipoteka" - kako se izračunava porezni odbitak?

Sredstva osigurana ulagaču u kapitalu u okviru različitih programa socijalne vlade ne uzimaju se u obzir prilikom odobravanja odbitka poreza na imovinu. U tom slučaju odbitak poreza na imovinu obračunava se od iznosa privatnog ulaganja poreznog obveznika u stan u izgradnji, isključujući udio državnog financiranja.

Hipoteka - kako se obračunava porezni odbitak?

U slučaju kupnje nekretnine na račun hipotekarnog kredita, ulagač kapitala, osim odbitka poreza na imovinu u iznosu od 2 milijuna rubalja. za kupnju stana ostvaruje pravo na odbitak poreza na imovinu u visini stvarno nastalih izdataka investitora za otplatu kamata na hipotekarni kredit. Istodobno, maksimalni iznos poreznog odbitka za plaćene kamate iznosi 3 milijuna rubalja.

Uz ugovor o sudjelovanju u zajedničkoj izgradnji i isprave o plaćanju istog na teret bankovnog kredita, investitor će poreznoj upravi morati dostaviti i ugovor o kreditu te dokaz o uplati kamata banci.

Kod kupnje pod hipoteku potrebno je razlikovati novac banke od novca kupca. Obično je iznos hipotekarnog zajma koji se šalje za plaćanje nekretnine naveden u ugovoru o zajmu. Osim toga, takva se klauzula može unijeti u ugovor.

Je li moguće dobiti odbitak tek nakon što ste u potpunosti razmirili s bankom?

Odobrenje odbitka poreza na imovinu nije vezano uz činjenicu ispunjenja dužnikovih obveza prema banci. Dakle, moguće je ostvariti odbitak poreza na imovinu od trenutka kada ima sve potrebne dokumente za to, a to su: ugovor o sudjelovanju u zajedničkoj izgradnji i ugovor o prijenosu potpisan od stranaka, dokaz o uplati cijene ugovor o sudjelovanju u zajedničkoj izgradnji developeru (dokumenti o plaćanju) . Ako je za potrebe financiranja korišten hipotekarni kredit, a zahtjev se podnosi kao odbitak za plaćene kamate na hipotekarni kredit, tada porezni obveznik uz to mora imati i ugovor o kreditu s bankom te dokaz o uplati kamata banci. .

Dobiti odbitak (ako ste kupili na hipoteku) preko porezne uprave ili preko poslodavca?

Odluka ovisi o preferencijama pojedinca. Po primitku odbitka od dohotka poreznog obveznika tijekom godine ostvaruje se odbitak od 13%, a na kraju poreznog razdoblja može se vratiti u paušalnom iznosu u cijelom iznosu nakon podnošenja porezne prijave i skupa popratni dokumenti. Vlasnik može ostvariti odbitak za porezno razdoblje u kojem je imao porez na dohodak po stopi od 13%. Ako iznos dohotka pojedinca ne dopušta korištenje odbitka u cijelosti u tekućoj godini, tada se njegov saldo može prenijeti u naredne godine.

Zakonodavac poreznom obvezniku daje pravo na odbitak preko poslodavca. U tom slučaju, primitak odbitka je isplata plaće bez obustave 13% poreza na dohodak iz mjeseca u kojem zaposlenik donese potvrdu inspekcije. Za dobivanje odbitka nekretnine preko poslodavca, kupac mora podnijeti poseban zahtjev i obavijest porezne uprave kojom se potvrđuje pravo na porezni odbitak. Da biste od porezne vlasti dobili potvrdu o pravu na odbitak poreza na imovinu, potrebno je inspekciji podnijeti zahtjev i dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak poreza na imovinu (točka 8. članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije). Federacija). Nije potrebno ispunjavati poreznu prijavu.

Rusija. Razgovarajmo o nekima od njih.

1. Ovu povlasticu moguće je ostvariti kako tijekom poreznog razdoblja u kojem su nastali troškovi liječenja supružnika, tako i na kraju godine. U prvom slučaju, tekuća plaćanja poreza umanjit će se za iznos odbitka, au drugom će se iznos sredstava vratiti natrag. Pročitajte o zastari i značajkama podnošenja prijave za dobivanje porezne olakšice za liječenje.
2. Ako želite ostvariti poreznu olakšicu za liječenje svog supružnika, onda to pitanje treba razmotriti zajedno s drugim socijalnim olakšicama, posebice za vaše obrazovanje, dobrovoljno mirovinsko osiguranje, s obzirom na to da je zakonodavac predvidio maksimalni iznos povrata za sve takve pogodnosti zajedno - 120 t.r.

   Referenca! Pravila povezana s ovom značajkom ne odnose se na pojedinačne slučajeve, na primjer, ako se liječenje odnosi na.

3. Iznos sredstava koji se teoretski može vratiti nije uvijek moguć u praksi. Što to znači? Porezni odbitak ne može biti veći od obračunatog iznosa poreza. Ako je iznos potrošen na liječenje i dalje veći, tada se taj iznos ne prenosi u druga porezna razdoblja.
4. Odbitak se može primiti bez obzira radi li muž (žena).

Zahtjevi koje treba ispuniti

Kako biste mogli iskoristiti ovu poreznu olakšicu, potrebno je da svi postavljeni zahtjevi budu ispunjeni istovremeno. Pogledajmo ih detaljno u nastavku.

Ako barem jedan uvjet nije ispunjen, odredba socijalnog odbitka ne može biti zakonita.

Može li ga muž dobiti za liječenje svoje žene?

Da možda. Porezni zakon Ruske Federacije to izravno navodi, za to se trebate pozvati na podstavak 3) stavka 1. članka 219. Osim toga, pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 27. travnja 2017. br. 03-04-07 / 25711 potvrđuje ovo pravo.

Također, potvrda za to nalazi se ne samo u poreznom zakonodavstvu. Obiteljski zakon Ruske Federacije to navodi novac potrošen na liječenje i jednog i drugog supružnika je njihov ukupni trošak. Stoga, čak i ako niste navedeni u dokumentima koji potvrđuju prolaz liječenja, i dalje imate pravo na odbitak.

Važno! Prilikom podnošenja dokumenata potrebno je priložiti presliku vjenčanog lista.

Hoće li vratiti ženu u sličnoj situaciji?

Kao iu prvom slučaju, to se može učiniti i apsolutno je legalno. Pravila, zahtjevi i značajke davanja takvih preferencija od strane poreznih vlasti djeluju u jednom iu drugom smjeru.

Tko mora ispuniti deklaraciju i dostaviti dokumente?

Ako pripremu dokumenata mogu obaviti i muž i žena, onda a porezni obveznik mora dostaviti dokumente, odnosno upravo onaj supružnik koji tvrdi da prima naknade.

Budući da je on taj koji stupa u odnos oko primanja naknade, njemu će se vratiti prethodno plaćeni porez ili će mu se oporezivi dohodak umanjiti za iznos odbitka.

Što znači "njegov oporezivi prihod bit će umanjen za iznos odbitka"? Recimo da je plaća 100 tr, ovaj iznos je oporezivi dohodak. Stopa poreza na dohodak je 13%, što znači da je iznos poreza 13 tr.

Ako je trošak liječenja iznosio 10 tr, tada 10 tr treba oduzeti od iznosa plaće, tada će 90 tr postati oporezivi dohodak, odnosno porez će se smanjiti i bit će jednak 11,3 tr.

Također osoba od povjerenja to može učiniti za poreznog obveznika.

Koliki iznos treba očekivati?

Ako je u poreznom razdoblju bilo izdataka vezanih uz liječenje muža ili žene, a želite povrat sredstava na kraju poreznog razdoblja (godine), tada da biste razumjeli treba uzeti u obzir tri stvari:

• kolika je vaša plaća i shodno tome porez;
• koje su zakonom utvrđene granice povrata;
• koliki su stvarni iznosi utrošeni na liječenje.

Razmotrimo nekoliko slučajeva.

Ostali oslanjajući se fondovi

Uzmimo u obzir razinu mjesečnih plaća, kao u gore navedenom slučaju - 100 tr. Tada će mjesečna uplata poreza biti 13 tr. Sukladno tome, za godinu iznos poreza koji poslodavac prenosi u proračun bit će 156 tr. Ovo bi bio maksimalni iznos odbitka, da nije jednog "ali": Porezni zakon Ruske Federacije predviđa maksimalno ograničenje odbitka za godinu - 120 tr. Dakle, maksimalni iznos godišnje je 120 tr.

Ako su troškovi liječenja veći od tog iznosa, razlika se ne može vratiti jer se ne mogu prenijeti.

• ako je stvarni iznos veći od 120 tr., tada će se vratiti 120 tr.;
• ako je stvarni iznos manji od 120 tr., tada će se vratiti ono što je stvarno potrošeno.

Ako je mjesečni prihod 50000

Zatim porez koji se plaća mjesečno bit će 6500 rubalja. Dakle, za godinu ćete platiti 78 tr. Ovaj iznos je manji od granice od 120 tr, stoga će maksimalni iznos biti 78 tr. S njom trebate usporediti nastale troškove:

• ako je tretman koštao više, tada će se vratiti 78 tr;
• ako je liječenje koštalo manje, vraća se cjelokupni iznos troškova.

Ako postoji dijete i postoji korist?

Razmotrite ovdje slučaj primanja mjesečnog prihoda od 50.000 rubalja. Porezni odbitak za 1 dijete iznosi 1400 rubalja mjesečno. Od plaće treba oduzeti 1.400 rubalja, a oporezivi dohodak bit će 48.600 rubalja. Porez je 6.318 rubalja, a za godinu - 75.816 rubalja. Prema tome, ako:

• liječenje je skuplje, tada se vraća 75.816 rubalja;
• tretman je jeftiniji, stvarni iznos će biti vraćen.

Referenca! Uz plaću od 100 tr, maksimalni iznos, kao u prvom slučaju, bit će 120 tr.

Ako je takvo pravo već ostvareno?

Ako ste u istoj godini u kojoj su nastali izdaci za liječenje supruge ili supruga platili svoje školovanje i ostvarili poreznu olakšicu, tada visina olakšice za liječenje supružnika ovisi o tome koliki je iznos olakšice. za obrazovanje je bilo. Zajedno ne bi trebali prelaziti istih 120 tr. (ali ne smije biti više od stvarnih troškova).

Ovdje morate napraviti izračun sličan izračunima danim u drugim slučajevima.

To jest, ako je maksimalni iznos odbitaka, na temelju vaše plaće, 120 tr. (slučaj s plaćom od 100 tr.), a školarina je bila, na primjer, 50 tr., tada odbitak za liječenje ne može biti veći od 70 tr.

Recimo da je plaća 50 tr, školarina 50 tr, a zatim napravimo izračun, kao u drugom stavku. Maksimalni iznos povrata za oba odbitka je 78 tr. Od ovog iznosa oduzimamo odbitak primljen za plaćanje našeg obrazovanja, dobivamo 28 tr. Posljedično:

• ako vas je tretman koštao više, tada će se povrat izvršiti u iznosu od 28 tr;
• ako je tretman manji, onda će se povrat novca izvršiti u stvarnom iznosu.

Korak po korak upute za postupak

Zašto može doći do odbijanja Federalne porezne službe?

Neki od razloga za odbijanje plaćanja poreza uključuju:

• ako je poduzeće u kojem muž (žena) radi platilo liječenje;
• ako se potvrda o uplati izdaje ne za podnositelja zahtjeva, odnosno ne za poreznog obveznika (sporno pitanje);
• ako zdravstvena ustanova nema odgovarajuću dozvolu;
• ako su dokumenti pripremljeni na nepravilan način;
• ako nisu dostavljeni svi dokumenti i potvrde;
• ako se dokumenti predaju podružnici koja ne odgovara registraciji.

Na ovaj način, postoji mogućnost povrata sredstava iz proračuna na ime novca uplaćenog za liječenje bračnog druga. Ako slijedite sva pravila, neće biti problema s povratom.