ยื่นแบบลดหย่อนภาษีให้ภรรยา คู่สมรสจะได้รับการหักภาษีสองเท่าจากการซื้ออพาร์ตเมนต์ได้อย่างไร? ถ้าเจ้าของไม่มีงานทำ

ถ้าบ้านถูกซื้อระหว่างการแต่งงาน คู่สมรสแต่ละคนมีสิทธิได้รับการหักภาษีของพวกเขา สามีสามารถทำหน้าที่เป็นผู้ดูแลผลประโยชน์ได้ก็ต่อเมื่อภรรยาเองไม่สามารถเป็นตัวแทนผลประโยชน์ของตนในหน่วยงานด้านภาษีได้ด้วยเหตุผลบางประการ ในการทำเช่นนี้ คุณจะต้องออกหนังสือมอบอำนาจรับรอง เพื่อให้สามีสามารถนำภาพจิตรกรรมฝาผนังของเขาไปไว้ที่ไหนก็ได้สำหรับภรรยาของเขา และส่งคำประกาศเกี่ยวกับรายได้ของภรรยาในนามของตัวแทน แต่ผู้รับเงินจะเป็นภรรยาเองเพราะใบสมัครจะต้องระบุรายละเอียดธนาคารของเธอ ไม่สามารถระบุรายละเอียดบัญชีอื่น ๆ ที่นั่นได้ หากเจ้าของไม่มีงานทำ นอกจากนี้ยังมีกรณีที่คู่สมรสคนหนึ่งไม่ได้ทำงานในครอบครัวแต่นั่งอยู่ที่บ้านกับลูก เป็นต้น ดังนั้น เขาไม่มีรายได้อย่างเป็นทางการ และเขาไม่สามารถคืนภาษีเงินได้ที่จ่ายไปแล้วได้ เพราะเขาไม่ได้จ่ายมัน

ฉันขอหักภาษีสำหรับคู่สมรสที่ไม่ได้ทำงานได้หรือไม่?

เมื่อแจกจ่ายการหักเงินโดยใช้แอปพลิเคชันที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากรคุณสามารถระบุได้ว่าสามีตั้งใจจะใช้การหัก 100% ในขณะที่ภรรยาไม่ได้ใช้เช่น หมายถึง 0% สามารถทำได้แม้ว่าอพาร์ตเมนต์จะอยู่ในความครอบครองของภรรยาเพียงผู้เดียว ในกรณีนี้คู่สมรสที่ไม่ได้ใช้การหักภาษีของตนสามารถนำไปใช้ได้เต็มจำนวนในอนาคต

ความสนใจ

สิ่งนี้อธิบายไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 15 มกราคม 2013 ฉบับที่ ED-3-3 / [ป้องกันอีเมล]สถานการณ์ไม่ชัดเจนสำหรับหน่วยงานกำกับดูแลเมื่อคู่สมรสคนใดคนหนึ่งเคยใช้การหักเงินเนื่องจากเขามาก่อน เชื่อกันว่าส่วนแบ่งของเขาไม่สามารถนำมาประกอบกับการหักของคู่สมรสคนที่สองได้

ขอแนะนำให้ใช้การหักเงินเพียง 50% ของค่าอพาร์ตเมนต์

ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีให้ฝ่ายใดฝ่ายหนึ่ง

ในการทำเช่นนี้ คุณควรพิจารณาคำถามสำคัญ: วิธีการจดทะเบียนอสังหาริมทรัพย์เป็นทรัพย์สิน และประเภทของการลดหย่อนภาษีที่จะใช้ เหตุผลในการรับเงินชดเชยมีอะไรบ้าง สิทธิของสามีภริยาที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีนั้นเกิดขึ้นได้ไม่ว่าจะซื้อด้วยเงินใด นี้หมายถึงตัวเองหรือเครดิต คุณสามารถรวมเข้าด้วยกัน

ขนาดของการลดหย่อนไม่ได้จำกัด พวกเขามีกรอบการทำงานที่ชัดเจน ดังนั้นคุณสามารถรับเงินคืนจากเงินทุนของคุณเองได้ไม่เกิน 2 ล้านสำหรับคู่สมรสแต่ละคนขึ้นอยู่กับสิทธิ์ในทรัพย์สินที่จดทะเบียน ถ้าพูดถึงกองทุนเครดิต คุณวางใจได้ 3 ล้าน
สำคัญ! จำนวน 2 และ 3 ล้านไม่ใช่เงินที่สามารถคืนได้ - นี่คือฐาน 13% คำนวณจากมัน

สามีสามารถรับการหักภาษีสำหรับภรรยาของเขาได้หรือไม่หากเธอไม่ได้รับ?

ในช่วงไตรมาสดังกล่าว เจ้าหน้าที่ภาษีจะพิจารณาคำขอและออกเอกสารระบุจำนวนภาษีที่พลเมืองมีสิทธิที่จะไม่จ่าย
พลเมืองส่งเอกสารที่ได้รับไปยังแผนกบัญชีขององค์กรที่เขาทำงาน
หลังจากนั้นนายจ้างจ่ายค่าจ้างรายเดือนโดยไม่หักภาษีเงินได้ ดังนั้นพลเมืองจะได้รับเงินเดือนเต็มจำนวนและไม่ต้องคืนภาษีในอนาคต
หลังจากสิ้นปีปฏิทิน พลเมืองต้องยื่นคำประกาศอีกครั้งสำหรับปีปฏิทินถัดไป และเมื่อพิจารณาถึงจำนวนเงินที่ได้รับแล้ว อาจได้รับสิทธิ์อีกครั้งในการไม่ชำระภาษีจำนวนหนึ่ง

สามีสามารถขอลดหย่อนภาษีให้ภรรยาได้เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์หรือไม่?

โดยรวมแล้วจำนวนเงินคืนภาษีสูงสุดทั้งหมดเป็นเวลา 3 ปีสามารถเป็น 650,000 รูเบิล ดังนั้น พลเมืองจะต้องมีรายได้ 5 ล้านรูเบิลในช่วงเวลานี้ ซึ่งทำให้รายได้เฉลี่ยต่อเดือนของเขามากกว่า 138,000 ต่อปีเพียงเล็กน้อย แต่น่าเสียดายที่ในรัสเซียไม่ใช่ว่าพลเมืองทุกคนจะได้รับเงินมากขนาดนั้น

ข้อมูล

ดังนั้นกฎหมายจึงให้สิทธิในการคืนเงินจำนวนนี้ให้กับคู่สมรสทั้งสองหากทรัพย์สินนั้นได้มาจากการสมรสอย่างเป็นทางการ สิทธิของคู่สมรสในการหักลดหย่อน มักจะมีคำถามเช่นว่าสามีและภรรยาจะได้รับการหักภาษีจากวัตถุหนึ่งหรือไม่ และกฎหมายให้คำตอบในเชิงบวก

อันที่จริง คู่สมรสทั้งสองสามารถได้รับการหักภาษีได้หากพวกเขาได้มาซึ่งทรัพย์สินระหว่างการแต่งงาน

การหักภาษีของคู่สมรส

ภาษีนี้สามารถขอคืนได้มากถึง 13% ของวงเงินของรัฐ ผู้ประกอบการรายย่อยที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 6% ไม่สามารถหักเงินจำนวนนี้ ผู้ซื้อสามารถเรียกร้องในปีใดปีหนึ่งเฉพาะจำนวนเงินที่เขาจ่ายให้กับรัฐเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 13%

หากจำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดไม่เพียงพอ จำนวนเงินที่เหลือสามารถรับได้ในปีหน้า ไม่มีข้อจำกัดตลอดระยะเวลาการใช้การหักเงิน การหักทรัพย์สินในกรณีของการซื้ออพาร์ทเมนต์ในการจำนองสามารถประกอบด้วยสองส่วนแยกจากกัน:

การหักเงินหลักที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายของอพาร์ตเมนต์เอง (ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมามีวงเงินไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล)
การหักเงินเพิ่มเติมสำหรับการชำระดอกเบี้ยจำนอง (จนถึงปี 2014 ไม่มีการจำกัดจำนวนเงินทั้งหมด ตั้งแต่ปี 2014 มีวงเงิน 3 ล้านรูเบิล)

คู่สมรสสามารถแจกจ่ายการหักเงินได้แม้ว่าฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งจะได้รับเงินแล้วก็ตาม

สำคัญ

หากคุณต้องการทราบวิธีการคำนวณภาษีเมื่อบริจาคอสังหาริมทรัพย์ให้กับญาติสนิทเราขอแนะนำให้คุณอ่านบทความ กลับไปที่สารบัญ การเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว ตามมาตรา 34 แห่งประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย ทรัพย์สินที่คู่สมรสซื้อขณะแต่งงานถือเป็นทรัพย์สินร่วมกัน แม้ว่าคู่สมรสคนใดคนหนึ่งอาจเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์ตามเอกสาร แต่ก็ถือเป็นทรัพย์สินร่วมกันและสามารถใช้คำแนะนำที่ระบุไว้ในวรรคก่อนหน้าเพื่อพิจารณาการหักเงินได้ ในกรณีนี้จะต้องสรุปการแต่งงานก่อนที่จะซื้ออพาร์ตเมนต์

ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวในกรณีนี้: โดยค่าเริ่มต้น การหักเงินทั้งหมดจะออกให้แก่เจ้าของที่อยู่อาศัย หากต้องการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขนี้ คุณจะต้องเขียนใบสมัครตามแบบฟอร์มที่กำหนดไปยังสำนักงานสรรพากร ให้เราพิจารณากรณีพิเศษที่บางครั้งทำให้เกิดคำถามและการตีความที่แตกต่างกันของหน่วยงานกำกับดูแล

ควรอยู่ในรูปของใบเสร็จรับเงินเมื่อโอนเงินสดไปยังผู้ขาย ใบเสร็จรับเงินเมื่อโอนเงินโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร นอกจากนี้ เมื่อได้รับเงินกู้จากธนาคาร จะต้องจัดเตรียมเอกสารการชำระเงินเกี่ยวกับเรื่องนี้ หากมีการจัดหาเงินทุนสนับสนุนจากรัฐ จะต้องจัดเตรียมเอกสารการชำระเงินแยกต่างหากสำหรับพวกเขา

สำเนา TIN ของผู้สมัคร
หนังสือเดินทางตัวจริงของผู้สมัคร

บ่อยครั้งมีสถานการณ์ที่การได้มาซึ่งที่พักอาศัยในการสมรสและได้รับการจดทะเบียนอย่างครบถ้วนสำหรับคู่สมรสหนึ่งคน คู่สมรส-เจ้าของคนเดียวนำไปใช้กับสำนักงานภาษีและเริ่มได้รับการหักเงิน ในอนาคต คู่สมรสจะทราบถึงความเป็นไปได้ที่ทั้งคู่จะได้รับการหักเงิน หรือการเปลี่ยนแปลงการกระจายรายได้ (เช่น คู่สมรสที่อ้างว่าหักหยุดทำงาน) และคู่สมรสต้องการแบ่งรายได้ให้กันเอง

ตัวอย่าง: คู่สมรสของ Lukin ซื้ออพาร์ตเมนต์และจดทะเบียนเป็นทรัพย์สินของคู่สมรสของ E.I. Lukin สามีเริ่มได้รับการหักทรัพย์สิน Lukins ได้เรียนรู้ว่าคู่สมรสมีสิทธิ์หักค่าทรัพย์สินด้วย เนื่องจากเงินเดือนของ Lukin E.I. เล็กพวกเขาต้องการแจกจ่ายการหักบางส่วนให้กับคู่สมรส Lukina I.I.

ซึ่งแตกต่างจากการหักเงินหลัก ยังคงได้รับอีกรายการหนึ่งสำหรับวัตถุเดียวเท่านั้น และหากคุณซื้ออพาร์ทเมนท์หลายห้อง การเลือกเงินกู้ที่มีดอกเบี้ยสูงกว่าสำหรับการหักเงินนั้นจะทำกำไรได้มากกว่า ขณะนี้มีน้อยกรณีที่ผู้ที่ซื้ออพาร์ตเมนต์ก่อนปี 2014 คิดเกี่ยวกับการหักเงิน ปีที่มีสิทธิหักลดหย่อนได้กำหนดไว้ดังนี้

เฉพาะวันที่จดทะเบียนสิทธิใน USRR เท่านั้น หากวันที่ซื้อและวันที่ออกใบรับรองไม่ตรงกัน กฎใหม่จะมีผลบังคับใช้
หากอพาร์ตเมนต์ถูกซื้อในบ้านที่กำลังก่อสร้าง จะใช้ปีของวันที่ยอมรับและโอนอพาร์ตเมนต์
คุณไม่ต้องรีบไปจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ห้องชุด

แต่สำหรับเรื่องนี้ ภริยาต้องมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่ยื่นใบประกาศ สำหรับหน่วยงานด้านภาษีในกรณีนี้ สิ่งต่อไปนี้มีความสำคัญ:

ทรัพย์สินจะต้องได้มาจากการสมรสอย่างเป็นทางการ
คู่สมรสในใบสมัครจะต้องระบุเปอร์เซ็นต์ที่พวกเขาจะคืนภาษีเงินได้สำหรับปีที่ระบุในประกาศ
สามีต้องยินยอมให้คู่สมรสขอคืนภาษีได้

สถานการณ์ตรงกันข้ามอาจเกิดขึ้นเมื่อมีการออกอพาร์ตเมนต์ให้กับภรรยา สามีสามารถขอลดหย่อนภาษีให้ภรรยาได้เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์หรือไม่? พลเมืองแต่ละคนสามารถรับการหักภาษีได้ด้วยตนเองเท่านั้น

นั่นคือถ้าภรรยาได้อสังหาริมทรัพย์ก่อนแต่งงาน มีเพียงเธอเท่านั้นที่จะได้รับการหักภาษีได้

ในการแจกจ่ายการหักเงินซ้ำ คู่สมรสจะต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL ที่แก้ไขแล้ว (ซึ่งพวกเขาจะแก้ไขจำนวนเงินที่หักที่อ้างสิทธิ์สำหรับเจ้าของคู่สมรส) และใบสมัครสำหรับการแจกจ่ายการหักเงิน ตัวอย่าง: ในปี 2014 ชาวดาร์บีฟซื้ออพาร์ตเมนต์มูลค่า 3 ล้านรูเบิล และออกให้ภรรยา Darbeeva A.E. เธอประกาศหักทรัพย์สินจำนวน 2 ล้านรูเบิล

และได้รับในปี 2014 ส่วนหนึ่งของการหัก 200,000 rubles (คืน 26,000 รูเบิล) ในปี 2559 คู่สมรสได้เรียนรู้ว่าคู่สมรสสามารถรับการหักเงินได้เช่นกัน เนื่องจากเงินเดือนของคู่สมรสสูงขึ้น Darbeevs จึงตัดสินใจว่าจะทำกำไรได้มากกว่าในการแจกจ่ายการหักเงินจำนวน 1 ล้านรูเบิล สำหรับคู่สมรสและ 2 ล้านรูเบิล บนคู่สมรส ดาร์บีวา เอ.อี. ยื่นคำร้องต่อผู้ตรวจภาษีเพื่อแจกจ่ายการหักเงิน การประกาศ 3-NDFL ที่อัปเดตสำหรับปี 2014 (ซึ่งเธอได้เปลี่ยนจำนวนการหักเงินที่อ้างสิทธิ์จาก 2 ล้านรูเบิลเป็น 1 ล้านรูเบิล) รวมถึงการประกาศสำหรับปี 2558

กฎที่ควบคุมขั้นตอนการหักลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ / บ้านในการสมรสจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับเวลาที่ซื้อทรัพย์สิน - ก่อนหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2014 ด้านล่างนี้เราจะพิจารณาความซับซ้อนของการได้รับการหักทรัพย์สินสำหรับคู่สมรส สำหรับสถานการณ์ที่ทรัพย์สินถูกซื้อหลังวันที่ 1 มกราคม 2014. หากคุณซื้อบ้านก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 ให้อ่านบทความ: คุณลักษณะของการได้รับการหักเงินเมื่อซื้อบ้านโดยคู่สมรสก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014

หมายเหตุ:วันที่ได้มาซึ่งที่อยู่อาศัยควรถือเป็นวันที่จดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินของรัฐตามสารสกัดจาก USRN เมื่อซื้อภายใต้สัญญาจะซื้อจะขายหรือวันที่ของโฉนดโอนเมื่อได้มาซึ่งที่อยู่อาศัยภายใต้ส่วนร่วมในสัญญาก่อสร้าง

การหักภาษีทรัพย์สินสำหรับการได้มาซึ่งที่อยู่อาศัยโดยคู่สมรสในกรรมสิทธิ์ร่วมกัน

ในกรณีของการได้มาซึ่งที่อยู่อาศัยโดยคู่สมรสในความเป็นเจ้าของร่วมกัน หุ้นของคู่สมรสแต่ละคนมีการกำหนดไว้อย่างชัดเจนและสะกดออกมาในสารสกัดจาก USRN (หนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์) จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2557 ในสถานการณ์นี้ การหักเงินแบ่งตามสัดส่วนการถือหุ้นในทรัพย์สินอย่างเคร่งครัด

อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลงในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้เปลี่ยนขั้นตอนนี้ ตามรหัสภาษีฉบับปรับปรุงของสหพันธรัฐรัสเซียและความเห็นของหน่วยงานกำกับดูแล การหักเงินสำหรับการซื้อกรรมสิทธิ์ร่วมจะแจกจ่ายตามจำนวนค่าใช้จ่ายของคู่สมรสแต่ละคนซึ่งยืนยันโดยเอกสารการชำระเงิน

เหตุผล: (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 30 มีนาคม 2559 หมายเลข BS-3-11 / [ป้องกันอีเมล], กระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 29 มิถุนายน 2558 เลขที่ 03-04-05 / 37360 ลงวันที่ 1 มิถุนายน 2558 เลขที่ 03-04-05 / 31428 ลงวันที่ 10 มีนาคม 2558 เลขที่ 03-04-05 / 12335)

ในเรื่องนี้ เราพิจารณาสองสถานการณ์ที่เป็นไปได้:

1) คู่สมรสทั้งสองฝ่ายมีค่าใช้จ่ายยืนยันโดยเอกสารการชำระเงินและแต่ละคนก็จ่ายส่วนของตน ในกรณีนี้ ทุกคนสามารถนับการหักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้

ตัวอย่าง:คู่สมรส Levashov P.V. และ Levashova I.S. ในปี 2019 พวกเขาซื้ออพาร์ทเมนต์ในกรรมสิทธิ์ร่วมกัน (ส่วนแบ่งของคู่สมรสแต่ละคนคือ 50%) คู่สมรสมีเอกสารการชำระเงินตามที่คู่สมรสแต่ละคนจ่าย 1.5 ล้านรูเบิลสำหรับส่วนแบ่งของพวกเขา ในกรณีนี้คู่สมรสจะสามารถได้รับการหักค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ตเมนต์ 1.5 ล้านรูเบิล เพื่อส่งคืนแต่ละ 195,000 rubles

2) อย่างเป็นทางการค่าใช้จ่ายทำโดยคู่สมรสคนใดคนหนึ่งหรือพวกเขาจดทะเบียนในจำนวนเดียวสำหรับคู่สมรสทั้งสองในกรณีนี้ ตามความเห็นของผู้มีอํานาจควบคุม คู่สมรสสามารถกระจายค่าใช้จ่ายได้อย่างอิสระ (ในสัดส่วนใด ๆ ) บนพื้นฐานของการสมัครของคู่สมรสในการกระจายค่าใช้จ่ายจริง

เหตุผล: จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 30 มีนาคม 2559 หมายเลข BS-3-11 / [ป้องกันอีเมล], กระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 06/29/2015 เลขที่ 03-04-05 / 37360 ลงวันที่ 06/01/2558 เลขที่ 03-04-05 / 31428 ลงวันที่ 03/10/2558 เลขที่ 03-04 -05 / 12335.

ตำแหน่งของหน่วยงานด้านภาษีนี้เกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ว่าคู่สมรสคนใดที่จ่ายเงินเพื่อซื้อที่อยู่อาศัยจริง ๆ แล้วทั้งคู่ก็ถือว่ามีส่วนร่วมในค่าใช้จ่ายดังกล่าว (ข้อ) 2 มาตรา 34 ของ RF IC)

ตัวอย่าง:อยู่ในการแต่งงานอย่างเป็นทางการของภรรยา Berestov G.K. และ Berestova N.G. ในปี 2019 พวกเขาซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 4 ล้านรูเบิลในการเป็นเจ้าของร่วมกัน (ส่วนแบ่งของคู่สมรสแต่ละคนคือ 1/2) การชำระเงินทั้งหมดทำโดยคู่สมรสและเอกสารการชำระเงินตามลำดับจะออกในชื่อของเขา เพื่อให้คู่สมรสแต่ละคนได้รับการหักเงินสูงสุด (2 ล้านรูเบิล) คู่สมรสพร้อมกับเอกสารที่เหลือได้ยื่นคำร้องต่อหน่วยงานภาษีเพื่อแจกจ่ายค่าใช้จ่ายตามจริงในสัดส่วนต่อไปนี้: 50% ( 2 ล้านรูเบิล) - Berestov G.K. , 50% (2 ล้านรูเบิล) - Berestova N.G. ตามการกระจายนี้คู่สมรสแต่ละคนได้รับการหักเงินสูงสุด 2 ล้านรูเบิล (ส่งคืน 260,000 รูเบิล)

การกระจายการหักดอกเบี้ยจำนองสำหรับกรรมสิทธิ์ร่วม

ตามวรรค. 4 หน้า 1 ศิลปะ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้เสียภาษีสามารถได้รับการหักดอกเบี้ยเครดิตในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการชำระเงินของพวกเขา อย่างไรก็ตาม ตามที่เราได้ระบุไว้ข้างต้นแล้ว ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นโดยคู่สมรสในการแต่งงานถือเป็นเรื่องปกติ (มาตรา 33, 34 ของ RF IC) ดังนั้นไม่ว่าใครจะเป็นผู้จ่ายเงินกู้จริง ๆ คู่สมรสมีสิทธิที่จะแจกจ่ายการหักดอกเบี้ยโดยอิสระในสัดส่วนใด ๆ โดยการเขียนใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี (ใบสมัครตัวอย่างสำหรับการกระจายค่าใช้จ่ายสำหรับการชำระดอกเบี้ยเงินกู้) (จดหมายจาก กระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 05/16/2017 N 03-04-05/31445)

ตัวอย่าง:ในปี 2019 คู่สมรส Vykhin S.V. และ Vykhina Z.K. ซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 4 ล้านรูเบิลในการเป็นเจ้าของร่วมกัน (ส่วนแบ่งของคู่สมรสแต่ละคนคือ 50%) ในการซื้ออพาร์ตเมนต์ Vykhins ได้นำเงินกู้จำนองออกมาเป็นจำนวนเงิน 2 ล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกัน ภรรยาก็ออกเงินกู้เต็มจำนวน และสามีทำหน้าที่เป็นผู้กู้ร่วม ภรรยาจ่ายเงินกู้ด้วย เนื่องจากรายได้อย่างเป็นทางการของ Vykhina S.V. มากกว่าภรรยาของเขา Vykhins ตัดสินใจแจกจ่ายการหักดอกเบี้ยให้กับสามีทั้งหมดโดยเขียนใบสมัครเพื่อแจกจ่ายค่าใช้จ่ายในการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้

ผลที่ตามมา:
- Vykhina Z.K. สามารถนับการหักเงินได้ 2 ล้านรูเบิล (ส่งคืน 260,000 รูเบิล);
- Vykhin S.V. สามารถนับการหักเป็นจำนวน 2 ล้านรูเบิล (ส่งคืน 260,000 รูเบิล) เช่นเดียวกับการหักดอกเบี้ยจำนองและคืน 13% ของดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับเงินกู้

ตามความเห็นของหน่วยงานภาษี คู่สมรสมีสิทธิที่จะเปลี่ยนแปลงสัดส่วนการหักดอกเบี้ยจำนองทุกปี เหตุผล: จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 06.11.2015 ฉบับที่ 03-04-05/63984 ลงวันที่ 01.10.2014 ฉบับที่ 03-04-05/49106

เมื่อซื้อบ้านในกรรมสิทธิ์ร่วม คู่สมรสทั้งสองมีสิทธิหักโดยมีความเป็นไปได้ที่จะแบ่งจ่ายตามข้อตกลง. ตามค่าเริ่มต้น การหักเงินจะถูกแจกจ่ายในส่วนแบ่งที่เท่ากัน (50% ต่อหุ้น) แต่คู่สมรสสามารถแจกจ่ายซ้ำในสัดส่วนใดก็ได้ สูงสุด 100% และ 0% ส่วนแบ่งของการหักจะถูกกำหนดโดยยื่นต่อกรมสรรพากร ใบสมัครเพื่อแจกจ่ายการหักเงินซึ่งลงนามโดยคู่สมรสทั้งสอง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 มีนาคม 2017 ฉบับที่ 03-04-05 / 18320 ลงวันที่ 20 เมษายน 2558 หมายเลข 2558 หมายเลข 03-04-05 / 19849 บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 18 กันยายน 2556 หมายเลข BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]).

เมื่อแจกจ่าย สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่า:

จำนวนการหักเงินสูงสุดสำหรับคู่สมรสแต่ละคนต้องไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล (ส่งคืน 260,000 รูเบิล)

คำขอแบ่งการหักเงินหลักถูกส่งเพียงครั้งเดียวและต่อมาคู่สมรสไม่สามารถเปลี่ยนอัตราส่วนที่จะได้รับหักได้รวมถึงการโอนยอดเงินคงเหลือให้กับคู่สมรสคนอื่น เหตุผล: หนังสือของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 7 กันยายน 2555 ฉบับที่ 03-04-05 / 7-1090 ลงวันที่ 28 สิงหาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-05 / 7-1012 ลงวันที่ 20 กรกฎาคม 2555 เลขที่ . 03-04-05 / 9-890 ลงวันที่ 18 พฤษภาคม 2555 เลขที่ 03-04-05/7-647

หมายเหตุ:หากค่าที่อยู่อาศัยมากกว่า 4 ล้านรูเบิลจากนั้นเมื่อนำไปใช้กับสำนักงานสรรพากรคุณไม่จำเป็นต้องยื่นคำขอหักเงินเนื่องจากการหักเงินเริ่มต้นจะแจกจ่าย 50% ดังนั้นคู่สมรสแต่ละคนจะสามารถได้รับการหักเงินสูงสุดที่เป็นไปได้ในจำนวน 2 ล้านรูเบิล (ส่งคืน 260,000 รูเบิล)

ตัวอย่าง:คู่สมรส Shapovalov O.I. และ Shapovalova N.T. ได้มาในปี 2019 อพาร์ทเมนต์มูลค่า 4.5 ล้านรูเบิลในการเป็นเจ้าของร่วมกัน เนื่องจากอพาร์ตเมนต์มีราคามากกว่า 4 ล้านรูเบิล คู่สมรสแต่ละคนจะสามารถได้รับการหักเงินสูงสุด 2 ล้านรูเบิล (สำหรับการคืนเงิน 260,000 รูเบิลต่อคน)

ตัวอย่าง:ในปี 2019 คู่สมรส Avesov E.Z. และ Avesova T.M. ซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 3 ล้านรูเบิลในการเป็นเจ้าของร่วมกัน ตั้งแต่ Avesov E.Z. รายได้มากกว่ารายได้ของ Avesova T.M. คู่สมรสตัดสินใจที่จะแจกจ่ายการหักเงินในสัดส่วน: 2 ล้านรูเบิลแก่คู่สมรส (เพื่อคืน 260,000 รูเบิล) และ 1 ล้านรูเบิลแก่ภรรยา (เพื่อคืน 130,000 รูเบิล) ในอนาคตเมื่อซื้อบ้านอีกหลัง คู่สมรสจะได้รับการหักเงิน 1 ล้านรูเบิล (ส่งคืน 130,000 รูเบิล)

ตัวอย่าง:คู่สมรส Ptichnikov P.P. และ Ptichnikova A.A. ซื้อในปี 2019 อพาร์ทเมนต์มูลค่า 2 ล้านรูเบิลในการเป็นเจ้าของร่วมกัน ตั้งแต่ Ptichnikov P.P. ไม่ทำงานอย่างเป็นทางการจึงตัดสินใจแจกจ่ายการหักเงินทั้งหมด (100%) ให้กับคู่สมรส เป็นผลให้คู่สมรสได้รับการหักเงินสูงสุด 2 ล้านรูเบิล (ส่งคืน 260,000 รูเบิล)

การกระจายการหักดอกเบี้ยจำนองสำหรับกรรมสิทธิ์ร่วมทั่วไป

ก่อนวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2557 การหักดอกเบี้ยจำนองมีการกระจายในสัดส่วนเดียวกับการหักหลักเสมอ อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2557 เป็นต้นไป การหักดอกเบี้ยถูกแยกเป็นการหักแบบแยกส่วน และตอนนี้สามารถแบ่งแยกเป็นสัดส่วนอื่นที่ไม่ใช่แบบหลักได้ (มาตรา 4 วรรค 1 มาตรา 220 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรของ สหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 16.05 2017 N 03-04-05/31445 ลงวันที่ 01.10.2014 N 03-04-05/49106) ดังนั้นตามคำขอของพวกเขาและไม่ว่าจะแบ่งการหักเงินหลักคู่สมรสสามารถแจกจ่ายการหักดอกเบี้ยในสัดส่วนใด ๆ (เช่น 50/50, 0/100) ได้โดยยื่นคำร้องต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อหักลดหย่อน .

ตัวอย่าง:คู่สมรส Chirkov A.B. และ Chirkova Ya.V. ในปี 2019 พวกเขาซื้ออพาร์ตเมนต์ในกรรมสิทธิ์ร่วมมูลค่า 4 ล้านรูเบิล ในการซื้ออพาร์ตเมนต์ Chirkovs ได้นำเงินกู้จำนองออกมาเป็นจำนวนเงิน 2 ล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกัน สามีก็ออกเงินกู้เต็มจำนวน และภรรยาทำหน้าที่เป็นผู้กู้ร่วม คู่สมรสได้ยื่นคำร้องต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อแบ่งค่าใช้จ่ายตามที่พวกเขาจะได้รับการหักเงินหลัก 50% ต่อคนและสามี Chirkov A.B. จะได้รับการหักลดหย่อนดอกเบี้ยเต็มจำนวน (สำหรับเขา 100% และภรรยาของเขา 0%)

จากการซื้อคู่สมรสแต่ละคนจะสามารถได้รับการหักเงินขั้นพื้นฐานจำนวน 2 ล้านรูเบิล (สำหรับการคืนเงิน 260,000 รูเบิลต่อครั้ง) จากค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ตเมนต์และ Chirkov A.B. ยังจะได้รับการหักดอกเบี้ยเต็มจำนวน ไม่ว่าเอกสารการชำระเงินสำหรับการชำระเงินกู้จะออกให้ใครก็ตาม

ตามความเห็นของ Federal Tax Service ของรัสเซีย คู่สมรสมีสิทธิที่จะแจกจ่ายจำนวนเงินค่าใช้จ่ายสำหรับการชำระดอกเบี้ยเป็นประจำทุกปีตามใบสมัคร (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 พฤศจิกายน 2558 ฉบับที่ 5)

ตัวอย่าง:ในปี 2560 คู่สมรส Tishin E.E. และความเงียบ A.S. ซื้ออพาร์ตเมนต์ในกรรมสิทธิ์ร่วมมูลค่า 4 ล้านรูเบิล ในการซื้ออพาร์ตเมนต์ของ Tishina พวกเขาออกเงินกู้จำนองจำนวน 2 ล้านรูเบิลซึ่งชำระดอกเบี้ยจำนวน 200,000 รูเบิลในปี 2560
ในปี 2561 คู่สมรสได้ยื่นคำร้องต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อแจกจ่ายการหักเงินหลักและการหักดอกเบี้ย 50% ดังนั้นแต่ละคนจึงประกาศการหักเงินหลักในจำนวน 2 ล้านรูเบิล (ส่งคืน 260,000 รูเบิล) และหักดอกเบี้ยจำนวน 200,000 รูเบิล x 1/2 \u003d 100,000 rubles (เพื่อคืน 13,000 rubles) ในปี 2019 Tishina A.S. ลาคลอดบุตรดังนั้นในปี 2563 คู่สมรสจึงตัดสินใจแจกจ่ายการหักดอกเบี้ยให้สามีอย่างสมบูรณ์ (100%) ยื่นคำร้องใหม่ไปที่สำนักงานสรรพากรเพื่อแจกจ่ายการหักดอกเบี้ยในสัดส่วน 100% - ทิชินา อี.อี. และ 0% - Tishina A.S.

การขอหักค่าทรัพย์สินในกรณีจดทะเบียนที่อยู่อาศัยของคู่สมรสคนเดียว

ทรัพย์สินทั้งหมดที่คู่สมรสได้รับในการแต่งงานเป็นทรัพย์สินส่วนกลางของคู่สมรส (ข้อ 1 มาตรา 256 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 33, 34 ของ RF IC) ดังนั้น สามารถแบ่งการหักออกได้แม้จะจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในคู่สมรสเพียงคนเดียวก็ตาม(จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 20 เมษายน 2558 ฉบับที่ 03-04-05 / 22246 ลงวันที่ 18 มีนาคม 2558 ฉบับที่ 03-04-05 / 14480 ลงวันที่ 26 มีนาคม 2557 ฉบับที่ 03-04- 05 / 13204).

ดังนั้นหากอพาร์ตเมนต์ / บ้านจดทะเบียนสำหรับคู่สมรสคนเดียวเท่านั้น:

คู่สมรสสามารถรับการหักเงินได้อย่างเต็มที่ในชื่อที่อยู่อาศัยจดทะเบียน ในกรณีนี้ไม่ต้องยื่นคำร้องสำหรับการกระจายการหักเงิน

การหักเงินสามารถแจกจ่ายระหว่างคู่สมรสได้ตามข้อตกลงของพวกเขาโดยใช้คำชี้แจงการหักลดหย่อน สถานการณ์นี้คล้ายกับการได้มาซึ่งที่อยู่อาศัยในกรรมสิทธิ์ร่วมร่วมโดยสมบูรณ์ (ดูรายละเอียดเพิ่มเติม - การหักภาษีทรัพย์สินสำหรับการได้มาซึ่งที่อยู่อาศัยโดยคู่สมรสในกรรมสิทธิ์ร่วมร่วม) โดยมีข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือ แม้ว่าค่าที่อยู่อาศัยจะมากกว่า 4 ล้าน รูเบิล คู่สมรสต้องยื่นคำขอแบ่งการหักภาษี ณ ที่จ่าย

ตัวอย่าง:คู่สมรส Balashov I.I. และ Balashova U.D. ซื้ออพาร์ตเมนต์ในปี 2019 ด้วยราคา 2 ล้านรูเบิลซึ่งจดทะเบียนทั้งหมดใน Balashov I.I. แม้ว่าอพาร์ตเมนต์และเอกสารทั้งหมดจะออกให้แก่สามีเท่านั้น แต่คู่สมรสก็ตัดสินใจว่าคู่สมรสจะได้รับการหักภาษี พวกเขาส่งใบสมัครเพื่อแจกจ่ายการหักเงินไปยังสำนักงานสรรพากร (100% - ถึงคู่สมรสและ 0% - ถึงคู่สมรส) และเป็นผลให้ Balashova U.D. ได้รับการหักเงินเต็มจำนวน 2 ล้านรูเบิล (ส่งคืน 260,000 รูเบิล)

หากค่าใช้จ่ายของที่อยู่อาศัยที่ซื้อคือ 4 ล้านรูเบิลหรือมากกว่าและไม่มีคู่สมรสคนใดที่ได้รับการหักเงินมาก่อนก็ควรแจกจ่ายการหัก 50% เพื่อให้ทุกคนสามารถรับการหักเงินได้สูงสุด 2 ล้านรูเบิล (คืนเงิน 260,000 รูเบิล. ) แม้ว่าคู่สมรสคนใดคนหนึ่งไม่สามารถใช้การหักเงินได้ในขณะนี้ แต่สิทธินี้จะยังคงอยู่กับเขาในอนาคต

ตัวอย่าง:เป็นภรรยาที่แต่งงานอย่างเป็นทางการ Khoroshev K.K. และ Khoroshev Yu.A. ซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 4 ล้านรูเบิลซึ่งออกแบบมาสำหรับ Khorosheva Yu.A. แม้ว่าอพาร์ทเมนท์และเอกสารทั้งหมดจะออกให้เฉพาะกับภรรยาเท่านั้น แต่คู่สมรสทั้งสองก็ตัดสินใจที่จะได้รับการหักเงินสำหรับอพาร์ทเมนท์นี้ พวกเขายื่นคำร้องต่อผู้ตรวจภาษีเพื่อแจกจ่ายการหักเงิน (50% ให้กับสามีและ 50% ให้กับภรรยา) และเป็นผลให้แต่ละคนได้รับการหักเงินเต็มจำนวน 2 ล้านรูเบิล (260 พันรูเบิลไปยัง กลับคืนมาทีละคน)

ตัวอย่าง:ในปี 2019 Emelyanov V.I. ที่แต่งงานแล้วซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 5 ล้านรูเบิล แม้ว่าอพาร์ตเมนต์จะจดทะเบียนในนามของ Emelyanov V.I. เท่านั้น แต่ทั้งคู่ก็ตัดสินใจแจกจ่ายการหักภาษี พิจารณาว่า Emelyanova The.AND. ในปี 2019 เธอลาคลอดบุตร (ไม่ได้จ่ายภาษีเงินได้) ในปี 2020 คู่สมรสได้ยื่นคำร้องต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อแจกจ่ายการหักเงิน (50% - ให้กับสามีและ 50% - ให้กับภรรยา) เช่นกัน เป็นประกาศสำหรับการคืนภาษี Emelyanova V.I. (เพราะทำงานและเสียภาษีเงินได้) ในทางกลับกัน Emelyanova The.AND จะสามารถใช้การหักเงินของเธอได้ทันทีที่เธอมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี เช่น เธอกลับไปทำงานจากการลาคลอด

หมายเหตุ:แม้ในสถานการณ์ที่เจ้าของคู่สมรสเริ่มได้รับการหักเงินแล้ว (เช่น คู่สมรสไม่ทราบถึงความเป็นไปได้ในการกระจายการหักลดหย่อน) คุณสามารถติดต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีและ "แจกจ่าย" การหักเงินที่ยังไม่ได้รับ (หรือส่วนหนึ่งของ มัน) ให้กับคู่สมรสอื่น คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อมูลนี้ในบทความของเรา: การกระจายการหักเงินโดยคู่สมรส หากคู่สมรสคนใดคนหนึ่งเริ่มได้รับการหักเงินแล้ว

การขอหักค่าทรัพย์สินกรณีจดทะเบียนที่อยู่อาศัยร่วมกับบุตร

เมื่อซื้อบ้านในกรรมสิทธิ์ร่วมกับบุตร/บุตร ผู้ปกครองสามารถหักค่าหุ้นบุตรได้ ในรายละเอียดเพิ่มเติมเราพิจารณาคุณสมบัติทั้งหมดของการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กในบทความแยกต่างหาก:

ในบทความนี้เราจะพิจารณา: การหักภาษีสำหรับการรักษาสามี / ภรรยา มาดูกันว่าคุณสามารถหักร่วมกับการหักเงินอื่นๆ ได้หรือไม่ มาพูดถึงสาเหตุของการปฏิเสธการหักภาษีกันดีกว่า

การหักภาษีการรักษาสามี/ภรรยา: ใครสามารถหักลดหย่อนภาษีได้และไม่สามารถหักได้?

หากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียมีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการวินิจฉัย การรักษา การซื้อยา ตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลฉบับที่ 201 ลงวันที่ 19 มีนาคม 2544 ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักภาษีสังคมสำหรับบริการทางการแพทย์ ให้: (คลิกเพื่อขยาย)

ผู้เสียภาษี;
คู่สมรสของผู้เสียภาษี
ผู้ปกครองของผู้เสียภาษี
บุตรของผู้เสียภาษีที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี

ตามกฎหมาย พลเมืองบางประเภทไม่สามารถเรียกร้องการหักภาษีได้:

ต้องเข้าใจอย่างชัดเจนว่าความเป็นไปได้ในการอนุญาตให้หักภาษีโดยตรงนั้นขึ้นอยู่กับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สามี/ภรรยาสามารถหักเงินอะไรได้บ้าง?

กฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดความเป็นไปได้ที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับคู่สมรสและบุตร:

ประเภทของการลดหย่อนภาษี	คำชี้แจง	พระราชบัญญัติกฎเกณฑ์
คุณสมบัติ	ในกรณีของการซื้ออพาร์ตเมนต์ ห้อง บ้าน ส่วนแบ่งอสังหาริมทรัพย์โดยคู่สมรส ทรัพย์สินจะถือเป็นทรัพย์สินที่ใช้ร่วมกันโดยอัตโนมัติ ในการรับการหักภาษี คู่สมรสเพียงคนเดียวจะต้องส่งใบสมัครที่ได้รับอนุมัติโดยจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2555 ฉบับที่ ED-4-3 / [ป้องกันอีเมล]ซึ่งจะบ่งบอกถึงการตัดสินใจร่วมกันของคู่สมรสในการกระจายการหักลดหย่อนภาษี จำนวนการหักค่าใช้จ่ายไม่เกิน 2,000,000 รูเบิลต่อคน	มาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ทางสังคม	ค่าเล่าเรียน: การฝึกอบรมของตัวเอง การศึกษาของเด็กอายุต่ำกว่า 24 ปี (เต็มเวลา); การฝึกอบรมผู้ป่วยปัจจุบันและอดีตอายุต่ำกว่า 24 ปี (เต็มเวลา) จำนวนการหักค่าใช้จ่ายในการสอนเด็กไม่เกิน 50,000 รูเบิลต่อปี (ตัวอย่างที่ 1) การศึกษาของพี่น้อง (เต็มเวลา) ค่ารักษา: · การรักษาเอง; การปฏิบัติต่อคู่สมรส ผู้ปกครอง บุตรที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี ยาที่แพทย์สั่งจ่ายให้กับผู้เสียภาษีเอง คู่สมรส ผู้ปกครอง เด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี · เบี้ยประกันตามสัญญาประกันภาคสมัครใจของผู้เสียภาษีเอง คู่สมรส ผู้ปกครอง บุตรที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี จำนวนเงินที่หักสำหรับค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษาของตนเอง การศึกษาของพี่ชายหรือน้องสาว ร่วมกับค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่ต้องหักภาษีคือ 120,000 รูเบิล (ตัวอย่างที่ 2) ข้อจำกัดนี้ใช้ไม่ได้กับการให้บริการทางการแพทย์ที่มีราคาแพง	มาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
มาตรฐาน	การลดหย่อนภาษีมีให้ทุกเดือนแก่บิดามารดา คู่สมรสของบิดามารดา และบิดามารดาบุญธรรม: 12,000 rubles - สำหรับเด็กพิการอายุต่ำกว่า 18 ปีและสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา (ผู้อยู่อาศัย, ฝึกงาน, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา) ที่อายุต่ำกว่า 24 (ความพิการกลุ่ม I หรือ II) (ตัวอย่าง 3) การหักภาษีมีให้ทุกเดือนแก่ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ พ่อแม่บุญธรรม คู่สมรสของพ่อแม่บุญธรรม: 1,400 rubles - สำหรับเด็กคนแรก 1,400 rubles - สำหรับลูกคนที่สอง 3,000 rubles - สำหรับเด็กคนที่สามและคนต่อมา · 6,000 rubles - สำหรับเด็กพิการอายุต่ำกว่า 18 ปีและสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา (นักศึกษาฝึกงาน, นักศึกษาฝึกงาน, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา) ที่อายุต่ำกว่า 24 ปี (กลุ่มผู้ทุพพลภาพ I หรือ II) การลดหย่อนภาษีมีให้ในขนาดสองเท่าสำหรับผู้ปกครองคนเดียว ผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรม การหักภาษีสำหรับคู่สมรสคนใดคนหนึ่งสามารถได้รับเป็นสองเท่าของจำนวนเงิน โดยที่คู่สมรสอีกฝ่ายหนึ่งได้เขียนข้อความปฏิเสธการรับการหักภาษีอันเนื่องมาจากเขาตามกฎหมาย การหักภาษีจะมีผลจนกว่ารายได้ต่อปีของผู้เสียภาษีจะเกินจำนวน 350,000 รูเบิล	มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวอย่าง #1

Udaltsova U.U. ลูกชายเป็นนักศึกษาเต็มเวลาของ UrFU ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมคือ 98,000 รูเบิลต่อปี สำหรับปี 2559 รายได้ของ Udaltsova U.U. จำนวน 580,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 75,400 รูเบิล

ตัวอย่าง #2

Voinkov V.V. ในปี 2559 เขาเข้าสู่ UrFU ที่แผนกจดหมายโต้ตอบ ค่าเล่าเรียน 72,000 รูเบิลต่อปี ในปี 2559 Voinkov V.V. ได้รับบริการทันตกรรมมูลค่า 62,000 รูเบิล (ใช้ไม่ได้กับการรักษาพยาบาลที่มีราคาแพง) รวมค่าใช้จ่ายจำนวน 72,000 + 62,000 = 134,000 รูเบิล

ตามมาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวนเงินที่หักสำหรับค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมของตนเองพร้อมกับค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ไม่เกิน 120,000 รูเบิล ดังนั้นจึงเป็น Voinkov The.The. อาจมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีในจำนวน:

120000 * 13% = 15600 รูเบิล

ตัวอย่าง #3

ที่ Nefedova N.N. เด็กสามคนอายุ 3 ปี 7 ปี 15 ปี ตามอาร์ท. 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักภาษีมาตรฐานจะเป็น:

1,400 rubles - สำหรับเด็กคนแรก
1,400 rubles - สำหรับลูกคนที่สอง
3000 rubles - สำหรับเด็กคนที่สาม

รวม: 5800 รูเบิล

เงินเดือน Nefedova N.N. คือ 42,000 รูเบิลต่อเดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณดังนี้ (42000 - 5800) * 13% = 4706 rubles เพื่อส่งผู้ร้ายข้ามแดนของ Nefyodova N.N. จำนวน 42000 - 4706 \u003d 37294 rubles ครบกำหนด ในกรณีที่ Nefedova N.N. ไม่ได้เขียนใบสมัครถึงนายจ้างเพื่อจัดให้มีการหักภาษีมาตรฐาน - จำนวนเงินที่ครบกำหนดในการออก:

42,000 - (42,000 * 13%) = 36,540 รูเบิล (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเท่ากับ 5,460 รูเบิล)

ขั้นตอนการออกใบลดหย่อนภาษีค่ารักษาพยาบาลคู่สมรส

ในการได้รับการหักภาษีสำหรับการรักษาคู่สมรสคุณต้องทำตามขั้นตอนต่อไปนี้: (คลิกเพื่อขยาย)

รวบรวมและส่งเอกสารที่จำเป็นไปยังหน่วยงานด้านภาษี หากมีสำเนาของเอกสาร จำเป็นต้องนำเอกสารต้นฉบับติดตัวไปด้วย
รอผลการตรวจสอบเอกสารจากหน่วยงานสรรพากร (สูงสุด 90 วัน) และตัดสินใจ การแจ้งการตัดสินใจมาถึงผู้เสียภาษีภายใน 10 วัน
หากหน่วยงานด้านภาษีมีการตัดสินใจในเชิงบวกเกี่ยวกับผู้เสียภาษี จะต้องได้รับการโอนเงินภายใน 30 วัน

เอกสารประกอบการขอหักลดหย่อนภาษีคู่สมรส

ในการได้รับการหักภาษีสำหรับคู่สมรสกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายเลขที่ 03-04-05 / 10-1239 ลงวันที่ 1 พฤศจิกายน 2555 ผู้เสียภาษีจะต้องส่งเอกสารต่อไปนี้ไปยังหน่วยงานด้านภาษี:

ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์ (แบบฟอร์มและขั้นตอนการให้ใบรับรองได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยภาษีและอากรและกระทรวงสาธารณสุขของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2544 ฉบับที่ 289 / BG-3-04 / 256);
ใบเสร็จรับเงิน ใบเสร็จรับเงินสำหรับการสั่งซื้อใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งยอดธนาคาร หรือเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ ที่ยืนยันการชำระเงินสำหรับบริการทางการแพทย์ที่จัดให้
สำเนาใบอนุญาตที่รับรองโดยองค์กรทางการแพทย์
ใบรับรอง 2-NDFL สำหรับระยะเวลาภาษีที่กำหนด
ประกาศ 3-NDFL;
สำเนาเอกสารแสดงตน;
รายละเอียดธนาคารสำหรับการโอนเงิน
ทะเบียนสมรส.

จะส่งเอกสารที่จำเป็นสำหรับการลงทะเบียนหักลดหย่อนภาษีสำหรับคู่สมรสได้ที่ไหน?

เอกสารที่จำเป็นทั้งหมดสำหรับการจดทะเบียนลดหย่อนภาษีสามารถส่งได้หลายวิธี:

งานเลี้ยงรับเอกสาร	ข้อดี	ข้อบกพร่อง
บริการภาษีของรัฐบาลกลาง	เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีสามารถชี้ให้เห็นข้อผิดพลาดได้หากมี	รอคิวนาน
บริการสาธารณะ	วิธีที่สะดวกในการส่งเอกสาร - เพียงคุณมีคอมพิวเตอร์ที่เชื่อมต่อกับอินเทอร์เน็ต	จำเป็นต้องได้รับลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่เหมาะสมที่ได้รับการปรับปรุง
นายจ้าง	ไม่จำเป็นต้องมีใบรับรอง 2-NDFL และการประกาศ 3-NDFL	อาจมีการเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในแรงงาน
จดหมาย	ที่ตั้งของที่ทำการไปรษณีย์สะดวก	เอกสารระหว่างทางอาจสูญหายหรือเสียหายได้

กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษี

เอกสารสำหรับการอนุญาตให้ลดหย่อนภาษีจะถูกส่งหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ตัวอย่างเช่น:

จำนวนลดหย่อนภาษีค่ารักษาพยาบาล

ตามมาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การลดหย่อนภาษีสูงสุดที่กำหนดในจำนวนเงินค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงสำหรับการรักษาคู่สมรสไม่เกิน 120,000 รูเบิล หากคุณต้องการการรักษาพยาบาลที่มีราคาแพง ไม่มีการจำกัดจำนวนเงินที่หักภาษี

หักรวมกับค่าลดหย่อนอื่นๆ ได้หรือไม่?

กฎหมายภาษีอากร (มาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อนุญาตให้ผู้เสียภาษีรวมค่าใช้จ่ายที่มุ่งเป้าไปที่:

การศึกษา;
รับบริการทางการแพทย์
บทบัญญัติบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
ประกันชีวิตภาคสมัครใจ
การชำระเบี้ยประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุน
การชำระเงินสำหรับการประเมินคุณสมบัติอย่างอิสระ

ในกรณีนี้ค่าใช้จ่ายทั้งหมดไม่ควรเกิน 120,000 รูเบิล

ฉันสามารถขอเครดิตภาษีค่ารักษาพยาบาลของคู่สมรสได้กี่ครั้ง?

กฎหมายอนุญาตให้ผู้เสียภาษีสามารถนำไปใช้กับหน่วยงานด้านภาษีเพื่อหักลดหย่อนภาษีได้ทุกปีหลังจากพ้นกำหนดระยะเวลาภาษี

กำหนดเวลาคืนภาษี

ตามมาตรา 88 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีการกำหนดเงื่อนไขต่อไปนี้:

90 วัน - การตรวจสอบเอกสาร
10 วัน - ผู้เสียภาษีได้รับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการตัดสินใจ
30 วัน - โอนเงินไปยังบัญชีของผู้เสียภาษี

ตัวอย่างเช่น:

เมื่อวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 เอกสารถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีเพื่อลดหย่อนภาษี การตรวจสอบจะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 2 พฤษภาคม 2017 เอกสารจะต้องได้รับการตรวจสอบการตัดสินใจจะต้องทำ ภายในวันที่ 12 พฤษภาคม 2017 ผู้เสียภาษีจะได้รับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการตัดสินใจดังกล่าว ในกรณีที่มีการตัดสินใจในเชิงบวก เงินจะถูกโอนไปยังบัญชีของผู้เสียภาษีก่อนวันที่ 11 มิถุนายน 2017

สาเหตุที่ไม่รับลดหย่อนภาษี

หน่วยงานด้านภาษีไม่ได้ทำการตัดสินใจในเชิงบวกเกี่ยวกับข้อกำหนดการลดหย่อนภาษีเสมอไป

การปฏิเสธที่จะให้ลดหย่อนภาษีอาจเกิดจากสาเหตุหลายประการ:

ไม่ได้จัดเตรียมเอกสารทั้งหมด
เอกสารถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ไม่ใช่สถานที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษี
มีข้อผิดพลาดในเอกสาร
จัดเตรียมเอกสารเพื่อชำระค่ารักษาผู้ที่ไม่ได้อยู่ในประเภทของญาติที่ระบุไว้ในกฎหมาย
การแต่งงานของผู้ปกครองคนเดียว (พ่อแม่บุญธรรม, ผู้ปกครอง, ผู้ดูแล) ในกรณีที่เป็นไปตามมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีได้รับการลดหย่อนภาษีสองครั้ง

คำถามและคำตอบ

คำถามที่ 1. ตอนนี้ฉันว่างงานและไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ ตั้งแต่วันที่ 12 กุมภาพันธ์ ถึง 28 กุมภาพันธ์ 2017 ฉันเข้ารับการรักษาในโรงพยาบาล เอกสารทั้งหมดสำหรับการให้บริการออกให้ฉัน ในกรณีนี้ เป็นไปได้ไหมที่จะหักลดหย่อนภาษีให้คู่สมรส หรือฉันจะต้องลงทะเบียนเอกสารบางอย่างใหม่หรือไม่?

คำตอบ: ตามจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2014 ฉบับที่ 03-04-05 / 22028 คู่สมรสสามารถขอลดหย่อนภาษีได้แม้ว่าจะมีเอกสารที่ออกให้คุณ กระทรวงการคลังในจดหมายอ้างถึงมาตรา 256 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและมาตรา 34 แห่งประมวลกฎหมายครอบครัวซึ่งระบุว่าทรัพย์สินที่คู่สมรสได้รับระหว่างการแต่งงานเป็นทรัพย์สินร่วมกัน ทรัพย์สินนี้รวมรายได้

คำถาม #2. สามีของฉันต้องการการรักษาที่มีราคาแพงที่ศูนย์การแพทย์ในเยอรมนี ฉันมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีในกรณีนี้หรือไม่?

คำตอบ: ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การลดหย่อนภาษีสามารถทำได้ก็ต่อเมื่อคุณได้รับบริการทางการแพทย์ในคลินิกที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นในกรณีของคุณ จะไม่มีการหักภาษีให้

คำถาม #3. ฉันมีสิทธิ์สมัครในปี 2560 เพื่อขอเครดิตภาษีสำหรับค่ารักษาพยาบาลที่ได้รับในปี 2558 หรือไม่

คำตอบ: หากคุณไม่ได้ใช้สิทธิ์นี้ในปี 2559 ให้สมัครในปี 2560

ในปี 2559 ไม่ใช่คู่สมรสคนเดียว แต่ทั้งคู่สามารถยื่นขอลดหย่อนภาษีได้ ดังนั้นจำนวนเงินที่หักจะเพิ่มเป็นสองเท่า
สินเชื่อที่อยู่อาศัยทุนการคลอดบุตร - การหักภาษีคำนวณอย่างไร?

ไม่สำคัญว่าใครเป็นเจ้าของทรัพย์สิน?

คู่สมรสคนใดคนหนึ่งมีสิทธิได้รับการหักภาษีทรัพย์สินหากได้ทรัพย์สินมาในระหว่างการแต่งงานโดยค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินส่วนกลางของคู่สมรสและการหักภาษีสูงสุดสำหรับคู่สมรสแต่ละคนคือ 2 ล้านรูเบิล หากไม่มีการสรุปสัญญาการสมรสระหว่างคู่สมรสที่กำหนดกฎเกณฑ์อื่น อพาร์ตเมนต์จะอยู่ภายใต้กฎหมายของทรัพย์สินร่วมของพวกเขา ในเวลาเดียวกัน จำนวนเงินที่ลดหย่อนภาษีซึ่งคู่สมรสแต่ละคนมีสิทธิเรียกร้องสามารถกำหนดได้จากการยื่นคำร้องร่วมกันเพื่อแจกจ่ายค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการได้มาซึ่งทรัพย์สินดังกล่าว

หากคู่สมรสคนเดียวซื้ออพาร์ตเมนต์จากผู้พัฒนา แต่ด้วยค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินส่วนกลางและไม่มีสัญญาการสมรสตามกฎหมายแล้วคู่สมรสคนที่สองก็มีสิทธิได้รับการหักภาษีเช่นเดียวกับสิทธิในการระบุ การจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ร่วมของอพาร์ตเมนต์หลังจากดำเนินการสร้างอาคารแล้ว ตามคำชี้แจงล่าสุดโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่อนุญาตให้มีการแจกจ่ายสิทธิในการหักเงินระหว่างคู่สมรส กล่าวคือ คู่สมรสที่ได้รับภาษีเงินได้ในอัตรา 13% ไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับคู่สมรสที่ไม่มีภาษีเงินได้ในอัตรา 13%

ข้อ จำกัด ในการหักภาษีไม่ใช่ตามจำนวนวัตถุอสังหาริมทรัพย์ แต่ตามจำนวน - 2 ล้านรูเบิล

หากมีการทำธุรกรรมหลายรายการบนพื้นฐานของการที่ผู้เสียภาษีได้อสังหาริมทรัพย์มา เขาก็มีสิทธิได้รับการหักภาษีจนกว่าจำนวนธุรกรรมจะเกินขีดจำกัดการหักเงินที่กำหนดโดยสมาชิกสภานิติบัญญัติในจำนวน 2 ล้านรูเบิล
หากราคาของข้อตกลงสำหรับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างร่วมกันต่ำกว่า 2 ล้านรูเบิลเช่น 1.7 ล้านรูเบิลแล้วการหักเงินสำหรับส่วนที่เหลืออีก 300,000 รูเบิลจะไม่เกิดขึ้น แต่ "สงวน" สำหรับผู้เสียภาษี จนถึงรายการถัดไป นั่นคือเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์อื่นเขาจะมีสิทธิ์นำไปใช้กับ "จอง" 300,000 รูเบิล แต่ไม่มีอีกต่อไป

ถ้าคนไม่มีงานทำตอนซื้อ จะขอลดหย่อนภาษีในอนาคตได้ไหม?

หากบุคคลใดไม่ได้ทำงานเป็นเวลานาน เช่น ลาเพื่อคลอดบุตรเป็นเวลาสามปีเพื่อดูแลบุตร เขาอาจไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ ในกรณีนี้ ผู้เสียภาษีขอสงวนสิทธิ์ในการหักภาษีโดยไม่คำนึงถึงวันที่ได้มาซึ่งสิทธิในการอยู่อาศัยจริง อย่างไรก็ตาม หากเขายื่นคำร้องต่อหน่วยงานภาษีในช่วงลาคลอดเกี่ยวกับประเด็นการหักภาษี ณ ที่จ่าย หน่วยงานภาษีอาจปฏิเสธที่จะให้การหักลดหย่อนแก่เขาในช่วงเวลาภาษีนี้โดยเฉพาะโดยมีแรงจูงใจที่จะให้การหักลดหย่อนในอีกช่วงหนึ่ง ระยะเวลาภาษีเมื่อผู้ยื่นคำขอมีรายได้ที่เหมาะสมสามารถหักลดหย่อนได้

ทุนการคลอดบุตร "การจำนองทหาร" - การหักภาษีคำนวณอย่างไร?

เงินที่จ่ายให้กับนักลงทุนในตราสารทุนภายใต้โครงการต่างๆ ของรัฐบาลเพื่อสังคมจะไม่นำมาพิจารณาเมื่อทำการหักภาษีทรัพย์สิน ในกรณีนี้ การหักภาษีทรัพย์สินจะคำนวณจากจำนวนเงินลงทุนส่วนตัวของผู้เสียภาษีในที่อยู่อาศัยระหว่างก่อสร้าง โดยไม่รวมส่วนแบ่งเงินทุนจากรัฐ

สินเชื่อที่อยู่อาศัย - การหักภาษีคำนวณอย่างไร?

ในกรณีของการซื้ออสังหาริมทรัพย์ด้วยค่าใช้จ่ายของเงินกู้จำนอง นักลงทุนทุน นอกเหนือจากการหักภาษีทรัพย์สินจำนวน 2 ล้านรูเบิล สำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์มีสิทธิได้รับการหักภาษีทรัพย์สินในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยผู้ลงทุนสำหรับการชำระดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง ในขณะเดียวกัน จำนวนเงินลดหย่อนภาษีสูงสุดสำหรับดอกเบี้ยที่จ่ายคือ 3 ล้านรูเบิล

นอกเหนือจากข้อตกลงเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันและเอกสารการชำระเงินที่ยืนยันการชำระเงินด้วยค่าใช้จ่ายของเงินกู้ธนาคารแล้ว นักลงทุนจะต้องจัดเตรียมสัญญาเงินกู้และหลักฐานการชำระดอกเบี้ยให้กับหน่วยงานด้านภาษีด้วย

เมื่อซื้อในการจำนอง จำเป็นต้องแยกความแตกต่างระหว่างเงินของธนาคารกับเงินของผู้ซื้อ โดยปกติจำนวนเงินกู้จำนองที่ส่งเพื่อชำระค่าทรัพย์สินจะระบุไว้ในสัญญาเงินกู้ นอกจากนี้ ข้อตกลงดังกล่าวสามารถทำได้ในสัญญา

เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับการหักเงินหลังจากที่คุณได้ชำระเงินเต็มจำนวนกับธนาคารแล้วเท่านั้น?

บทบัญญัติของการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินไม่ได้ผูกติดอยู่กับความเป็นจริงของการปฏิบัติตามภาระผูกพันของลูกหนี้กับธนาคาร ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะได้รับการหักภาษีทรัพย์สินจากช่วงเวลาที่เขามีเอกสารทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้คือ: ข้อตกลงเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างร่วมกันและโฉนดการโอนที่ลงนามโดยคู่สัญญา, หลักฐานการชำระเงินของราคา ข้อตกลงเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างร่วมกับผู้พัฒนา (เอกสารการชำระเงิน) หากเงินกู้จำนองถูกใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดหาเงินทุนและยื่นคำขอเพื่อหักดอกเบี้ยเงินกู้จำนองที่ชำระแล้ว นอกจากนี้ ผู้เสียภาษีต้องมีสัญญาเงินกู้กับธนาคารและหลักฐานการชำระดอกเบี้ยให้กับธนาคาร .

รับการหักเงิน (ถ้าซื้อในการจำนอง) ผ่านสำนักงานสรรพากรหรือผ่านนายจ้าง?

การตัดสินใจขึ้นอยู่กับความชอบของแต่ละบุคคล เมื่อได้รับการหักจากรายได้ของผู้เสียภาษีในระหว่างปี จะมีการหัก 13% และเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีสามารถคืนเป็นเงินก้อนเต็มจำนวนหลังจากยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชุดของ เอกสารประกอบ เจ้าของสามารถรับการหักลดหย่อนสำหรับระยะเวลาภาษีที่เขาเสียภาษีเงินได้ในอัตรา 13% หากจำนวนเงินรายได้ของบุคคลไม่อนุญาตให้ใช้การหักทั้งหมดในปีปัจจุบัน ยอดเงินคงเหลือสามารถโอนไปยังปีถัดไปได้

สมาชิกสภานิติบัญญัติให้สิทธิผู้เสียภาษีได้รับการหักเงินผ่านนายจ้าง ในกรณีนี้ ใบเสร็จการหักคือการจ่ายค่าจ้างโดยไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย 13% ของเดือนที่พนักงานยืนยันจากการตรวจสอบ ในการรับการหักค่าทรัพย์สินผ่านนายจ้าง ผู้ซื้อต้องจัดเตรียมใบสมัครแยกต่างหากและหนังสือแจ้งจากสำนักงานสรรพากรเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษี เพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักค่าทรัพย์สินจากหน่วยงานจัดเก็บภาษีจำเป็นต้องส่งใบสมัครและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักภาษีทรัพย์สิน (ข้อ 8 มาตรา 220 ของรหัสภาษีของรัสเซีย) สหพันธ์). ไม่จำเป็นต้องกรอกใบกำกับภาษี

รัสเซีย. พูดคุยเกี่ยวกับบางส่วนของพวกเขา

สิทธิพิเศษนี้สามารถรับได้ทั้งในช่วงเวลาภาษีที่มีค่าใช้จ่ายในการรักษาคู่สมรสและตอนสิ้นปี ในกรณีแรก การชำระภาษีในปัจจุบันจะลดลงตามจำนวนเงินที่หัก และในกรณีที่สอง จำนวนเงินที่ครบกำหนดจะได้รับคืนกลับ อ่านเกี่ยวกับอายุความและลักษณะการยื่นแบบแสดงรายการลดหย่อนภาษีค่ารักษาพยาบาล
หากคุณต้องการได้รับการหักภาษีสำหรับการรักษาคู่สมรสของคุณ ปัญหานี้ควรพิจารณาร่วมกับการหักลดหย่อนทางสังคมอื่นๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สำหรับการศึกษาของคุณ การประกันเงินบำนาญโดยสมัครใจ เนื่องจากข้อเท็จจริงที่สมาชิกสภานิติบัญญัติได้จัดเตรียมไว้สำหรับ จำนวนเงินคืนสูงสุดสำหรับผลประโยชน์ดังกล่าวทั้งหมดรวมกัน - 120 t.r.
อ้างอิง!กฎที่เกี่ยวข้องกับคุณลักษณะนี้ใช้ไม่ได้กับแต่ละกรณี ตัวอย่างเช่น หากการรักษาอ้างถึง
จำนวนเงินที่สามารถคืนได้ในทางทฤษฎีนั้นไม่สามารถทำได้ในทางปฏิบัติเสมอไป มันหมายความว่าอะไร? การหักภาษีต้องไม่เกินจำนวนภาษีค้างจ่าย หากจำนวนเงินที่ใช้ในการรักษายังคงสูงขึ้น ยอดเงินนี้จะไม่ถูกโอนไปยังงวดภาษีอื่น
สามารถหักเงินได้ไม่ว่าสามี (ภรรยา) จะทำงานหรือไม่

ข้อกำหนดที่ต้องปฏิบัติตาม

เพื่อให้มีสิทธิ์ใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีนี้ จำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้ทั้งหมดพร้อมกัน. ลองดูรายละเอียดด้านล่าง

หากไม่เป็นไปตามข้อกำหนดอย่างน้อยหนึ่งข้อ บทบัญญัติการหักเงินทางสังคมจะไม่ชอบด้วยกฎหมาย

สามีสามารถเอาไปรักษาภรรยาได้หรือไม่?

ใช่อาจจะ. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุไว้โดยตรงสำหรับสิ่งนี้คุณต้องอ้างถึงอนุวรรค 3) ของวรรค 1 ของข้อ 219 นอกจากนี้จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 เมษายน 2017 ฉบับที่ 03-04-07 / 25711 ยืนยันสิทธิ์นี้

นอกจากนี้ การยืนยันเรื่องนี้ไม่สามารถพบได้ในกฎหมายภาษีเท่านั้น รหัสครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่า เงินที่ใช้รักษาคู่สมรสฝ่ายหนึ่งและอีกฝ่ายหนึ่งเป็นค่าใช้จ่ายทั้งหมด. ดังนั้น แม้ว่าคุณจะไม่ได้ระบุไว้ในเอกสารยืนยันการรักษา คุณก็ยังมีสิทธิหักเงินได้

สำคัญ!ในการยื่นเอกสารต้องแนบสำเนาทะเบียนสมรสมาด้วย

พวกเขาจะคืนภรรยาในสถานการณ์ที่คล้ายคลึงกันหรือไม่?

อย่างในกรณีแรกสามารถทำได้และถูกกฎหมายอย่างแน่นอน กฎข้อกำหนดและคุณลักษณะของการให้การตั้งค่าดังกล่าวโดยหน่วยงานด้านภาษีทำงานทั้งในทิศทางเดียวและอีกด้านหนึ่ง

ใครต้องกรอกใบประกาศและยื่นเอกสาร?

ถ้าทั้งสามีและภริยาทำเอกสารได้ก็ และผู้เสียภาษีต้องยื่นเอกสารนั่นคือคู่สมรสที่อ้างว่าได้รับผลประโยชน์

เนื่องจากเป็นผู้ที่เข้าสู่ความสัมพันธ์กับการรับผลประโยชน์และเป็นภาษีที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ซึ่งจะถูกส่งคืนหรือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาที่จะลดลงตามจำนวนเงินที่หัก

"รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาจะลดลงตามจำนวนเงินที่หัก" หมายความว่าอย่างไร สมมติว่าเงินเดือนคือ 100 tr จำนวนนี้เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% ซึ่งหมายความว่าจำนวนภาษีคือ 13 tr

หากค่ารักษาพยาบาลเท่ากับ 10 tr ก็ควรหัก 10 tr ออกจากจำนวนค่าจ้าง จากนั้น 90 tr จะกลายเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามลำดับ ภาษีจะลดลงและจะเท่ากับ 11.3 ตร.

อีกด้วย บุคคลที่เชื่อถือได้สามารถทำสิ่งนี้ให้กับผู้เสียภาษีได้.

ควรคาดหวังจำนวนเท่าใด

หากในรอบระยะเวลาภาษีมีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติต่อสามีหรือภรรยาและคุณต้องการคืนเงินเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี (ปี) เพื่อให้เข้าใจ ต้องคำนึงถึงสามสิ่ง:

เงินเดือนของคุณเป็นเท่าไหร่และภาษีนั้นเป็นอย่างไร
ข้อ จำกัด ของผลตอบแทนที่กำหนดโดยกฎหมายคืออะไร
จำนวนเงินที่ใช้ในการรักษาจริงคือเท่าใด

ลองพิจารณาหลายกรณี

กองทุนสำรองเลี้ยงชีพอื่นๆ

พิจารณาระดับค่าจ้างต่อเดือนดังเช่นในกรณีที่กล่าวข้างต้น - 100 tr จากนั้นการชำระภาษีรายเดือนจะเป็น 13 tr ดังนั้น สำหรับปีนั้น จำนวนภาษีที่นายจ้างโอนไปยังงบประมาณจะเป็น 156 ตร. นี่จะเป็นจำนวนเงินสูงสุดของการหัก หากไม่ใช่สำหรับ "แต่" อย่างใดอย่างหนึ่ง: รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดวงเงินการหักเงินสูงสุดสำหรับปี - 120 trดังนั้นจำนวนเงินสูงสุดต่อปีคือ 120 tr

หากค่ารักษาสูงกว่าจำนวนนี้ จะไม่สามารถขอคืนส่วนต่างได้ เนื่องจากไม่สามารถยกยอดได้

หากจำนวนเงินจริงมากกว่า 120 tr. จะถูกส่งคืน 120 tr.
หากจำนวนเงินจริงน้อยกว่า 120 tr. จำนวนเงินที่ใช้จริงจะถูกส่งคืน

ถ้ารายได้ต่อเดือน 50000

แล้ว ภาษีที่ต้องชำระเป็นรายเดือนจะเท่ากับ 6,500 รูเบิล. ดังนั้น สำหรับปี คุณจะจ่าย 78 tr จำนวนนี้น้อยกว่าขีดจำกัด 120 tr ดังนั้น จำนวนสูงสุดจะเป็น 78 tr คุณต้องเปรียบเทียบค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นกับเธอ:

หากค่ารักษาแพงกว่า 78 tr จะถูกส่งคืน
หากค่ารักษาน้อยกว่าก็จะคืนค่าใช้จ่ายทั้งหมด

ถ้ามีบุตรแล้วมีประโยชน์อย่างไร?

พิจารณากรณีนี้เพื่อรับรายได้ 50,000 รูเบิลต่อเดือน การหักภาษีสำหรับเด็ก 1 คนคือ 1,400 รูเบิลต่อเดือน ควรหัก 1,400 รูเบิลจากเงินเดือนและรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะเป็น 48,600 รูเบิล ภาษีคือ 6,318 รูเบิลและสำหรับปี - 75,816 รูเบิล ดังนั้น ถ้า:

การรักษามีราคาแพงกว่าดังนั้น 75,816 รูเบิลอาจได้รับคืน
ค่ารักษาถูกกว่าจะคืนเงินตามจำนวนจริง

อ้างอิง!ด้วยเงินเดือน 100 tr จำนวนเงินสูงสุดเช่นในกรณีแรกจะเป็น 120 tr

ถ้าได้ใช้สิทธิดังกล่าวแล้ว?

หากในปีเดียวกับที่ค่าใช้จ่ายในการรักษาภรรยาหรือสามีของคุณเกิดขึ้น คุณจ่ายค่าเล่าเรียนและได้รับการหักภาษี จำนวนเงินที่หักสำหรับการรักษาคู่สมรสของคุณจะขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่หัก เพื่อการศึกษาคือ เมื่อรวมกันแล้วไม่ควรเกิน 120 tr เดียวกัน (แต่ไม่ควรเกินต้นทุนจริง)

ที่นี่คุณต้องทำการคำนวณที่คล้ายกับการคำนวณที่ให้ไว้ในกรณีอื่น

นั่นคือถ้าจำนวนเงินสูงสุดที่หักตามเงินเดือนของคุณคือ 120 tr (กรณีเงินเดือน 100 ตร.) และค่าเล่าเรียน เช่น 50 ตร. หักค่ารักษาได้ไม่เกิน 70 ตร.

สมมติว่าเงินเดือนคือ 50 tr ค่าเล่าเรียนคือ 50 tr จากนั้นเราทำการคำนวณดังในย่อหน้าที่สอง จำนวนเงินคืนสูงสุดสำหรับการหักทั้งสองครั้งคือ 78 tr เราหักเงินที่หักจากค่าเล่าเรียนของเราออกจากจำนวนนี้ เราได้ 28 tr เพราะเหตุนี้:

หากค่ารักษาแพงกว่านั้น คุณจะได้รับเงินคืนเป็นจำนวน 28 tr;
หากค่ารักษาน้อยกว่าจะคืนเงินตามจำนวนจริง

คำแนะนำทีละขั้นตอนของขั้นตอน

เหตุใดจึงสามารถปฏิเสธบริการภาษีของรัฐบาลกลางได้

เหตุผลบางประการในการปฏิเสธภาษี ได้แก่:

ถ้าสถานประกอบการที่สามี (ภรรยา) ทำงานจ่ายค่ารักษา
หากไม่ได้ออกใบรับรองการชำระเงินสำหรับผู้สมัครนั่นคือไม่ใช่สำหรับผู้เสียภาษี (ปัญหาที่โต้แย้ง)
หากสถาบันการแพทย์ไม่มีใบอนุญาตที่เหมาะสม
หากเตรียมเอกสารผิดวิธี
หากไม่มีเอกสารและใบรับรองทั้งหมด
หากส่งเอกสารไปยังสาขาที่ไม่ตรงกับการลงทะเบียน

ทางนี้, มีโอกาสได้เงินคืนจากงบประมาณในบัญชีเงินที่จ่ายไปเพื่อการรักษาคู่สมรส. หากคุณปฏิบัติตามกฎทั้งหมดจะไม่มีปัญหากับการคืนสินค้า